JADRANSKA BANKA d.d. ŠIBENIK

Transcription

1 ŠIBENIK GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA GODINU I IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA TRAVANJ GODINE

2 Sadržaj Stranica ODGOVORNOST UPRAVE ZA FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE 1-2 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA 3 8 GODIŠNJI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI Račun dobiti i gubitka za godinu 9 Izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za godinu 10 Izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca godine 11 Izvještaj o promjenama kapitala za godinu 12 Izvještaj o novčanim tokovima za godinu DOPUNSKI IZVJEŠTAJI SUKLADNO ODLUCI HNB Dodatak IZVJEŠĆE POSLOVODSTVA Prilog 1

3 ODGOVORNOST ZA GODIŠNJE FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE Nad Jadranskom bankom d.d. Šibenik ( Banka ) je, sukladno Zakonu o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava ( Narodne novine 19/2015.), 8.listopada godine otvoren postupak sanacije. Otvaranjem postupka sanacije, sukladno odredbama Zakona o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava, sanacijsko tijelo (Državna agencija za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka) primjenom sanacijskih mjera, osigurava ciljeve sanacije. Ciljevi sanacije su: 1) osiguravanje kontinuiteta ključnih funkcija 2) izbjegavanje većeg štetnog učinka na financijsku stabilnost, posebno sprječavanjem širenja štetnih učinaka na financijski sustav, uključujući i njihovo širenje na tržišnu infrastrukturu, te održavanje tržišne discipline 3) zaštita javnih sredstava tako da se na najmanju moguću mjeru svede oslanjanje na izvanrednu javnu financijsku potporu 4) zaštita deponenata koji imaju osigurane depozite i ulagatelja zaštićenih sustavom zaštite ulagatelja i 5) zaštita sredstava i imovine klijenata. Državna agencija za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka, je sukladno Zakonu o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava, imenovala Sanacijsku upravu, koja je preuzela sve ovlasti dotadašnje uprave. Po isteku jednogodišnjeg mandata, 10. listopada 2016.godine imenovana je nova Sanacijska uprava na razdoblje od šest mjeseci. Sanacijska uprava ( Uprava ) Jadranske banke d.d., Šibenik je dužna osigurati da financijski izvještaji budu sastavljeni u skladu sa hrvatskim Zakonom o računovodstvu ( Narodne novine" 78/15, 135/15) i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj uniji, tako da pružaju istinito i fer prikaz financijskog stanja, rezultata poslovanja, promjena kapitala i novčanih tijekova Banke za to razdoblje. Uprava Banke očekuje da će Banka u dogledno vrijeme raspolagati odgovarajućim resursima, da će sanacija Banke sukladno odredbama Zakona o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava biti provedena te stoga i dalje usvaja načelo vremenske neograničenosti poslovanja pri sastavljanju financijskih izvještaja. Odgovornosti Uprave Banke pri izradi financijskih izvještaja obuhvaćaju sljedeće: odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika, davanje opravdanih i razboritih prosudbi i procjena, postupanje u skladu s važećim računovodstvenim standardima, uz objavu i obrazloženje svih materijalno značajnih odstupanja u financijskim izvještajima i sastavljanje financijskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske neograničenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će Banka nastaviti poslovanje nije primjerena. 1

4 Uprava je odgovorna za vođenje ispravnih računovodstvenih evidencija, koje će u svakom trenutku s prihvatljivom točnošću odražavati financijski položaj i rezultate poslovanja Banke, kao i njihovu usklađenost sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja koji su usvojeni u Europskoj uniji. Uprava Banke je odgovorna za čuvanje imovine Banke, te za poduzimanje opravdanih koraka za sprječavanje i otkrivanje prijevare i drugih nepravilnosti. Uprava je dužna podnijeti na prihvaćanje Nadzornom odboru godišnje izvješće Banke koje uključuje godišnje financijske izvještaje. Priloženi financijski izvještaji prikazani na stranicama 9 do 75 kao i obrasci sastavljeni u skladu s Odlukom Hrvatske narodne banke o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja kreditnih institucija ( Narodne novine br. 30/2017.) prikazani na stranicama s pripadajućim uskladbama prikazanim na stranicama odobreni su od strane Uprave Banke 5. travnja godine, te ih potpisuje u ime Uprave: Vedrana Šarić Članica Sanacijske uprave Nensi Marin Predsjednica Sanacijske uprave Jadranska banka d.d. Ante Starčevića Šibenik Republika Hrvatska Šibenik, 5. travnja

5 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA UPRAVI I DIONIČARIMA JADRANSKE BANKE d.d. ŠIBENIK Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja Mišljenje s rezervom Obavili smo reviziju godišnjih financijskih izvještaja Jadranske banke d.d. Šibenik ( Banka ), koji obuhvaćaju izvještaj o financijskom položaju (bilancu) na 31. prosinca 2016., račun dobiti i gubitka, izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o novčanim tokovima, izvještaj o promjenama kapitala za tada završenu godinu te bilješke uz financijske izvještaje, uključujući i sažetak značajnih računovodstvenih politika. Prema našem mišljenju, osim za moguće učinke pitanja opisanog u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku s osnovom za mišljenje s rezervom, priloženi godišnji financijski izvještaji istinito i fer prikazuju financijski položaj Jadranske banke d.d. na 31. prosinca 2016., njezinu financijsku uspješnost i novčane tokove za tada završenu godinu u skladu sa Zakonom o računovodstvu i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja (MSFI-ima). Osnova za mišljenje s rezervom Banka ima potraživanja temeljem otkupa mjenica u iznosu od tisuća kuna od izdavatelja - društva Konzum d.d. Zagreb za koja, osim na skupnoj osnovi, nije utvrdila gubitke ni provela umanjenje vrijednosti iako postoje objektivni dokazi, informacije i događaji povezani s mogućim gubicima za Banku. Naša je procjena da je Banka po ovim plasmanima izložena visokom kreditnom riziku i gubicima a iznos gubitaka nismo u mogućnosti sa sigurnošću procijeniti (bilješka 15). Obavili smo našu reviziju u skladu sa Zakonom o računovodstvu, Zakonom o reviziji i Međunarodnim revizijskim standardima (MRevS-ima). Naše odgovornosti prema tim standardima su podrobnije opisane u našem izvješću neovisnog revizora u odjeljku o revizorovim odgovornostima za reviziju godišnjih financijskih izvještaja. Neovisni smo od Banke u skladu s Kodeksom etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne standarde etike za računovođe (IESBA Kodeksom) i ispunili smo naše ostale etičke odgovornosti u skladu s IESBA Kodeksom. Vjerujemo da su revizijski dokazi koje smo dobili dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje s rezervom. HLB Revidicon d.o.o. Ankice Opolski 2, Varaždin, Hrvatska Tel: +385 (0) , +385 (0) Fax: +385 (0) revidicon@revidicon.hr Web: HLB Revidicon član je HLB International, međunarodne mreže društava za računovodstvo i poslovno savjetovanje. HLB Revidicon član je Hrvatske revizorske komore.

