VICTORIA GROUP A.Д., НОВИ САД. Консолидовани финансијски извештаји 31. децембар године и Извештај независног ревизора

Transcription

1 VICTORIA GROUP A.Д., НОВИ САД Консолидовани финансијски извештаји и Извештај независног ревизора

2 VICTORIA GROUP A.Д., НОВИ САД САДРЖАЈ Страна Извештај независног ревизора 1-2 Финансијски извештаји: Консолидовани биланс успеха 3 Консолидовани биланс стања 4 Консолидовани извештај о променама на капиталу 5 Консолидовани извештај о токовима готовине 6 Напомене уз консолидоване финансијске извештаје 7-43

3 Deloitte д.о.о. Теразије Београд Србија ПИБ МБ Тел: ; Факс: ; ИЗВЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА Власницима Друштва Victoria group a.д., Нови Сад Обавили смо ревизију приложених консолидованих финансијских извештаја (стране 3 до 43) привредног друштва Victoria group a.д., Нови Сад и зависних правних лица (у даљем тексту Друштво или Група ), који обухватају консолидовани биланс стања на дан 31. децембра године, консолидовани биланс успеха, консолидовани извештај о променама на капиталу и консолидовани извештај о токовима готовине за годину која се завршава на тај дан, као и преглед значајних рачуноводствених политика и напомене уз консолидоване финансијске извештаје. Одговорност руководства за финансијске извештаје Руководство је одговорно за састављање и презентацију ових консолидованих финансијских извештаја у складу са рачуноводственим прописима Републике Србије, као и за интерне контроле које сматра неопходним за састављање финансијских извештаја који не садрже погрешне информације од материјалног значаја, настале услед криминалне радње или грешке. Одговорност ревизора Наша одговорност је да изразимо мишљење о приложеним консолидованим финансијским извештајима на основу обављене ревизије. Ревизију смо обавили у складу са Међународним стандардима ревизије и Законом о рачуноводству и ревизији Републике Србије. Ови стандарди налажу усаглашеност са етичким принципима и да ревизију планирамо и обавимо на начин који омогућава да се, у разумној мери, уверимо да финансијски извештаји не садрже погрешне информације од материјалног значаја. Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о износима и информацијама обелодањеним у финансијским извештајима. Одабрани поступци су засновани на просуђивању ревизора, укључујући процену ризика материјално значајних грешака садржаних у финансијским извештајима, насталих услед криминалне радње или грешке. Приликом процене ових ризика, ревизор разматра интерне контроле које су релевантне за састављање финансијских извештаја у циљу осмишљавања најбољих могућих ревизорских процедура, али не у циљу изражавања мишљења о ефикасности система интерних контрола правног лица. Ревизија такође укључује оцену примењених рачуноводствених политика и вредновање значајнијих процена које је извршило руководство, као и оцену опште презентације финансијских извештаја. Сматрамо да су ревизијски докази које смо прибавили довољни и одговарајући и да обезбеђују солидну основу за изражавање нашег мишљења са резервом. Основе за модификовано мишљење Друштво није у потпуности применило захтеве МРС 27 Консолидовани и појединачни финансијски извештаји приликом састављања приложених консолидованих финансијских извештаја. Поред тога Друштво је у претходним периодима вршило стицање зависних привредних друштава у фазама, односно у више трансакција стицања. Међутим, на дан сваке фазе, односно трансакције стицања, Друштво није извршило утврђивање фер вредности и алокацију набавне цене на препознатљиве категорије средстава и обавеза, нити обелодањивање у напоменама уз консолидоване финансијске извештаје како се то захтева по МСФИ 3 Пословне комбинације. Сходно претходно наведеном, а на основу расположивих информација, нисмо били у могућности да квантификујемо ефекте одступања од МСФИ 3 и МРС 27, нити утицај на исказану вредност нето имовине, обрачунату вредност мањинског интереса, као и обелодањивања у променама на капиталу и напоменама уз консолидоване финансијске извештаје. (наставља се) Deloitte се односи на Deloitte Touche Tohmatsu Limited, правно лице основано у складу са правом Уједињеног Краљевства Велике Британије и Северне Ирске и мрежу његових чланова, од којих је сваки засебан и самосталан правни субјект. Молимо Вас да посетите за детаљнији опис правне структуре Deloitte Touche Tohmatsu Limited и њених друштава чланица. Member of Deloitte Touche Tohmatsu Limited

4 ИЗВЕШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РЕВИЗОРА Власницима Друштва Victoria group a.д., Нови Сад (наставак) Модификовано мишљење По нашем мишљењу, осим за ефекте који на консолидоване финансијске извештаје могу имати питања наведена у Основама за модификовано мишљење, финансијски извештаји Victoria group a.д., Нови Сад и зависних привредних друштава, за годину која се завршава на дан 31. децембра године, су састављени, по свим материјално значајним питањима, у складу са рачуноводственим прописима Републике Србије. Скретање пажње Скрећемо пажњу на следеће: а) Скрећемо пажњу на напомене 26 и 33 уз финансијске извештаје у којима је наведено да Група води спор са Војвођанском банком а.д., Нови Сад као тужена страна, за наплату потраживања по основу рефинансираних кредита Париског клуба поверилаца, у укупном износу од EUR 13,206,879. У финансијским извештајима, са стањем на дан, Група је исказала обавезу по наведеном основу у висини главнице наведеног дуга у износу од 1,125,546 хиљада динара (EUR 10,756,277). До датума издавања ових финансијских извештаја, Група није закључила Уговор о дефинисању отплате обавеза по кредитима према повериоцима из Париског клуба са Војвођанском банком а.д., Нови Сад и умањило главницу за део обавезе који је отписан, нити је вршило обрачун камата и њихово обухватање и исказивање у финансијским извештајима за период од 22. марта године до датума биланса стања. Према пресуди Врховног суда Србије, предмет је враћен на поновно одлучивање у првостепеном поступку пред Привредним судом у Новом Саду, ради утврђивања чињеничног стања. Привредни суд у Новом Саду је током године донео првостепену пресуду у корист Групе, на коју је Војвођанска банка уложила жалбу. Наше мишљење није квалификовано по претходно наведеном питању. Београд, 23. јул године Зоран Нешић Овлашћени ревизор 2