6 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja (nastavak) Isticanje pitanja 1. Sanacija Banke i regulatorni zahtjevi Kao što je opisano u bilješkama uz financijske izvještaje 1.3.2, i 30., Uprava Državne agencije za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka ( DAB ) je na svojoj sjednici održanoj dana 27. prosinca godine donijela Odluku o provođenju postupka sanacije primjenom instrumenata koji su predviđeni Zakonom o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava ( Narodne novine br. 19/2015.). DAB je u ulozi sanacijskog tijela izvršavajući ovlasti Glavne skupštine Banke, dana 30. prosinca godine održala Izvanrednu skupštinu Banke na kojoj je potvrđena Odluka uprave DAB-a te su donesene pojedinačne odluke s ciljem pokrića gubitaka Banke te osiguravanja temeljnog kapitala potrebnog za nastavak poslovanja Banke. Nakon provedenog pokrića gubitaka, temeljni kapital Banke iznosi tisuća kuna i podijeljen je na redovnih dionica koje glase na ime, bez nominalnog iznosa, oznake JDBA-R-C. Banka je na dan 31. prosinca godine iskazala regulatorni kapital u iznosu od tisuća kuna ( tisuća kuna), dok ostvarena stopa ukupnog kapitala iznosi 2,85% ( ,27%). Hrvatska narodna banka je svojim Rješenjem od godine naložila Banci da do dana godine treba: - ispunjavati sve kapitalne zahtjeve iz članka 92. Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 kao i glave VII Zakona o kreditnim institucijama - uskladiti poslovanje s odredbama Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva o najvećoj dopuštenoj izloženosti, te s odredbama Zakona o kreditnim institucijama vezano uz ograničenje ulaganja u materijalnu imovinu. Za udovoljavanje regulatornim zahtjevima, pokretanje novog poslovnog ciklusa i nastavak poslovanja, potrebno je dodatno ulaganje u temeljni kapital Banke. 2. Procjena imovine u postupku sanacije Banke Državna agencija za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka kao sanacijsko tijelo u postupku sanacije Banke, sukladno Zakonu o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava, angažirala je neovisnog procjenitelja za procjenu vrijednosti imovine i obveza s ciljem da se procjenom utvrde svi gubici za koje je potrebno umanjiti imovinu Banke. Izvještajem o naknadnoj procjeni neovisni procjenitelj konstatirao je potrebu umanjenja vrijednosti imovine Banke na pozicijama kreditnog portfelja, preuzetoj imovini u zamjenu za nenaplaćena potraživanja, vlasničkim vrijednosnicama i nenaplativim potraživanjima. Kao što je opisano u bilješci br , Banka je u svojim poslovnim knjigama, sukladno čl. 36. Zakona o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društva na 30. rujna godine evidentirala sve procjenom utvrđene gubitke i dodatno umanjila vrijednost imovine Banke za iznos od tisuća kuna. 4

7 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja (nastavak) Isticanje pitanja (nastavak) Radi provođenja sanacije Banke, Državna agencija za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka osnovala je društvo za upravljanje neprihodujućom imovinom (SPV special purpose vehicle ) s ciljem otkupa i preuzimanja neprihodujuće imovine Banke. Banka je sa danom godine sklopila ugovor o naplatnom ustupanju kupoprodaji potraživanja i prenijela neprihodujuće plasmane na ovo društvo po tržišnoj ekonomskoj vrijednosti utvrđenoj od strane neovisnog procjenitelja, čime je iz knjigovodstvenih evidencija Banke isknjižen značajan iznos danih kredita i potraživanja koji su bili predmetom procjene i vrijednosnih usklađenja (primjena instrumenta sanacije odvajanje imovine). Kao što je navedeno u bilješci 16.a), iz bilance Banke je u vanbilančnu evidenciju prenesena preuzeta imovina u zamjenu za nenaplaćena potraživanja čija je procjena ekonomske vrijednosti prema procjeni neovisnog procjenitelja jednaka nuli, bruto knjigovodstvena vrijednost i ispravak vrijednosti iznose tis. kn. Ova će imovina biti predmetom prodaje/prijenosa imovine društvu za upravljanje neprihodujućom imovinom (primjena instrumenta sanacije odvajanje imovine). 3. Sudski sporovi Usmjeravamo pozornost na bilješke 26.b) i 3.21.c) u kojima su navedeni sudski sporovi koje Banka vodi. Banka radi naplate svojih potraživanja kao tužitelj vodi 129 sudskih sporova. Primjenom instrumenta sanacije - odvajanje imovine, preneseni su neprihodujući plasmani Banke na Društvo za upravljanje neprihodujućom imovinom (SPV). Slijedom navedenog SPV će preuzeti 30 sudskih sporova koji se odnose na neprihodujuće plasmane u kojima je Banka tužitelj. Banka je tuženik u 58 sudskih sporova u vrijednosti predmeta spora od tisuća kuna. Dio navedenih sporova odnosi se na potraživanja i imovinu koji su preneseni ili je odluka da će se prenijeti na SPV. Obzirom da su ovi postupci tijeku, nije moguće precizno razgraničenje sporova koji će biti predmetom prijenosa na SPV. Uprava i pravni savjetnici Banke uvjerenja su da neće doći do značajnijih gubitaka za Banku po ovim sporovima i da su provedena rezerviranja dostatna. 4. Vlasništvo na nekretninama Kao što je opisano u bilješci 3.12., na dijelu nekretnina u posjedu Banke knjigovodstvene vrijednosti tisuća kuna, Banka nema regulirano vlasništvo u zemljišnim knjigama, što može ograničiti pravo slobodnog raspolaganja ovim nekretninama. Banka je u postupku rješavanja pravnog statusa ovih nekretnina. Naše mišljenje nije modificirano u vezi s ovim pitanjima. Ostala pitanja U izvješću neovisnog revizora po reviziji financijskih izvještaja za godinu izražena je suzdržanost od mišljenja, zbog nemogućnosti pribavljanja dostatnih i primjerenih revizijskih dokaza za osiguranje osnove za revizijsko mišljenje vezano na postupak sanacije i procjene vrijednosti imovine i obveza od strane angažiranog neovisnog procjenitelja, sukladno Zakonu o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava. U godini neovisna procjena je provedena, gubici utvrđeni procjenom evidentirani su u poslovnim knjigama Banke, u tijeku je postupak sanacije (bilješka 3.2.1). 5

8 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja (nastavak) Ostale informacije u godišnjem izvješću Uprava je odgovorna za ostale informacije. Ostale informacije sadrže informacije uključene u godišnje izvješće, ali ne uključuju godišnje financijske izvještaje i naše izvješće neovisnog revizora o njima. Naše mišljenje o godišnjim financijskim izvještajima ne obuhvaća ostale informacije, osim u razmjeru u kojem je to izričito navedeno u dijelu našeg izvješća neovisnog revizora pod naslovom Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima, i mi ne izražavamo bilo koji oblik zaključka s izražavanjem uvjerenja o njima. U vezi s našom revizijom godišnjih financijskih izvještaja, naša je odgovornost pročitati ostale informacije i, u provođenju toga, razmotriti jesu li ostale informacije značajno proturječne godišnjim financijskim izvještajima ili našim saznanjima stečenim u reviziji ili se drugačije čini da su značajno pogrešno prikazane. Ako, temeljeno na poslu kojeg smo obavili, zaključimo da postoji značajni pogrešni prikaz tih ostalih informacija, od nas se zahtijeva da izvijestimo tu činjenicu. U tom smislu upućujemo na pitanje opisano u odjeljku s osnovom za mišljenje s rezervom i mogući utjecaj navedenog pitanja na iskazanu poziciju danih kredita i potraživanja i povezane stavke u izvješću poslovodstva. Odgovornost uprave za financijske izvještaje Uprava je odgovorna za sastavljanje godišnjih financijskih izvještaja koji daju istinit i fer prikaz u skladu s MSFI-ima, i za one interne kontrole za koje uprava odredi da su potrebne za omogućavanje sastavljanja godišnjih financijskih izvještaja koji su bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške. U sastavljanju godišnjih financijskih izvještaja, uprava je odgovorna za procjenjivanje sposobnosti Banke da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju, objavljivanje, ako je primjenjivo, pitanja povezanih s vremenski neograničenim poslovanjem i korištenjem računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja, osim ako uprava ili namjerava likvidirati Banku ili prekinuti poslovanje ili nema realne alternative nego da to učini. Oni koji su zaduženi za upravljanje su odgovorni za nadziranje procesa financijskog izvještavanja kojeg je ustanovila Banka. Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja Naši ciljevi su steći razumno uvjerenje o tome jesu li godišnji financijski izvještaji kao cjelina bez značajnog pogrešnog prikaza uslijed prijevare ili pogreške i izdati izvješće neovisnog revizora koje uključuje naše mišljenje. Razumno uvjerenje je viša razina uvjerenja, ali nije garancija da će revizija obavljena u skladu s MRevS-ima uvijek otkriti značajno pogrešno prikazivanje kada ono postoji. Pogrešni prikazi mogu nastati uslijed prijevare ili pogreške i smatraju se značajni ako se razumno može očekivati da, pojedinačno ili u zbroju, utječu na ekonomske odluke korisnika donijete na osnovi tih godišnjih financijskih izvještaja. 6

9 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Izvješće o reviziji godišnjih financijskih izvještaja (nastavak) Revizorove odgovornosti za reviziju godišnjih financijskih izvještaja (nastavak) Kao sastavni dio revizije u skladu s MRevS-ima, stvaramo profesionalne prosudbe i održavamo profesionalni skepticizam tijekom revizije. Mi također: prepoznajemo i procjenjujemo rizike značajnog pogrešnog prikaza godišnjih financijskih izvještaja, zbog prijevare ili pogreške, oblikujemo i obavljamo revizijske postupke kao reakciju na te rizike i pribavljamo revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da osiguraju osnovu za naše mišljenje. Rizik neotkrivanja značajnog pogrešnog prikaza nastalog uslijed prijevare je veći od rizika nastalog uslijed pogreške, jer prijevara može uključiti tajne sporazume, krivotvorenje, namjerno ispuštanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje internih kontrola. stječemo razumijevanje internih kontrola relevantnih za reviziju kako bismo oblikovali revizijske postupke koji su primjereni u danim okolnostima, ali ne i za svrhu izražavanja mišljenja o učinkovitosti internih kontrola Banke. ocjenjujemo primjerenost korištenih računovodstvenih politika i razumnost računovodstvenih procjena i povezanih objava koje je stvorila uprava. zaključujemo o primjerenosti korištene računovodstvene osnove utemeljene na vremenskoj neograničenosti poslovanja koju koristi uprava i, temeljeno na pribavljenim revizijskim dokazima, zaključujemo o tome postoji li značajna neizvjesnost u vezi s događajima ili okolnostima koji mogu stvarati značajnu sumnju u sposobnost Banke da nastavi s poslovanjem po vremenski neograničenom poslovanju. Ako zaključimo da postoji značajna neizvjesnost, od nas se zahtijeva da skrenemo pozornost u našem izvješću neovisnog revizora na povezane objave u godišnjim financijskim izvještajima ili, ako takve objave nisu odgovarajuće, da modificiramo naše mišljenje. Naši zaključci se temelje na revizijskim dokazima pribavljenim sve do datuma našeg izvješća neovisnog revizora. Međutim, budući događaji ili uvjeti mogu uzrokovati da Banka prekine s nastavljanjem poslovanja po vremenski neograničenom poslovanju. ocjenjujemo cjelokupnu prezentaciju, strukturu i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja, uključujući i objave, kao i odražavaju li godišnji financijski izvještaji transakcije i događaje na kojima su zasnovani na način kojim se postiže fer prezentacija. Mi komuniciramo s onima koji su zaduženi za upravljanje u vezi s, između ostalih pitanja, planiranim djelokrugom i vremenskim rasporedom revizije i važnim revizijskim nalazima, uključujući i u vezi sa značajnim nedostacima u internim kontrolama koji su otkriveni tijekom naše revizije. 7