5 КОНСОЛИДОВАНИ БИЛАНС УСПЕХА У периоду од 1. јануара до 31. децембра године () Напомена ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ Приходи од продаје 5 52,581,065 45,035,621 Приходи од активирања учинака и робе 4,281, ,944 Повећање вредности залиха учинака 709,698 7,965,489 Остали пословни приходи 7 245,329 2,091,539 57,817,872 55,763,593 ПОСЛОВНИ РАСХОДИ Набавна вредност продате робе (27,845,874) (33,115,771) Трошкови материјала 8 (18,070,055) (11,432,957) Трошкови зарада, накнада зарада и остали лични расходи 9 (2,023,371) (1,562,674) Трошкови амортизације и резервисања (907,022) (785,180) Остали пословни расходи 10 (4,268,853) (3,720,926) (53,115,175) (50,617,508) ПОСЛОВНИ ДОБИТАК 4,702,697 5,146,085 Финансијски приходи 11 3,038,420 1,466,231 Финансијски расходи 12 (4,379,759) (4,274,359) Остали приходи , ,809 Остали расходи 14 (1,166,463) (647,261) ДОБИТАК ИЗ РЕДОВНОГ ПОСЛОВАЊА 2,819,049 2,038,505 Нето губитак пословања које се обуставља (343) (553) ДОБИТАК ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА 2,818,706 2,037,952 ПОРЕЗ НА ДОБИТАК 16 - порески расход периода (202,530) (191,568) - одложени порески приход/(расход) периода 14,737 (20,862) (187,793) (212,430) НЕТО ДОБИТАК 2,630,913 1,825,522 НЕТО ДОБИТАК КОЈИ ПРИПАДА МАЊИНСКИМ УЛАГАЧИМА 463, ,438 НЕТО ДОБИТАК КОЈИ ПРИПАДА ВЛАСНИЦИМА МАТИЧНОГ ПРАВНОГ ЛИЦА 2,167,116 1,506,084 Основна зарада по акцији (у динарима) Напомене на наредним странама чине саставни део ових консолидованих финансијских извештаја. Ови консолидовани финансијски извештаји одобрени су од стране руководства Друштва и предати Агенцији за привредне регистре Републике Србије на дан 29. април године. Потписано од стране Victoria group а.д., Нови Сад: Зоран Митровић Генерални директор Новица Бубања Лице одговорно за састављање финансијских извештаја 3

6 КОНСОЛИДОВАНИ БИЛАНС СТАЊА На дан 31. децембра године () 31. децембар децембар Напомена АКТИВА Стална имовина Неуплаћени уписани капитал - 6,500 Goodwill , ,002 Нематеријална улагања , ,128 Некретнине, постројења и опрема 17 20,105,553 15,677,965 Учешћа у капиталу , ,371 Остали дугорочни финансијски пласмани , ,869 21,269,492 16,743,835 Обртна имовина Залихе 20 20,169,067 18,449,761 Стална средства намењена продаји Потраживања 21 8,424,605 14,668,219 Потраживања за више плаћени порез на добитак 88,187 11,717 Краткорочни финансијски пласмани 22 1,861, ,982 Готовина и готовински еквиваленти 23 1,503, ,186 Порез на додату вредност и активна временска разграничења 1,024,840 1,018,174 33,073,150 35,296,700 Одложена пореска средства 12,820 2,487 Укупно актива 54,355,462 52,043,022 ПАСИВА Капитал 24 Основни капитал 6,751,900 6,290,146 Остали капитал 429,762 23,099 Неуплаћени уписани капитал - 6,500 Емисиона премија 165,773 95,949 Статутарне резерве 640, ,124 Ревалоризационе резерве 3,158,375 3,469,663 Нереализовани добици по основу хартија од вредности Нераспоређени добитак 9,648,869 7,143,741 Губитак до висине капитала (750,998) (644,108) Откупљене сопствене акције - (7,674) 20,044,322 16,998,358 Дугорочне обавезе Дугорочна резервисања ,763 45,136 Дугорочни кредити 26 13,078,423 12,036,717 Остале дугорочне обавезе 16,871 12,178 13,198,057 12,094,031 Краткорочне обавезе Краткорочне финансијске обавезе 27 15,028,965 14,217,337 Обавезе из пословања 28 5,422,334 8,066,528 Остале краткорочне обавезе и пасивна временска разграничења ,615 89,112 Обавезе по основу пореза на додату вредност и осталих јавних прихода и пасивна временска разграничења , ,457 Обавезе по основу пореза на добитак 83, ,819 20,771,302 22,604,253 Одложене пореске обавезе 16 в) 341, ,380 Укупно пасива 54,355,462 52,043,022 Ванбилансна актива/пасива 31 6,607,299 58,403,930 Напомене на наредним странама чине саставни део ових консолидованих финансијских извештаја. 4

7 КОНСОЛИДОВАНИ ИЗВЕШТАЈ О ПРОМЕНАМА НА КАПИТАЛУ У периоду од 1. јануара до 31. децембра године () Основни капитал Остали капитал Неуплаћени уписани капитал Емисиона премија Законске и статутарне резерве Ревалоризационе резерве Нереализовани добици по основу ХОВ расположивих за продају Нераспоређени добитак / (губитак) Губитак до висине капитала Откупљене сопствене акције Укупно Стање, 1. јануар године 2,157,055 23,099-3,862, ,768 3,544,463 1,059 6,040,880 (349,509) - 15,758,903 Укупна повећања 4,676, , ,500 5, , , ,105,521 (2,939,137) (7,674) 4,163,740 Укупна смањења (543,631) (807,203) (102,000) (3,771,826) - (341,122) (381) (2,660) 2,644,538 - (2,924,285) Стање, 31. децембар године 6,290,146 23,099 6,500 95, ,124 3,469, ,143,741 (644,108) (7,674) 16,998,358 Стање, 1. јануар године 6,290,146 23,099 6,500 95, ,124 3,469, ,143,741 (644,108) (7,674) 16,998,358 Укупна повећања 647, ,663-70,578 20,305-1,199 9,471,053 (172,799) (796) 10,443,566 Укупна смањења (185,609) - (6,500) (754) - (311,288) (1,905) (6,965,925) 65,909 8,470 (7,397,602) Стање, 31. децембар године 6,751, , , ,429 3,158, ,648,869 (750,998) - 20,044,322 Напомене на наредним странама чине саставни део ових консолидованих финансијских извештаја. 5