10 IZVJEŠĆE NEOVISNOG REVIZORA (nastavak) Izvješće o drugim zakonskim zahtjevima Mišljenje o sukladnosti izvješća poslovodstva s financijskim izvještajima 1. Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, informacije u priloženom izvješću poslovodstva Banke za godinu usklađene su s priloženim godišnjim financijskim izvještajima Banke za godinu. 2. Prema našem mišljenju, temeljeno na poslovima koje smo obavili tijekom revizije, priloženo izvješće poslovodstva Banke za godinu je sastavljeno u skladu sa Zakonom o računovodstvu. 3. Na temelju poznavanja i razumijevanja poslovanja Banke i njezina okruženja stečenog u okviru revizije, osim mogućeg utjecaja pitanja navedenog u odjeljku s osnovom za mišljenje s rezervom, na istu poziciju danih kredita i potraživanja prikazanu u izvješću poslovodstva, nismo ustanovili da postoje značajni pogrešni prikazi u izvješću poslovodstva Banke. Ostali zakonski i regulatorni zahtjevi Na temelju Odluke o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja kreditnih institucija ( Narodne novine br. 30/2017. dalje u tekstu "Odluka") Uprava Jadranske banke d.d. Šibenik izradila je obrasce koji su prikazani na stranicama 76-83, a sadrže izvještaj o financijskom položaju (bilancu) Banke na dan 31. prosinca 2016., račun dobiti i gubitka, izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti, izvještaj o promjenama kapitala i izvještaj o novčanim tokovima Banke za godinu koja je tada završila, kao i informacije o usklađenju s financijskim izvještajima Banke. Za pripremu ovih obrazaca i informacija o usklađenju odgovorna je Uprava Banke te isti ne predstavljaju sastavni dio ovih financijskih izvještaja, već su propisani Odlukom. Financijske informacije u obrascima izvedene su iz financijskih izvještaja Banke na koje smo izrazili mišljenje s rezervom. Ovlašteni revizor: Marija Maltar, dipl. oec. Direktor: Stjepan Šargač, dipl. oec. ovlašteni revizor Varaždin, 5. travnja HLB Revidicon d.o.o. Ankice Opolski Varaždin Republika Hrvatska 8

11 Račun dobiti i gubitka Bilješka Prihodi od kamata Rashodi od kamata 4 (39.382) (57.293) Neto prihod od kamata Prihodi od naknada i provizija Rashodi od naknada i provizija 5 (3.251) (3.166) Neto prihod od naknada i provizija Neto dobit iz financijskog poslovanja Ostali prihodi iz poslovanja Ostali rashodi iz poslovanja 8 ( ) (82.815) Povećanja rezerviranja i umanjenja vrijednosti 10 ( ) ( ) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA ( ) ( ) Porez na dobit GUBITAK TEKUĆE GODINE ( ) ( ) GUBITAK PO DIONICI (izražen u kunama po dionici) 12 (863) (1.507) Značajne računovodstvene politike i ostale bilješke na stranicama od 14 do 75 čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 9

12 Izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Bilješka GUBITAK TEKUĆE GODINE ( ) ( ) Ostala sveobuhvatna dobit / (gubitak) tekuće godine umanjena za poreze Neto dobit (gubitak) od financijske imovine raspoložive za prodaju OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT / (GUBITAK) UMANJENA ZA POREZE (2.589) (2.589) SVEOBUHVATNA DOBIT / (GUBITAK) ( ) ( ) Značajne računovodstvene politike i ostale bilješke na stranicama od 14 do 75 čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 10

13 Bilanca / Izvještaj o financijskom položaju na dan 31. prosinca Bilješka IMOVINA Novac i sredstva kod Hrvatske narodne banke Potraživanja od drugih financijskih institucija Dani krediti i potraživanja Ostala imovina Financijska imovina raspoloživa za prodaju Nekretnine i oprema Nematerijalna imovina UKUPNA IMOVINA OBVEZE Obveze prema klijentima Ostala pozajmljena sredstva Podređeni instrumenti Rezerviranja Ostale obveze UKUPNO OBVEZE KAPITAL I REZERVE Dionički kapital Premije na izdane dionice Dobit (gubitak) tekuće godine 400 ( ) Preneseni gubitak - ( ) Rezerve iz dobiti Rezerve fer vrijednosti (2.407) UKUPNO KAPITAL I REZERVE ( ) UKUPNO KAPITAL I OBVEZE POTENCIJALNE I PREUZETE OBVEZE Značajne računovodstvene politike i ostale bilješke na stranicama od 14 do 75 čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 11

14 Izvještaj o promjenama kapitala Dionički kapital Premije na izdane dionice Trezorske dionice Rezerve formirane iz dobiti Rezerve fer vrijednosti Dobit / (gubitak) tekućeg razdoblja Preneseni gubitak Ukupno Stanje 01. siječnja (12.162) ( ) - (20.100) Preneseni gubitak ( ) - Vrednovanje vrijednosnih papira u portfelju raspoloživo za prodaju (2.589) - - (2.589) Gubitak za godinu ( ) - ( ) Stanje 31. prosinca (12.162) (2.407) ( ) ( ) ( ) Početno stanje 1. siječnja (12.162) (2.407) ( ) ( ) ( ) Preneseni gubitak iz ( ) - Gubitak za godinu ( ) ( ) Pokriće gubitaka na teret kapitala i rezervi ( ) (755) ( ) Povećanje kapitala dokapitalizacija u novcu Povećanje kapitala obveze koje ne podliježu osiguranju Povećanje kapitala podređeni instrumenti Pokriće gubitaka na teret kapitala ( ) Pokriće gubitka (11.495) Vrednovanje vrijednosnih papira u portfelju raspoloživo za prodaju Stanje 31. prosinca Značajne računovodstvene politike i ostale bilješke na stranicama od 14 do 75 čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 12

15 Izvještaj o novčanim tokovima Bilješka NOVČANI TOK IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI Gubitak prije poreza ( ) ( ) Povećanje rezerviranja odnosno ispravka vrijednosti Amortizacija 8,18, Dividende od ulaganja (4) (9) (Dobit)/gubitak od prodaje preuzete imovine (1.455) Rezultat poslovanja prije promjena na poslovnim sredstvima i obvezama Promjene na poslovnim sredstvima i obvezama (36.121) (18.469) Neto (smanjenje) obveza prema klijentima ( ) ( ) Neto smanjenje potraživanja od drugih banaka Neto smanjenje novca i sredstava kod HNB Neto smanjenje danih kredita i potraživanja (Povećanje) financijske imovine raspoložive za prodaju ( ) (45.360) (Povećanje) ostalih sredstava (24.524) (13.302) Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza (1.641) NETO NOVAC OSTVAREN / (KORIŠTEN) U POSLOVNIM AKTIVNOSTIMA NOVČANI TOK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI (25.851) ( ) Dividende od ulaganja 4 9 Nabava nekretnina,opreme i nematerijalne imovine (3.676) (105) Prodaja, rashod nekretnina, opreme i nematerijalne imovine Prodaja preuzete imovine NETO NOVAC OSTVAREN U INVESTICIJSKIM AKTIVNOSTIMA NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI Neto (smanjenje) ostalih pozajmljenih sredstava (21.443) (Smanjenje) / povećanje podređenih instrumenata (11.716) 18 Dokapitalizacija Ostale promjene NETO NOVAC (KORIŠTEN) U FINANCIJSKIM AKTIVNOSTIMA Neto (smanjenje) / povećanje novca i novčanih ekvivalenata (21.425) ( ) Novac i novčani ekvivalenti 1. siječnja Novac i novčani ekvivalenti 31. prosinca Značajne računovodstvene politike i ostale bilješke na stranicama od 14 do 75 čine sastavni dio ovih financijskih izvještaja. 13