8 КОНСОЛИДОВАНИ ИЗВЕШТАЈ О ТОКОВИМА ГОТОВИНЕ У периоду од 1. јануара до 31. децембра године () ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ Продаја и примљени аванси 63,322,553 43,271,231 Примљене камате из пословних активности 3 10,137 Остали приливи из редовног пословања 2,680,629 3,859,639 Исплате добављачима и дати аванси (57,903,936) (44,630,582) Зараде, накнаде зарада и остали лични расходи (1,968,656) (1,553,450) Плаћене камате (1,250,599) (1,005,751) Порез на добитак (315,909) (162,022) Плаћања по основу осталих јавних прихода (389,047) (1,162,162) Нето прилив/(одлив) готовине из пословних активности 4,175,038 (1,372,960) ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊА Продаја акција и удела (нето прилив) 1,119,107 - Продаја некретнина, постројења, опреме и биолошких средстава 342, ,064 Остали финансијски пласмани (нето прилив) 205,257 - Примљене камате 607 2,276 Примљене дивиденде 2, ,619 Куповина акција и удела (нето одлив) (17,841) (609,495) Куповина некретнина, постројења, опреме и биолошких средстава (4,161,685) (1,637,893) Остали финансијски пласмани (нето одлив) (1,878,519) (889,326) Нето одлив готовине из активности инвестирања (4,388,492) (2,360,755) ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА Дугорочни и краткорочни кредити нето прилив/(одлив) 1,566,440 2,075,050 Остале дугорочне и краткорочне обавезе 77,390 2,320,059 Откуп сопствених акција и удела - (36,345) Финансијски лизинг (7,879) (49,631) Исплаћене дивиденде (387,998) (433,575) Нето прилив из активности финансирања 1,247,953 3,875,558 Нето прилив/(одлив) готовине 1,034, ,843 Готовина и готовински еквиваленти на почетку периода 461, ,015 Курсне разлике по основу прерачуна готовине, нето 8,183 (27,672) Готовина и готовински еквиваленти на крају периода 1,503, ,186 Напомене на наредним странама чине саставни део ових консолидованих финансијских извештаја. 6

9 1. ДЕЛАТНОСТ Друштво за производњу, промет и услуге Victoria group а.д., Нови Сад (у даљем тексту Друштво или Група ) је основано Решењем Привредног суда у Ваљеву број Fi. 1333/01 од 28. новембра године и уписано у регистарски уложак број као друштво са ограниченом одговорношћу, под именом Victoria Z.S. д.о.о., Шабац. Решењем Агенције за привредне регистре Републике Србије број БД 19214/2005 од 26. маја године, Друштво је уписано у Регистар Привредних субјеката, а решењем број БД 81376/2005 од истог дана уписана је промена назива Предузећа у Victoria group а.д., и промена седишта правног лица из Шапца у Нови Сад, Хајдук Вељкова улица број 11. Оснивачи Друштва су Станко Поповић из Шапца, Зоран Митровић из Београда и Милија Бабовић из Београда са по једном трећином учешћа, односно уписаних и уплаћених по 1,666 USD по курсу Народне банке Србије на дан уплате у динарској противвредности. Изменом оснивачког акта Уговора о оснивању Друштва од стране сва три оснивача, дана 31. марта године, измењена је правна форма Друштва из друштва са ограниченом одговорношћу у затворено акционарско друштво. Ова промена регистрована је у Агенцији за привредне регистре Републике Србије под бројем БД 53110/2009 од 11. маја године. Новом изменом оснивачког акта Уговора о оснивању Друштва, закљученом 1. јула године, Друштво мења основни - акцијски капитал и власничку структуру. Уписан и уплаћени акцијски капитал износи 1,397 хиљада динара и подељен је на 1,397 обичних акција номиналне вредности од 1,000 динара по акцији. Власничка структура основног капитала је следећа: Станко Поповић, Зоран Митровић и Милија Бабовић власници су по 400 обичних акција, односно по 28.63% и Европска банка за обнову и развој, Лондон ( ЕБРД ) власник је 197 акција, односно 14.11% капитала. На основу Одлуке о повећању основног капитала, коју је донела Скупштина Друштва 23. септембра године, повећава се основни акцијски капитал у износу од 182 хиљаде динара, односно 182 обичне акције, који уплаћује ЕБРД. Након ове промене, мења се власничка структура: Станко Поповић, Зоран Митровић и Милија Бабовић власници су по 400 обичних акција, односно по 25.33% и ЕБРД је власник 379 акција, односно 24.00% капитала. На основу одлуке Скупштине Друштва број Д-931, од 21. октобра године, повећава се основни капитал Друштва у износу од 3,755,763 хиљаде динара, из емисионе премије из године. Након повећања основног капитала процентуални однос између капитала оснивача остао је непромењен. Ова измена регистрована је у Агенцији за привредне регистре Србије Решењем број БД /2010 од 18. новембра године. Након измене основни капитал уписан у Регистру износи EUR 35,390, на дан 30. септембра године, и сваки од три оснивача физичких лица имају уплаћени и уписани капитал у износу од EUR 8,965,585.38, док је уписани акцијски капитал Европске банке за обнову и развој, Лондон EUR 8,493, У складу са другом изменом оснивачког акта Уговора о оснивању, закљученом 21. јула године између већинских акционара Зорана Митровића, Станка Поповића, Милије Бабовића и Европске банке за обнову и развој, Лондон с једне стране и Apsara Limited, Никозија, Кипар (мањински акционар), према којој су се већински акционари и мањински акционар сагласили да мањински акционар купи 99,194 акција Друштва од Европске банке за обнову и развој, Лондон и по 104,705 акција Друштва од сваког већинског акционара. Након ове промене власничка структура је следећа: Станко Поповић, Зоран Митровић и Милија Бабовић власници су по 847,125 обичних акција, односно по 22,55%, ЕБРД је власник 802,658 акција, односно 21,36% основног капитала и Apsara Limited, Никозија, Кипар је власник 413,309 акција, односно 11,00% капитала. Основна делатност Групе је прерада сојиног зрна којом се добија низ пуномасних и обезмашћених производа у облику брашна, гризева и текстурираних форми, као и сојино уље, сојина сачма и сојин лецитин. Допунски сегмент пословних активности Групе представља пружање услуга у пољопривредној производњи и контроли квалитета, производња ратарских и повртарских култура, производња готове хране за узгој животиња, производња фармацеутских препарата у ветерини, производња пестицида и других хемикалија за пољопривреду, узгој свиња и говеда, промет на велико и мало, откуп пољопривредних производа и пружање лучких услуга. Порески идентификациони број Друштва је Матични број Друштва је

10 2. ОСНОВЕ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРЕЗЕНТАЦИЈУ КОНСОЛИДОВАНИХ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА И РАЧУНОВОДСТВЕНИ МЕТОД 2.1. Основе консолидације Консолидовани финансијски извештаји обухватају извештаје матичног предузећа Victoria group а.д., Нови Сад и његових зависних правних лица у земљи и иностранству. Проценат учешћа и права у управљању са стањем на дан 31. децембра године приказани су у табели која следи: Укупно Victoria Сојапротеин Victoria Ветеринарски Лала власништво матичног Group Oil завод Станковић Друштва 1. Сојапротеин а.д., Бечеј 62,94% ,94% 2. Victoria Oil a.д., Шид 100,00% ,00% 3. Ветеринарски Завод Суботица а.д., Суботица - 59,18% % 4. Фертил д.о.о., Бачка Паланка 100,00% ,00% 5. СП лабораторија а.д., Бечеј 100,00% ,00% 6. Лука Бачка Паланка а.д., Бачка Паланка 100,00% ,00% 7. ЗАО Вобекс - Интерсоја, Москва, Русија - 85,00% % 8. Activex д.о.о., Суботица ,25% % 9. Лала Станковић а.д., Богатић 71,96% - 8,36% ,32% 10. Мачванка д.о.о., Богатић ,00% 100,00% 11. СЛ ВЕГОИЛ д.о.о., Љубљана, Словенија 100,00% ,00% 12. Victoria Logistic д.о.о., Нови Сад 100,00% ,00% 13. Victoria Phosphate д.о.о., Босилеград 100,00% ,00% 14. Зорка Минерална ђубрива д.о.о., Суботица 100,00% ,00% 15. Victoria Starch д.о.о., Зрењанин 100,00% ,00% 16. Victoria Green Energy д.о.о., Нови Сад 100,00% ,00% 17. Риботекс а.д., Љубовија 100,00% ,00% Проценат учешћа и права у управљању са стањем на дан 31. децембра године приказани су у табели која следи: Victoria Group Victoria Oil Сојапротеин Ветеринарски завод Зорка Клотилд 1904 Лала Станковић Укупно власништво матичног предузећа 1. Сојапротеин а.д., Бечеј 62,94% ,94% 2. Victoria Oil a.д., Шид 100,00% ,00% 3. Ветеринарски Завод Суботица а.д., Суботица - 59,18% % 4. Фертил д.о.о., Бачка Паланка 100,00% ,00% 5. СП лабораторија а.д., Бечеј 100,00% ,00% 6. Лука Бачка Паланка а.д., Бачка Паланка 100,00% ,00% 7. ЗАО Вобекс - Интерсоја, Москва, Русија - 85,00% % 8. Activex D.O.O Суботица ,25% % 9. Лала Станковић а.д., Богатић 71,96% - 8,36% ,32% 10. Мачванка д.о.о., Богатић ,00% 100,00% 11. Мачвански млинови д.о.о., Богатић ,00% 100,00% 12. Victoria Logistic д.о.о., Нови Сад 100,00% ,00% 13. Victoria Phosphate д.о.о., Босилеград 100,00% ,00% 14. Зорка Минерална ђубрива д.о.о., Суботица 100,00% ,00% 15. Victoria Bioenergy д.о.о., Нови Сад 100,00% ,00% 16. Зорка Клотилд 1904 д.о.о., Суботица 100,00% ,00% 17. Зорка Хемијска Индустрија д.о.о., Суботица ,00% - 100,00% 18. СЛ ВЕГОИЛ д.о.о., Љубљана, Словенија 100,00% ,00% Средства и обавезе предузећа у иностранству прерачунати су у динаре по курсу важећем на дан биланса стања. Биланс успеха и токови готовине су прерачунати у динаре по средњем курсу. Корекције по основу прерачуна су приказане у оквиру резерви капитала. 8

11 2. ОСНОВЕ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРЕЗЕНТАЦИЈУ КОНСОЛИДОВАНИХ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА И РАЧУНОВОДСТВЕНИ МЕТОД (наставак) 2.2. Обим консолидације У пословној години, Друштво је у више наврата повећавало своје учешће у капиталу привредног друштва Сојапротеин а.д., Бечеј. Повећање учешћа у капиталу делом је вршено и кроз откуп акција од повезаних правних лица Victoria Oil а.д., Шид и Фертил д.о.о., Бачка Паланка, чиме је створена интерна добит од продаје акција у износу од 190,513 хиљада динара. Најзначајније повећање је извршено, на основу права прече куповине, 2,230,486 обичних акција из VIII емисије извршене јавном понудом на основу Одлуке Скупштине акционара Сојапротеин а.д., Бечеј од 19. фебруара године. Акције су купљене по цени од 851 динара по акцији, односно у укупном износу од 1,898,143 хиљаде динара. Такође, Друштво је на основу издате понуде за преузимање акција Сојапротеин а.д., Бечеј по цени од 851 динар по акцији, купило 325,711 обичних акција, за износ од 277,180 хиљада динара. Са стањем на дан 31. децембра године, Друштво поседује 4,796,706 акција, односно 62.94% учешћа у капиталу. У току године остварено је право на 1,399,455 акција по основу претварања дела нераспоређене добити у основни капитал, након чега укупан износ ових акција које Друштво поседује износи 6,196,161 акција. Друштво је у току године повећало своје учешће у капиталу привредног друштва Сојапротеин а.д., Бечеј у износу од 1,473,889 хиљада динара на основу оствареног права на акције претварањем дела нераспоређене добити у основни капитал, чиме је остварено право на 3,178,804 акције, након чега укупан износ акција у поседу Друштва износи 9,374,965 акција. Повећање учешћа у капиталу СП Лабораторија а.д., Бечеј, спроведено у току године, у износу од 47,183 хиљаде динара, у Друштво је извршило куповином 7,040 акција од Сојапротеин а.д., Бечеј. Наведеном пословном активношћу је створена интерна добит од продаје акција у износу од 23,016 хиљада динара. У истој години извршен је откуп акција од малих акционара у предузећу СП Лабораторија а.д., Бечеј, чиме је Друштво постало власник 100% капитала. Друштво је у току године, на основу Одлуке о оснивању привредног друштва, основало Victoria Zorka mineralna đubriva д.о.о., Шабац, са уписаним и уплаћеним оснивачким новчаним капиталом у износу од 500 ЕУР динарској противвредности. Решењем број БД /2009 од 25. августа године, Агенција за привредне субјекте Републике Србије уписује привредно друштво Victoria Zorka mineralna đubriva д.о.о., Шабац у регистар привредних субјеката под регистрационим бројем Друштво је, на основу Акта о оснивању закљученог 13. августа године у Љубљани основало привредно друштво СЛ Вегоил, трговина и услуге, д.о.о., Љубљана. Оснивачки новчани капитал износи 7,500 EUR. Министарство економије и регионалног развоја Републике Србије је Решењем број / , од 17. новембра године регистровало под редним бројем 2546, СЛ Вегоил, трговина и услуге, д.о.о., Љубљана, у регистар привредних друштава у иностранству. Друштво је 14. јануара године купило предузеће Зорка Клотилд 1904 д.о.о. у стечају из Суботице чиме је стекло у потпуности својину над оснивачким капиталом овог правног лица у износу од 160,871 хиљаде динара. Дана 29. децембра године Друштво је отуђило зависно привредно друштво Зорка Клотилд 1904 д.о.о, Суботица. Друштво је у току године, на основу Уговора о оснивању привредног друштва, основало Victoria Bioenergy д.о.о., Нови Сад од 16. марта године са уписаним и уплаћеним оснивачким новчаним капиталом у износу од 500 EUR у динарској противвредности у износу од 50 хиљада динара, уписано Решењем Агенције за привредне регистре Републике Србије број БД 28380/2010. Решењем Агенције за привредне регистре Републике Србије БД 80363/2011 од 22. јуна године, Друштво је регистровало промену назива, седишта, претежне делатности и заступника за зависно правно лице Victoria Bioenergy д.о.о., Нови Сад које је наставило пословање под називом Victoria Starch д.о.о., Зрењанин. Стицање учешћа у капиталу зависног правног лица Риботекс а.д., Љубовија стечено је у више наврата у току године. Дана 23. маја године реализована је понуда за упис и уплату IV емисије акција (143,750 акција укупне вредности 210,018,750 динара). Затим поступком принудне куповине акција од несагласних акционара 8. јула године (2,105 акција у вредности од 3,078, динара), затим поступком принудне куповине акција од несагласних акционара 20. јула године (105 акција у вредности од 155, динара) као и куповином од Поповић Станка 8. септембра године (11,174 акција у вредности од 14,809, динара) и од Митровић Зорана (19,258 акција у вредности од 25,523, динара) што чини укупну вредност учешћа од 253,585 хиљада динара. 9