16 1. OPĆI PODACI O BANCI 1.1. Pravni okvir, djelatnost i zaposlenici Jadranska banka d.d., Šibenik (Banka) ima sjedište u Šibeniku, Ante Starčevića 4. Banka je osnovana 17. travnja godine pod nazivom Komunalna banka Šibenik. U proteklom razdoblju više je puta transformirana i usklađivana sa zakonima koji su uređivali poslovno bankarstvo. Od godine djeluje kao Jadranska banka dioničko društvo, registrirana kod Trgovačkog suda u Zadru stalna služba u Šibeniku, pod matičnim brojem , OIB Osnovne registrirane djelatnosti Banke su: - obavljanje poslova sa stranim sredstvima plaćanja u zemlji (mjenjački poslovi) - obavljanje novčanih posredovanja - primanje svih vrsta depozita - davanje svih vrsta kredita, otvaranje dokumentarnih, akreditiva, izdavanje jamstva i bankovnih garancija te preuzimanje drugih financijskih obveza - obavljanje poslova s mjenicama, čekovima i certifikatima o depozitu za svoj račun ili za račun svojih komitenata - pozajmljivanje, prodaja i kupnja za svoj račun ili za račun svojih komintenata financijskih izvedenica - obavljanje poslova s vrijednosnim papirima za svoj račun ili za račun drugih osoba - izdavanje i upravljanje sredstvima plaćanja (uključujući kartice, putne čekove i bankovne naloge) - obavljanje poslova financijskog lizinga i faktoringa - davanje informacija o bonitetu komitenata na njihov zahtjev - obavljanje kreditnih poslova s inozemstvom i platnog prometa s inozemstvom - obavljanje platnog prometa u zemlji ( u skladu s odredbama Zakona o platnom prometu u zemlji) - pružanje ostalih financijskih usluga koje propiše ili odredi Hrvatska narodna banka Banka drži da su njezini proizvodi i usluge povezani s jednim segmentom poslovanja, odnosno pružanjem bankarskih i srodnih usluga. Banka posluje preko Centrale u Šibeniku i 16 poslovnica, od čega je 14 na području Županije šibensko-kninske dok su dvije u Zagrebu i Splitu. Temeljni kapital Banke na godine iznosi tisuća kuna i podijeljen je na redovnih dionica na ime, bez nominalne vrijednosti oznake JDBA-R-C. Sukladno prijedlogu Savjeta Hrvatske narodne banke, Državna agencija za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka, donijela je 08. listopada Odluku o otvaranju postupka sanacije Jadranske banke d.d. Šibenik. Postupak provođenja sanacije je u tijeku Tijela Banke Otvaranjem postupka sanacije prestaju sve ovlasti nadzornog odbora, Glavne skupštine, te iste ovlasti preuzima Državna agencija za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka, sukladno čl. 49. st.2. Zakona o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava. Imenovana je Sanacijska uprava. 14

17 Sanacijska uprava Ivan Tomljenović Ksenija Šrajer Hrvoje Marić Predsjednik Sanacijske uprave od 09. listopada godine do 09. listopada godine Članica Sanacijske uprave od 09. listopada godine do 09. listopada godine Pomoćnik Sanacijske uprave od 09. listopada godine do 08. lipnja godine Nensi Marin Predsjednica Sanacijske uprave od 10. listopada godine Vedrana Šarić Članica Sanacijske uprave od 10. listopada Ivan Tomljenović Pomoćnik Sanacijske uprave od 10. listopada godine 15

18 1.3. Regulatorno okružje Rješenja Hrvatske narodne banke Banci je dana 21. prosinca godine izdano Rješenje Hrvatske narodne banke broj: EROFF /15-ŽJ-BV kojim je propisano ispunjavanje regulatornih odredbi vezanih uz kapitalne zahtjeve i zaštitne slojeve kapitala, usklađenje poslovanja s odredbama Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva o najvećoj dopuštenoj izloženosti, te usklađenje s odredbama Zakona o kreditnim institucijama (dalje ZOKI ) vezano uz ograničenje ulaganja u materijalnu imovinu, do godine. Banci je dana 15. srpnja godine izdano Rješenje broj: EROFF /16-ŽJ-BV kojim se mijenjaju točke definirane Rješenjem broj: EROFF /15-ŽJ-BV od 21. prosinca na način da glase; -1b) na dan Banka treba ispunjavati sve kapitalne zahtjeve iz članka 92. Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 kao i glave VII Zakona o kreditnim institucijama Banka je dužna do uskladiti poslovanje s odredbama Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva o najvećoj dopuštenoj izloženosti, te za usklađenje s odredbama Zakona o kreditnim institucijama vezano uz ograničenje ulaganja u materijalnu imovinu. Navedenim Rješenjem Banci je dan rok za usklađenje sa odredbama Uredbe (EU) br. 575/2013 i ZOKI-a do godine Postupak sanacije Banke Državna agencija za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka (dalje DAB ) donijela je 08. listopada 2015., temeljem čl. 28. Zakona o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava (Narodne novine br. 19/2015), Odluku o otvaranju postupka sanacije Jadranske banke d.d. Šibenik. Otvaranjem postupka sanacije Banka nastavlja s uobičajenim poslovanjem, imenovana je Sanacijska uprava. Ovlasti Nadzornog odbora i Glavne skupštine izvršava Državna agencija za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka sukladno čl. 49. st. 2. Zakona o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava. Kako bi osigurala da su utvrđeni i evidentirani svi gubici Banke za koje je potrebno umanjiti imovinu, temeljem odredbi čl. 36. Zakona o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava DAB je od neovisnog procjenitelja - društva Deloitte d.o.o.( neovisni procjenitelj ) zatražila izradu naknadne procjene vrijednosti imovine i obveza Jadranske banke d.d.. Konačna verzija dostavljena je DAB-u formi Izvještaja o naknadnoj procjeni vrijednosti imovine i obveza Jadranske banke d.d. Šibenik dana 8. rujna godine. Izvještajem je konstatirana potreba umanjenja vrijednosti imovine na pozicijama kreditnog portfelja pravnih i fizičkih osoba, preuzetoj imovini, vlasničkim vrijednosnicama i nenaplativim potraživanjima. Predmetnim izvještajem definirana je tržišna ekonomska vrijednost imovine. 16

19 Postupak sanacije Banke - nastavak Nadzorni odbor Banke je svojom Odlukom od 26. rujna godine o knjiženju umanjenja vrijednosti imovine sukladno Izvještaju o naknadnoj procjeni vrijednosti imovine i obveza Jadranske banke d.d. Šibenik zadužio Sanacijsku upravu Banke da u poslovnim knjigama Banke iskaže sva umanjenja i uskladi vrijednosti imovine sukladno predmetnom Izvještaju. Navedena umanjenja i usklađivanja vrijednosti provedena su u poslovnim knjigama Banke sa datumom 30. rujna godine. Proknjiženi su dodatni ispravci vrijednosti u iznosu od tisuća kuna, od toga na pozicijama dani krediti i potraživanja u iznosu od tisuća kuna, na vlasničkim ulaganjima (financijska imovina raspoloživa za prodaju) u iznosu od tisuća kuna, na imovini koja se odnosi na zemljišta u iznosu od tisuća kuna te na ostaloj preuzetoj imovini stečenoj u zamjenu za nenaplaćena potraživanja u iznosu od tisuća kuna. Banka je, nadalje, 16. prosinca godine sa Hrvatskom bankom za obnovu razvitak (HBOR) sklopila Sporazum o reguliranju međusobnih odnosa kojim je izvršeno ustupanje svih plasmana iz programa kreditiranja HBOR-a prema ranije sklopljenom Sporazumu. Ustupanje ima učinak ispunjenja. Ugovoreno je i provedeno ustupanje umjesto ispunjenja za plasmane u ukupnom iznosu od tisuća kuna te su u knjigovodstvenim evidencijama Banke provedena adekvatna isknjiženja ove imovine i obveza Banke prema HBOR-u. Primopredaja dokumentacije je izvršena dana 19. prosinca godine. Odluka o provođenju postupka sanacije Temeljem Zakona o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava Uprava Državne agencije za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka radi provođenja daljnjih postupaka sanacije, dana godine donijela je Odluku o provođenju postupka sanacije. Predmetnom odlukom utvrđeno je da će se sanacija provesti na temelju Izvještaja o naknadnoj procjeni vrijednosti imovine i obveza Jadranske banke d.d. napravljenoj od strane društva Deloitte d.o.o. na način: 1. Radi pokrića svih gubitaka utvrđenih neovisnom naknadnom procjenom vrijednosti imovine i obveza evidentiranih u financijskim izvještajima Banke otpisat će se sve rezerve i sav temeljni kapital te će se povući poništiti sve dionice Banke. Obzirom da su utvrđeni gubici veći od iznosa rezervi i temeljnog kapitala svi relevantni instrumenti kapitala pretvorit će se u redovni kapital Banke izdavanjem novih dionica Banke a koji će se kapital otpisati odnosno dionice poništiti radi pokrića gubitaka. 2. Radi daljnjeg pokrića gubitaka preostalih nakon otpisa rezervi, temeljnog kapitala relevantnih instrumenta kapitala Banke, sukladno Zakonu o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava te Shemi sanacije malih banaka odobrenoj od strane Europske komisije: -svi depoziti Banke i obveze Banke koji ne podliježu osiguranju sukladno čl. 5. st. 3. Zakona o osiguranju depozita pretvoriti će se u novi temeljni kapital Banke izdavanjem novih dionica -Fond osiguranja depozita uplatiti će radi upisa novih dionica, u temeljni kapital Banke iznos koji je jednak iznosu gubitaka (procijenjenih od strane neovisnog procjenitelja) koje bi Fond pretrpio u slučaju da je nad Bankom otvoren stečajni umjesto sanacijskog postupka -preostali iznos sredstava potrebnih za pokriće preostalih gubitaka i osiguravanja minimalne razine temeljnog kapitala Banke uplatiti će se iz Sanacijskog fonda, također kroz upis novih dionica Banke. 17

20 Postupak sanacije Banke - nastavak -nakon formiranja novog temeljnog kapitala preostali iznos gubitaka pokrit će se otpisom dijela novostvorenog kapitala. 3. Državna agencija za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka će sukladno odobrenoj Shemi sanacije, osnovati tzv. SPV (special purpose vehicle), odnosno Društvo za upravljanje neprihodujućom imovinom radi preuzimanja tj. otkupa i maksimiziranja naplate preostale neprihodujuće imovine Banke. 4. Nakon pokrića gubitaka i osiguranja minimalnog kapitala Banke te prodaje i prijenosa neprihodujuće imovine SPV-u, Sanacijska uprava će pokrenuti postupak prodaje sanirane Banke. Sanacijska uprava je dana 28. prosinca godine donijela odluku o prijenosu neprihodujućih plasmana (NPL plasmana) Banke na Društvo za upravljanje neprihodujućom imovinom (SPV). Nadzorni odbor Banke dao je suglasnost na navedenu odluku dana 30. prosinca godine. Slijedom navedenog izvršeno je isknjiženje NPL plasmana u neto vrijednosti tisuća kuna iz knjigovodstvene evidencije Banke prema stanju na dan 31. prosinca godine i evidentirano potraživanje od DAB-a (primjena instrumenta sanacije odvajanje imovine). Plaćanje Banci izvršeno je godine iz Sanacijskog fonda. Izvanredna Skupština Banke Slijedom navedene Odluke Uprave Državne agencije za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka, Državna agencija za osiguranje štednih uloga i sanaciju banka je u ulozi sanacijskog tijela izvršavajući ovlasti Glavne skupštine Banke dana 30. prosinca godine održala Izvanrednu skupštinu Banke na kojoj je potvrđena Odluka Uprave Agencije te su donesene pojedinačne odluke s ciljem pokrića gubitaka Banke te osiguravanja temeljnog kapitala potrebnog za nastavak poslovanja Banke. Donesene su slijedeće odluke: 1.Odluka o utvrđivanju ukupnih gubitaka Banke na dan 30. prosinca godine 2.Odluka o pokriću dijela utvrđenih gubitaka na teret rezervi Banke 3.Odluka o smanjenju temeljnog kapitala radi pokrića dijela ostalih gubitaka 4.Odluka o pretvaranju relevantnih instrumenata kapitala u temeljni kapital Banke i smanjenju temeljnog kapitala radi pokrića preostalih gubitaka 5.Odluka o izmjenama i dopunama Statuta. Temeljem odluke o povećanju temeljnog kapitala evidentirano je povećanje temeljnog kapitala i potraživanje od DAB u iznosu od: tisuća kuna od strane Fonda za osiguranje depozita. Uplata sredstava na račun Banke izvršena je 12. siječnja godine. 18