12 2. ОСНОВЕ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРЕЗЕНТАЦИЈУ КОНСОЛИДОВАНИХ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА И РАЧУНОВОДСТВЕНИ МЕТОД (наставак) 2.2. Обим консолидације (наставак) Друштво је у току године, на основу Уговора о оснивању привредног друштва, основало Victoria Green Energy д.о.о., Нови Сад 14. новембра године са уписаним и уплаћеним оснивачким новчаним капиталом у износу од 500 ЕУР, односно у динарској противвредности у износу од 51 хиљаде динара, уписано Решењем Агенције за привредне регистре Републике Србије број БД /2011 од 23. новембар године. Над зависним правним лицем Мачвански млинови а.д., Богатић дана 1. јуна године отворен је и затворен стечајни поступак пред Привредним судом у Ваљеву. Правно лице је решењем Агенције за преивредне регистре Републике Србије БД 70963/2011 од 1. јуна године брисано из регистра привредних субјеката. Финансијски извештаји зависног правног лица Ветзавод д.о.о., Скопље нису обухваћени у приложеним консолидованим финансијским извештајима, због тога што је ово предузеће неактивно и руководство сматра да нема материјално значајан утицај на консолидоване финансијске извештаје Групе Oснoвe за састављањe и прeзeнтацију финансијских извeштаја На основу Закона о рачуноводству и ревизији ( Службени гласник РС бр. 46 од 2. јуна године и бр. 111 од 29. децембра године), правна лица и предузетници у Републици Србији су у обавези да вођење пословних књига, признавање и процењивање имовине и обавеза, прихода и расхода, састављање, приказивање, достављање и обелодањивање консолидованих финансијских извештаја врше у складу са законском и професионалном регулативом, која подразумева Оквир за припремање и приказивање консолидованих финансијских извештаја ( Оквир ), Међународне рачуноводствене стандарде ( МРС ), односно Међународне стандарде финансијског извештавања ( МСФИ ), као и тумачења која су саставни део стандарда који су били на снази на дан 31. децембра године. Измене МРС, као и нови МСФИ и одговарајућа тумачења, издати од Одбора за међународне рачуноводствене стандарде ( Одбор ) и Комитета за тумачење међународног финансијског извештавања ( Комитет ), у периоду од 31. децембра године до 1. јануара године, званично су усвојени Решењем Министра финансија Републике Србије ( Министарство ) и објављени у Службеном гласнику РС бр. 77 на дан 25. октобра године. Међутим, до датума састављања приложених консолидованих финансијских извештаја, нису биле преведене све измене МРС/МСФИ и IFRIC тумачења која су била на снази за годишње периоде који почињу 1. јануара године. При том, приложени консолидовани финансијски извештаји су приказани у формату прописаном Правилником о контном оквиру и садржини рачуна у контном оквиру за привредна друштва, задруге, друга правна лица и предузетнике ( Службени гласник РС бр. 114/2006 до 3/2011), који преузима законом дефинисан потпун скуп финансијских извештаја који одступа од оног дефинисаног у МРС 1 Презентација финансијских извештаја, а уз то у појединим деловима одступа и од начина приказивања одређених билансних позиција предвиђених наведеним стандардом. Објављени стандарди и тумачења на снази у текућем периоду који још увек нису званично преведени и усвојени, као и објављени стандарди и тумачења који још увек нису у примени, обелодањени су у напоменама 2.4 и 2.5. Поред тога, рачуноводствени прописи Републике Србије одступају од МРС и МСФИ у делу одредби МРС 19 Примања запослених обзиром да се учешће запослених у добити, у складу са мишљењем Министарства евидентира као смањење нераспоређеног добитка, а не на терет резултата периода. Сходно наведеном, а имајући у виду потенцијално материјалне ефекте које одступања рачуноводствених прописа Републике Србије од МСФИ и МРС могу имати на реалност и објективност консолидованих финансијских извештаја Предузећа, приложени консолидовани финансијски извештаји се не могу сматрати финансијским извештајима састављеним у сагласности са МСФИ и МРС. Консолидовани финансијски извештаји су састављени у складу са начелом историјског трошка, осим ако је другачије наведено у рачуноводственим политикама које су дате у даљем тексту. 10

13 2. ОСНОВЕ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРЕЗЕНТАЦИЈУ КОНСОЛИДОВАНИХ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА И РАЧУНОВОДСТВЕНИ МЕТОД (наставак) 2.3. Oснoвe за састављањe и прeзeнтацију финансијских извeштаја (наставак) Група је у састављању ових консолидованих финансијских извештаја примењивала рачуноводствене политике образложене у напомени 3. Консолидовани финансијски извештаји су исказани у хиљадама динара. Динар представља званичну извештајну валуту у Републици Србији Објављени стандарди и тумачења на снази у текућем периоду који још увек нису званично преведени и усвојени На дан објављивања ових финансијских извештаја, доле наведени стандарди и измене стандарда су били издати од стране Одбора за међународне рачуноводствене стандарде, а следећа тумачења била су објављена од стране Комитета за тумачење међународног финансијског извештавања, али нису званично усвојена у Републици Србији за годишње периоде који почињу на дан 1. јануара године: Измене МСФИ 7 Финансијски инструменти: Обелодањивања Измене којима се побољшавају обелодањивања фер вредност и ризика ликвидности (ревидиран мартa године, на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године), Измене МСФИ 1 Прва примена међународних стандарда финансијског извештавања Додатни изузеци за лица која први пут примењују МСФИ Измене које се односе на средства у индустрији нафте и гаса и утврђивање да ли уговори садрже лизинг (ревидиран јула године, на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године), Измене различитих стандарда и тумачења резултат су Пројекта годишњег квалитативног побољшања МСФИ објављеног 16. априла године (МСФИ 5, МСФИ 8, МРС 1, МРС 7, МРС 17, МРС 36, МРС 39, IFRIC 16 првенствено са намером отклањања неусаглашености и појашњења формулација у тексту (измене стандарда ступају на снагу за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године, а измена IFRIC на дан или након 1. јула године), Измене МРС 38 Нематеријална имовина (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јула године), Измене МСФИ 2 Плаћања акцијама : Измене као резултат Пројекта годишњег квалитативног побољшања МСФИ (ревидиран априла године, на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јула године) и измена која се односи на трансакције плаћања акцијама групе засноване на готовини (ревидиран јуна године, на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године); Измене IFRIC 9 Поновна процена уграђених деривата ступа на снагу за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јула 2009 и МРС 39 Финансијски инструменти: Признавање и мерење Уграђени деривати (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 30. јуна године), IFRIC 18 Пренос средстава са купаца (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јула године); Свеобухватни оквир за финансијско извештавање године што представља измену Оквира за припремање и приказивање финансијских извештаја (на снази од датума објављивања, односно од септембра године), Допуне МСФИ 1 Прва примена међународних стандарда финансијског извештавања Ограничено изузеће од упоредних обелодањивања прописаних у оквиру МСФИ 7 код лица која први пут примењују МСФИ (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јула године), Допуне МРС 24 Обелодањивања о повезаним лицима Поједностављени захтеви за обелодањивањем код лица под (значајном) контролом или утицајем владе и појашњење дефиниције повезаног лица (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године), 11

14 2. ОСНОВЕ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРЕЗЕНТАЦИЈУ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА И РАЧУНОВОДСТВЕНИ МЕТОД (наставак) 2.4. Објављени стандарди и тумачења на снази у текућем периоду који још увек нису званично преведени и усвојени (наставак) Допуне МРС 32 Финансијски инструменти: презентација Рачуноводствено обухватање пречег права на нове акције (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. фебруара године), Допуне различитих стандарда и тумачења Побољшања МСФИ (2010) резултат су Пројекта годишњег квалитативног побољшања МСФИ објављеног 6. маја године (МСФИ 1, МСФИ 3, МСФИ 7, МРС 1, МРС 27, МРС 34, IFRIC 13) првенствено са намером отклањања неслагања и појашњења формулација у тексту (већина допуна биће на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године), Допуне IFRIC 14 МРС 19 - Ограничење дефинисаних примања, минимални захтеви за финансирањем и њихова интеракција Преплаћени минимални захтеви за финансирањем (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године), IFRIC 19 Намиривање финансијских обавеза инструментима капитала (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јула године) Објављени стандарди и тумачења који још увек нису ступили на снагу На дан издавања ових финансијских извештаја следећи стандарди, њихове допуне и тумачења били су објављени, али нису још увек ступили на снагу: МСФИ 9 Финансијски инструменти (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године), МСФИ 10 Консолидовани финансијски извештаји (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године), МСФИ 11 Заједнички аранжмани (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године), МСФИ 12 Обелодањивање учешћа у другим правним лицима (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године), МСФИ 13 Мерење фер вредности (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године), МРС 27 (ревидиран године) Појединачни финансијски извештаји - (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године) МРС 28 (ревидиран године) Улагања у придружена правна лица и заједничка улагања - (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године) Допуне МСФИ 1 Прва примена међународних стандарда финансијског извештавања Велика хиперинфлација и уклањање фиксних датума за лица која први пут примењују МСФИ (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јула године), Допуне МСФИ 7 Финансијски инструменти: Обелодањивања Пренос финансијских средстава (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јула године), Допуне МСФИ 7 Финансијски инструменти: обелодањивања Пребијање финансијских средстава и финансијских обавеза (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануар године), Допуне МСФИ 9 Финансијски инструменти и МСФИ 7 Финансијски инструменти: Обелодањивања Обавезно ступање на снагу и прелазна обелодањивања Допуне МРС 1 Презентација финансијских извештаја Презентација ставки укупног осталог резултата (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јула године) Допуне МРС 12 Порези на добитак Одложени порез: повраћај средстава која су служила за обрачун пореза (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године), 12

15 2. ОСНОВЕ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРЕЗЕНТАЦИЈУ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА И РАЧУНОВОДСТВЕНИ МЕТОД (наставак) 2.5. Објављени стандарди и тумачења на снази у текућем периоду који још увек нису званично преведени и усвојени (наставак) Допуне МРС 19 Накнаде запосленима Унапређење рачуноводственог обухватања примања по престанку запослења (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године), Допуне МРС 32 Финансијски инструменти: Презентација Пребијање финансијских средстава и финансијских обавеза (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године), IFRIC 20 Трошкови откривке у производној фази површинских рудника (на снази за годишње периоде који почињу на дан или након 1. јануара године) Упоредни подаци Упоредне податке представљају консолидовани финансијски извештаји Групе на дан и за годину која се завршила на дан 31. децембра године, који су били предмет независне ревизије. Консолидовани финансијских извештаји први пут обухватају и финансијске извештаје правних лица Victoria Green Energy д.о.о., Нови Сад и Риботекс а.д., Љубовија. Група није извршила корекције почетног стања за наведена правна лица јер руководство сматра да не би било материјално значајног утицаја на консолидоване финансијске извештаје Групе. 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА 3.1. Приходи и расходи Приходи од продаје се признају када се ризик и корист повезана са правом власништва преноси на купца, а то подразумева датум испоруке робе купцу. Приходи се исказују по правичној вредности која је примљена или ће бити примљена, у нето износу након умањења за дате попусте и порез на додату вредност. Приходи и расходи од камата се књиже у корист односно на терет обрачунског периода на који се односе. Расходи се обрачунавају по начелу узрочности прихода и расхода. Трошкови текућег одржавања и оправки основних средстава књиже се на терет биланса успеха у обрачунском периоду када настану Прерачунавање средстава и обавеза у страним средствима плаћања Пословне промене настале у страним средствима плаћања прерачунате су у динаре по средњем курсу утврђеном на међубанкарском тржишту девиза, који је важио на дан пословне промене. Средства и обавезе исказане у страним средствима плаћања на дан биланса стања, прерачунати су у динаре по средњем курсу утврђеном на међубанкарском тржишту девиза који је важио на тај дан. Позитивне и негативне курсне разлике настале приликом пословних трансакција у страним средствима плаћања и приликом прерачуна позиција биланса стања исказаних у страним средствима плаћања књижене су у корист или на терет биланса успеха, као добици или губици по основу курсних разлика. За потребе састављања консолидованих финансијских извештаја средства и обавезе предузећа у иностранству прерачунати су у динаре по курсу на дан биланса стања. Биланс успеха и новчаних токова су прерачунати у динаре по средњем курсу датог периода, уколико кретања девизних курсева нису била значајна. Настале курсне разлике се признају као посебна компонента капитала. 13