21 Postupak sanacije Banke - nastavak tisuća kuna od strane Sanacijskog fonda. Uplata sredstava na račun Banke izvršena 12. siječnja godine. Sve odluke Skupštine Banke su provedene i adekvatno knjigovodstveno evidentirane. Nakon provedenog pokrića gubitaka, temeljni kapital Banke iznosi tisuća kuna i podijeljen je na redovnih dionica koje glase na ime, bez nominalnog iznosa, oznake JDBA-R-C. Utvrđeni gubici Banke na dan , prije pokrića, iznosili su tisuća kuna od čega se iznos od tisuća kuna odnosi na ostvareni gubitak u oj godini, tisuća kuna na gubitak ostvaren u oj godini a preostali iznos od tisuća kuna na iskazani gubitak za razdoblje od do godine. U računu dobiti i gubitka prikazan je ostvareni gubitak za razdoblje do godine, a u izvještaju o financijskom položaju na poziciji vlasničke glavnice, iznos nakon pokrića gubitaka i provedenom povećanju temeljnog kapitala. Nakon provođenja Odluka Skupštine o pokriću svih gubitaka, o smanjenju temeljnog kapitala i povećanju temeljnog kapitala, ostvarena dobit na 31. prosinca godine iznosi 400 tisuća kuna. 19

22 Postupak sanacije Banke - nastavak Bilješka pokriće gubitaka Prihodi od kamata Rashodi od kamata 4 (39.382) (37.287) (2.095) Neto prihod od kamata Prihodi od naknada i provizija Rashodi od naknada i provizija 5 (3.251) (3.179) (73) Neto prihod od naknada i provizija Neto dobit iz financijskog poslovanja Ostali prihodi iz poslovanja Ostali rashodi iz poslovanja 8 ( ) (66.900) Povećanja rezerviranja i umanjenja vrijednosti 10 (65.693) ( ) (3.568) DOBIT (GUBITAK) TEKUĆE GODINE ( ) ( )

23 2. TEMELJ ZA SASTAVLJANJE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA 2.1. Izjava o usklađenosti Financijski izvještaji Jadranske banke d.d. Šibenik sastavljaju se u skladu s hrvatskim Zakonom o računovodstvu, Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja usvojenim od Europske unije ( MSFI ). Poslovanje banaka u Republici Hrvatskoj regulirano je Zakonom o kreditnim institucijama, u skladu s kojim financijsko izvješćivanje propisuje Hrvatska narodna banka ( HNB ), koja je središnja nadzorna institucija bankarskog sustava u Republici Hrvatskoj. Računovodstveni propisi Hrvatske narodne banke zasnivaju se na Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja. Osnovne razlike između računovodstvenih propisa HNB i zahtjeva za priznavanjem i mjerenjem prema MSFI su slijedeće: HNB zahtijeva od banaka da u računu dobiti i gubitka priznaju gubitak od umanjenja vrijednosti imovine koja nije identificirana kao umanjena (uključujući imovinu sa rizikom središnje države) isključujući vlasničke vrijednosne papire klasificirane kao financijska imovina raspoloživa za prodaju, financijsku imovinu po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka osim fer vrijednosti ugrađenih derivata po propisanim stopama. U skladu sa navedenim zahtjevima, Banka je napravila rezervacije temeljene na portfelju u iznosu od tisuća kuna (2015.: tisuća kuna), te je priznala prihode godine u iznosu od tisuća kuna koji se odnose na ova rezerviranja (2015.: prihod od tisuće kuna). Iako je, sukladno MSFI-ima takve rezervacije prikladnije prikazivati kao alokaciju unutar kapitala i rezervi, Banka ih nastavlja priznavati u računu dobiti i gubitka kao zamjenu za postojeće ali neidentificirane gubitke od umanjenja vrijednosti. Neovisna procjena temeljem Zakona o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava efekti procjene Kao što je opisano u bilješci , sukladno članku 36. Zakona o sanaciji kreditnih institucija i investicijskih društava Državna agencija za osiguranje štednih uloga i sanaciju banaka je od neovisnog procjenitelja zatražila izradu naknadne procjene vrijednosti imovine i obveza Banke. Izvještajem je konstatirana potreba provođenja umanjenja vrijednosti imovine Banke na pozicijama kreditnog portfelja pravnih i fizičkih osoba, preuzetoj imovini, vlasničkim vrijednosnicama i nenaplativim potraživanjima. Predmetnim Izvještajem definirana je tržišna ekonomska vrijednost pozicija imovine Banke. Na dan 30. rujna proknjiženi su dodatni ispravci vrijednosti i terećeni troškovi u iznosu od tisuća kuna, od toga na poziciji danih kredita i potraživanja iznos od tisuća kuna, na poziciji vlasničkih ulaganja iznos od tisuća kuna, te na zemljištima i preuzetoj imovini stečenoj u zamjenu za nenaplaćena potraživanja iznosu od tisuća kuna. Procjena neovisnog procjenitelja temeljena je na procjeni tržišne ekonomske vrijednosti imovine. 21

24 2.2. Osnove pripreme Financijski izvještaji sastavljeni su na osnovi fer vrijednosti za financijsku imovinu raspoloživu za prodaju. Ostala financijska imovina i obveze te nefinancijska imovina i obveze iskazani su po amortiziranom trošku ili povijesnom trošku izuzev pozicije dani krediti i potraživanja, vlasničke vrijednosnice, nenaplativa potraživanja te imovina preuzeta u zamjenu za nenaplaćena potraživanja koje su vrednovane po tržišnoj ekonomskoj vrijednosti na osnovi procjene neovisnog procjenitelja. Kod sastavljanja financijskih izvještaja za potrebe ovog Izvješća propisani temeljni financijski izvještaji Banke reklasificirani su kako bi se prezentirali rezultati poslovanja i financijski položaj sukladno Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja. Provedene reklasifikacije nisu utjecale na neto rezultat koji je Banka ostvarila u tekućoj i prethodnoj godini. Financijski izvještaji sastavljeni su pod pretpostavkom neograničenosti vremena poslovanja Banke. Financijski izvještaji prikazani su u obliku koji se uobičajeno koristi i međunarodno je prihvaćen u objavljivanju financijskih izvještaja banaka i sličnih financijskih institucija 22

25 2.3. Ključni izvori neizvjesnosti procjene Sastavljanje financijskih izvještaja sukladno zakonskom regulativom primjenjivom na banke u Republici Hrvatskoj, zahtijeva od Uprave da daje procjene i izvodi pretpostavke koje utječu na iskazane iznose imovine i obveza te objavu nepredviđene imovine i nepredviđenih obveza na datum financijskih izvještaja, kao i na iskazane prihode i rashode tijekom izvještajnog razdoblja. Procjene se temelje na informacijama koje su bile dostupne na datum sastavljanja financijskih izvještaja, te se stvarni iznosi mogu razlikovati od procijenjenih. Procjena gubitaka od umanjenja portfelja izloženog kreditnom riziku, imovine preuzete za nenaplaćena potraživanja te procjene gubitaka po sudskim sporovima predstavljaju značajan izvor neizvjesnosti, a time i rizik mogućih značajnih usklađenja u idućim poslovnim godinama. U nastavku su iznesene osnovne pretpostavke koje se odnose na budućnost i drugi ključni izvori neizvjesnosti procjena na dan bilance koji nose značajan rizik koji može dovesti do materijalno značajnog usklađenja knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u idućoj financijskoj godini. Dani krediti i potraživanja Banka kontinuirano procjenjuje nadoknadivi iznos kredita i potraživanja kao i vrijeme naplate na temelju čega računa sadašnju vrijednost tako procijenjenih budućih novčanih tokova (bilješka 3.21.) Procjenom kreditnog portfelja od strane neovisnog procjenitelja, po metodi tržišnih ekonomskih vrijednosti, Banka je evidentirala značajne dodatne ispravke vrijednosti na imovini. Budući da se pretpostavljeni iznosi naplate i vrijeme naplate temelje na pretpostavkama faktora koje Banka nema pod kontrolom (buduće poslovanje klijenata trajanje ovršnih ili sudskih procesa, prodajna vrijednost i utrživost sredstava osiguranja) iznos ukupnih stvarnih gubitaka može se značajno razlikovati od procijenjenih. Preuzeta imovina za nenaplaćena potraživanja Buduća vrijednost iskazane imovine preuzete u zamjenu za nenaplaćena potraživanja, zavisna je od vremena u kojem ova imovina može biti utržena, te o budućim čimbenicima koje Banka ne može sa sigurnošću predvidjeti. Procijenjeni iznosi gubitaka mogu se značajno razlikovati od stvarnih. Sudski sporovi Budući ishod i procjene gubitaka po sudskim sporovima predstavljaju značajan izvor neizvjesnosti, a time i rizik mogućih značajnih usklađenja u idućim poslovnim godinama. Opis sporova koje Banka vodi dan je u bilješkama i

26 3. SAŽETAK RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA 3.1. Promjene računovodstvenih politika a) Standardi, tumačenja i dodaci koji su izdani od IASB i usvojeni u Europskoj uniji te su stupili na snagu: Godišnja poboljšanja na snazi za financijske izvještaje koji počinju na dan ili nakon 1. siječnja godine, usvojena od Europske unije u prosincu uključuju: - MSFI 5 Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja promjene u metodama prodaje - MSFI 7 Financijski instrumenti objave, promjene se odnose na ugovore o održavanju - MSFI 19 Primanja zaposlenih informacije koje se odnose na valutu diskontne stope - Pojašnjenja u MRS-34 Financijsko izvješćivanje tijekom godine MRS 16 Nekretnine, postrojenja i oprema i MRS 38 - Nematerijalna imovina (izmjene) pojašnjenja prihvatljivih metoda amortizacije. Izmjene stupaju na snagu za financijske izvještaje koji počinju na dan ili nakon 1. siječnja godine. MSFI 11 Zajednički aranžmani (izmjene) računovodstvo stjecanja udjela u zajedničkim pothvatima, daju smjernice za računovodstveno iskazivanje udjela u zajedničkim pothvatima. Izmjene stupaju na snagu za financijske izvještaje koji počinju na dan ili nakon 1. siječnja godine. MRS 27 Zasebni financijski izvještaji (izmjene) dopuštena metoda iskazivanja ulaganja u podružnice, zajedničke pothvate i pridružene subjekte metodom udjela u zasebnim izvještajima. Izmjene stupaju na snagu za financijske izvještaje koji počinju na dan ili nakon 1. siječnja godine. MRS 1 Inicijative vezane uz objave (izmjene) s ciljem pojašnjenja postojećih zahtjeva MRS-a 1. Izmjene stupaju na snagu za financijske izvještaje koji počinju na dan ili nakon 1. siječnja godine. MSFI 10, MSFI 12, MSFI 28 (izmjene) primjena konsolidacijskoj izuzeća.. Izmjene stupaju na snagu za financijske izvještaje koji počinju na dan ili nakon 1. siječnja godine. 24

27 3.1. Promjene računovodstvenih politika - nastavak b) Standardi, tumačenja i dodaci koji još nisu stupili na snagu Na datum odobrenja financijskih izvještaja bili su izdani sljedeći novi ili izmijenjeni standardi i tumačenja koji još nisu na snazi za godinu završenu 31. prosinca godine. MSFI 9 Financijski instrumenti - u srpnju godine, IASB je izdao konačnu verziju MSFI 9 Financijski instrumenti koji odražava sve faze financijskih instrumenata projekta i zamjenjuje MRS 39 Financijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje i sve prethodne verzije MSFI 9. MSFI 9 je na snazi za godišnja razdoblja koja počinju na dan ili nakon 1. siječnja 2018, ranija primjena je dopuštena. Primjena standarda imat će učinak na klasifikaciju i mjerenje financijskih instrumenata. MSFI 15 Prihodi od ugovora s kupcima - MSFI 15 je izdan u svibnju i predstavlja novi model u pet koraka koji će se odnositi na prihode koji proizlaze iz ugovora s kupcima. Datum stupanja na snagu je za financijska izvješća koja započinju na dan i nakon 1.siječnja godine. MSFI 16 Najmovi Standard je na snazi za financijska izvješća koja započinju na dan i nakon 1. siječnja godine a utvrđuju načela priznavanja, mjerenja iskazivanja i objavljivanja vezana uz najmove Uprava predviđa da će sva gore navedena tumačenja i standardi biti primijenjeni u financijskim izvještajima Banke za razdoblja od kada budu na snazi, te da njihovo usvajanje neće imati značajan utjecaj na financijske izvještaje u razdoblju prve primjene. 25