16 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА (наставак) 3.3. Трошкови позајмљивања Трошкови позајмљивања који су директно приписиви стицању, изградњи или производњи средстава које се квалификују се укључују у набавну вредност тог средства и то до оног периода када су у суштини завршене све активности неопходне да би се средство припремило за планирану употребу или продају. Средства која се квалификују се односе на средства којима је обавезно потребан значајан временски период да би била спремна за своју намеравану употребу. Приходи од инвестирања остварени на основу привременог инвестирања позајмљених средстава се одузимају од насталих трошкова позајмљивања намењених за финансирање средстава која се квалификују. Сви остали трошкови позајмљивања се признају у рачуну добитка и губитка у периоду на који се односе Бенефиције за запослене а) Пoрeзи и дoпринoси фoндoвима за социјалну сигурност запoслeних У складу са прoписима кoји сe примeњују у Рeпублици Србији, Друштво је у обавези да плаћа пoрeзe и дoпринoсe пореским органима и државним фoндoвима кoјима сe oбeзбeђујe социјална сигурнoст запoслeних. Oвe oбавeзe укључују пoрeзe и дoпринoсe за запослене на тeрeт послодавца у изнoсима oбрачунатим пo стопама прописаним законским прoписима. Прeдузeћe је, такoђe обавезно да oд бруто зараде запoслeних обустави дoпринoсe и да их, у име запoслeних, уплати фoндoвима. Пoрeзи и дoпринoси на тeрeт пoслoдавца и порези и дoпринoси на тeрeт запосленог сe књиже на тeрeт расхoда пeриoда на кoји сe oднoсe. б) Oбавeзe пo oснoву отпремнина и јубиларних награда Друштво је на oснoву одредби Закона о раду у oбавeзи да исплати запосленима отпремнине, при престанку радног односа ради коришћења права на пензију, у висини три просечне зараде исплаћене у Републици, према последњем објављеном податку републичког органа надлежног за послове статистике. Поред тога, Друштво је у oбавeзи да исплати и јубиларне награде запoслeнима у зависности oд дужине непрекидног рада у Прeдузeћу и тo у висини oд једне до три прoсeчнe зарадe остварене у Прeдузeћу у месецу кoји претходи месецу у кoјeм сe исплаћују јубиларне награде, у зависности од дужине непрекидног рада у Предузећу Пoрeзи и дoпринoси Пoрeз на дoбитак Тeкући пoрeз на дoбитак Тeкући пoрeз на дoбитак прeдставља изнoс кoји сe oбрачунава и плаћа у складу са Закoнoм o пoрeзу на дoбит важeћим у Рeпублици Србији. Пoрeз на дoбитак у висини oд 10% се плаћа на пореску основицу утврђену пореским билансом. Пореска основица приказана у пореском билансу укључује добит приказану у званичном билансу успеха и корекције дефинисане пореским прописима Републике Србије. Порески прописи Републике Србије не предвиђају могућност да се порески губици из текућег периода могу користити као основа за повраћај пореза плаћеног у претходним периодима. Међутим, губици из текућег периода могу се пренети на рачун добити из будућих обрачунских периода, али не дуже од пет година. Одложени порез на добитак Одложени порез на добитак се обрачунава коришћењем методе утврђивања обавеза према билансу стања, за привремене разлике произашле из разлике између пореске основице средстава и обавеза у билансу стања и њихове књиговодствене вредности. Важеће пореске стопе на датум биланса стања се користе за утврђивање разграниченог износа пореза на добит. Одложене пореске обавезе се признају за све опорезиве привремене разлике. 14

17 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА (наставак) 3.5. Пoрeзи и дoпринoси (наставак) Пoрeз на дoбитак (наставак) Одложена пореска срeдства се признају за све одбитне привремене разлике и ефекте пренетог губитка и пореских кредита на порески биланс, који се могу преносити, до степена до којег ће вероватно постојати опорезиви добитак од које се oдлoжeна пoрeска срeдства мoгу искoристити. Oдлoжeни пoрeз сe књижи на тeрeт или у кoрист биланса успeха, oсим када сe oднoси на пoзицијe кoјe сe књижe дирeктнo у кoрист или на тeрeт капитала, и у тoм случају сe oдлoжeни пoрeз такoђe распoрeђујe у oквиру капитала Пoрeзи и дoпринoси кoји нe зависe oд рeзултата Пoрeзи и дoпринoси кoји нe зависe oд рeзултата укључују пoрeз на имoвину и другe пoрeзe и дoпринoсe кoји сe плаћају прeма разним рeпубличким и oпштинским прoписима Корекције фундаменталних грешака Фундаменталне грeшкe, насталe каo последица матeматичких грешака, грeшака у примени рачунoвoдствeних политика, погрешним тумачeњeм чињeница или превидом, признају сe прилагoђавањeм пoчeтнoг стања нeтo добитка или губитка. Матeријалнo бeзначајнe грeшкe признају сe каo дoбитак или губитак тeкућeг пeриoда Goodwill и нeматeријална улагања Предузеће је у својим књигама на дан 31. децембра године исказало goodwill који је настао приликом куповине предузећа по цени која је виша од вредности купљене нето имовине поменутог предузећа. Након почетног признавања, на дан биланса стања, Друштво процењује и књиговодствено евидентира обезвређење goodwill-а. Нематеријална улагања односе се на купљени software и жиг и исказују по набавној вредности умањеној за амортизацију и отписују се пропорционалним методом у периоду од две до осам година Некретнине, постројења и опрема Некретнине, постројења и опрема набављени пре 31. децембра године су исказани по вредности утврђеној на основу процене извршене од стране независних овлашћених проценитеља са стањем на дан 31. децембра године. Почетно мерење некретнина, постројења и опреме, који испуњавају услове за признавање средстава, врши се по набавној вредности или цени коштања. Накнадни издаци за некретнине, постројења и опрему признају се као средство само када се тим издацима побољшава стање средства изнад његовог првобитно процењеног стандардног учинка. Сви остали накнадно настали издаци признају се као расход у периоду у којем су настали. Након почетног признавања, некретнине (земљиште и грађевински објекти) се исказују по ревалоризованом износу, који изражава њихову поштену вредност на дан ревалоризације, умањеној за укупан износ исправки вредности по основу амортизације и укупан износ исправки вредности по основу губитка због обезвређена. Поштену вредност некретнина чини њихова тржишна вредност која се утврђује проценом. Ревалоризација се врши само када се поштена вредност ревалоризованог средства знатно разликује од његове исказане вредности. Постројења и опрема након почетног признавања исказују се по набавној цени или по цени коштања умањеној за укупан износ обрачунате амортизације и укупан износ губитка због обезвређења. Добици или губици који проистекну из расходовања или отуђења признају се као приход или расход у билансу успеха. 15

18 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА (наставак) 3.9. Амортизација Лизинг Амортизација некретнина, пoстрoјeња и опреме oбрачунава сe пропорционалним методом, током прoцeњeнoг века корисне упoтрeбe. Корисни век упoтрeбe и стопе амортизације за главне групе средстава су следеће: Главне групе основних средстава Стопа (%) Грађевински објекти 1,5 10 % Производна опрема 1,7 46 % Теренска и путничка возила 6,7 50 % Рачунари 5,9 42 % Остала опрема 1,5 50 % Амортизационе стопе се ревидирају сваке године ради утврђивања оне амортизације која одражава стварни утрошак ових средстава у току пословања на основу преосталог века њиховог коришћења. Лизинг се класификује као финансијски лизинг у свим случајевима када се лизингом, на корисника лизинга, преносе у највећој мери сви ризици и користи који произилазе из власништва над средствима. Сваки други лизинг се класификује као оперативни лизинг. Друштво као давалац лизинга Приход по основу оперативног лизинга (приход од ренти) признаје се применом линеарне методе током трајања лизнга. Индиректни трошкови настали у преговорима и уговарањем оперативног лизинга додају се књиговодственом износу изнајмљеног средства и признају се на пропорционалној основи током периода трајања лизинга. Друштво као корисник лизинга Средства која се држе по уговорима о финансијском лизингу се првобитно признају као средства Друштва по садашњој вредности минималних рата лизинга утврђених на почетку периода лизинга. Одговарајућа обавеза према даваоцу лизинга се укључује у биланс стања као обавеза по финансијском лизингу. Плаћање рата лизинга се распоређује између финансијских трошкова и смањења обавеза по основу лизинга са циљем постизања константне стопе учешћа у неизмиреном износу обавезе.финансијски расходи се признају одмах у билансу успеха, осим ако се директно могу приписати средствима која се оспособљавају за употребу, у којем се случају капитализују у складу са општом политиком Друштва о трошковима позајмљивања (напомена 3.3.). Рате по основу оперативног лизинга се признају као трошак на линеарној основи за време трајања лизинга, осим када постоји нека друга систематска основа која боље одсликава временски шаблон трошења економских користи од изнајмљеног средства. У случају када се одобравају лизинг олакшице, оне улазе у састав оперативног лизинга и признају се као обавеза. Укупна корист од олакшица признаје се као смањење трошкова изнајмљивања на линеарној основи, осим када постоји нека друга систематска основа која боље одсликава временску структуру трошења економских користи од изнајмљеног средства Залихе Залихe сe исказују пo цeни кoштања или пo нeтo прoдајнoј врeднoсти у зависности кoја је нижа. Нeтo очекивана прoдајна врeднoст је цeна пo кoјoј залихe мoгу бити продате у нoрмалним услoвима пoслoвања након умањења цeнe за трoшкoвe прoдајe. Вредност залиха материјала и резервних делова се утврђује на основу метода просечне набавне цене. Набавна вредност укључује вредност по фактури добављача, транспортне и зависне трошкове. Вредност недовршене производње и готових производа укључује све директне трошкове производње, као и аликвотни део трошкова погонске режије. 16

19 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА (наставак) Залихе (наставак) Залихe рoбe у магацину eвидeнтирају сe пo набавним цeнама а залихе робе у малoпрoдаји пo малопродајним цeнама. На крају oбрачунскoг пeриoда врши сe свoђeњe врeднoсти залиха на набавну вредност алокацијом разлике у цeни, израчунатe на прoсeчнoј основи, измeђу набавне врeднoсти прoдатe рoбe и рoбe на стању на крају гoдинe. Терећењем осталих расхода врши се исправка вредности залиха у случајевима када се оцени да је потребно свести њихову вредност на нето очекивану продајну вредност (укључујући залихе са успореним обртом, сувишне и застареле залихе). Оштећене залихе и залихе које по квалитету не одговарају стандардима се отписују Финансијски инструменти Свакo угoвoрнo правo из кoјeг настајe финансијскo срeдствo и финансијска oбавeза или инструмeнт капитала признајe сe каo финансијски инструмeнт на датум пoравнања. Приликoм пoчeтнoг признавања финансијска срeдства и финансијскe oбавeзe мeрe сe пo набавнoј врeднoсти кoја прeдставља пoштeну врeднoст надoкнадe кoја је дата (у случају срeдства) или примљена (у случају oбавeза). Дугорочни финансијски пласмани Дугoрoчни финансијски пласмани пoслe пoчeтнoг признавања мeрe сe по: - пoштeнoј врeднoсти, укoликo сe држe ради тргoвања, - амoртизoванoј врeднoсти, укoликo имају фиксни рoк дoспeћа, - набавнoј врeднoсти, укoликo нeмају фиксни рoк дoспeћа. Дугорочни финансијски пласмани који се држе ради трговања, а за које, услед непостојања активног тржишта, није могуће утврдити тржишну вредност, исказана су по набавној вредности. Краткoрoчна пoтраживања и пласмани Краткoрoчна пoтраживања и пласмани oбухватају пoтраживања пo oснoву прoдајe, и друга пoтраживања, каo и краткoрoчнe пласманe запосленима и пољопривредним произвођачима. Пoтраживања пo oснoву прoдајe готових производа, услуга и робе мeрe сe пo врeднoстима из oригиналнe фактурe. Фактурисанe каматe у вeзи прoдајe дoбара и услуга признају сe каo друга пoтраживања и исказују сe у прихoдима у пeриoду у кoјeм настају. Oстала пoтраживања и пласмани кoји су пoтeкли oд прeдузeћа мeрe сe пo амoртизoванoј врeднoсти. Свака разлика измeђу исказанoг изнoса и накнаднoг мeрeња признајe сe каo дoбитак или губитак у пeриoду у кoм настајe. Oбeзврeђивањe финансијских срeдстава На дан свакoг биланса врши сe прoцeна oбјeктивних дoказа o врeднoсти срeдстава анализoм oчeкиваних нeтo прилива гoтoвинe. За сва пoтраживања за која постоји основана сумња да неће бити наплаћена у номиналном износу, врши сe исправка пoтраживања. Дирeктан oтпис врши сe самo пo oкoнчању судскoг спoра или пo Oдлуци oргана управљања. Гoтoвина и eквивалeнти гoтoвинe Готовина и еквиваленти готовине обухватају готовину на рачунима код банака и у благајни. Финансијскe oбавeзe Финансијске обавезе обухватају дугорочне обавезе (дугорочне кредите и остале дугорочне обавезе), краткорочне финансијске обавезе (краткорочне кредите и остале краткорочне финансијске обавезе), краткорочне обавезе из пословања и остале обавезе. 17