ZEPTER БАНКА А.Д., БЕОГРАД. Финансијски извештаји 31. децембар године и Извештај независног ревизора

Transcription

1 Финансијски извештаји и Извештај независног ревизора

2 САДРЖАЈ Страна Извештај ревизора 1-2 Биланс успеха 3 Биланс стања 4 Извештај о променама на капиталу 5 Биланс токова готовине 6 Напомене уз финансијске извештаје 7-36

3 Управном одбору и акционарима Zepter банке А.Д., Београд ИЗВEШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РEВИЗОРА Обавили смо ревизију приложених финансијских извештаја (страна 3 до 36) Zepter банке А.Д., Београд (у даљем тексту Банка ), који обухватају биланс стања на дан 31. децембра године и одговарајући биланс успеха, извештај о променама на капиталу и извештај о токовима готовине за годину која се завршава на тај дан, као и преглед значајних рачуноводствених политика и напомене уз финансијске извештаје. Одговорност руководства за финансијске извештаје Руководство је одговорно за састављање и објективну презентацију ових финансијских извештаја у складу са Законом о рачуноводству и ревизији Републике Србије и прописима Народне банке Србије које регулишу финансијско извештавање банкака. Ова одговорност обухвата: осмишљавање, примену и одржавање интерних контрола које су релевантне за састављање и објективну презентацију финансијских извештаја који не садрже погрешне информације од материјалног значаја, настале услед криминалне радње или грешке; одабир и примену одговарајућих рачуноводствених политика, као и коришћење најбољих могућих рачуноводствених процена. Одговорност ревизора Наша одговорност је да изразимо мишљење о приложеним финансијским извештајима на основу обављене ревизије. Ревизију смо обавили у складу са Међународним стандардима ревизије и Законом о рачуноводству и ревизији Републике Србије. Ови стандарди налажу усаглашеност са етичким принципима и да ревизију планирамо и обавимо на начин који омогућава да се, у разумној мери, уверимо да финансијски извештаји не садрже погрешне информације од материјалног значаја. Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о износима и информацијама обелодањеним у финансијским извештајима. Одабрани поступци су засновани на просуђивању ревизора, укључујући процену ризика материјално значајних грешака садржаних у финансијским извештајима, насталих услед криминалне радње или грешке. Приликом процене ових ризика, ревизор разматра интерне контроле које су релевантне за састављање и објективну презентацију финансијских извештаја, у циљу осмишљавања најбољих могућих ревизорских процедура, али не у циљу изражавања мишљења о ефикасности система интерних контрола правног лица. Ревизија, такође, укључује оцену примењених рачуноводствених политика и вредновање значајних процена које је извршило руководство, као и оцену опште презентације финансијских извештаја. Сматрамо да су ревизијски докази које смо прибавили довољни и одговарајући и да обезбеђују солидну основу за изражавање нашег мишљења. (наставља се)

4 Управном одбору и акционарима Zepter банке А.Д., Београд (наставак) Мишљење ИЗВEШТАЈ НЕЗАВИСНОГ РEВИЗOРА По нашем мишљењу, финансијски извештаји истинито и објективно, по свим материјално значајним питањима, приказују финансијски положај Zepter банке А.Д., Београд на дан 31. децембра године, као и резултате њеног пословања, промене на капиталу и токове готовине за годину која се завршава на тај дан, у складу са Законом о рачуноводству и ревизији Републике Србије, прописима Народне банке Србије који регулишу финансијско извештавање банака и основама за састављање финансијских извештаја обелодањеним у напомени 2. уз финансијске извештаје. Скретање пажње Не изражавајући резерве у односу на дато мишљење, скрећемо пажњу на следећа питања: а) Као што је обелодањено у напомени 23б уз финансијске извештаје, Банка је дужна да обим свог пословања усклади са прописаним показатељима, односно да обим и структуру својих ризичних пласмана усклади са Законом о банкама и прописима Народне банке Србије. На дан 31. децембра године, сви показатељи обима пословања, односно обима и структуре ризичних пласмана били су усклађени са прописаним односима, осим показатеља девизног ризика који услед завршних књижења извршених у периоду до 28. фебруара године износи 31% и изнад је прописаног максимума од 30% нето капитала Банке. б) Као што је обелодањено у напомени 27б уз финансијске извештаје, дана 22. фебруара године, руководство Банке је обавештено од стране екстерне адвокатске канцеларије која заступа Банку у спору, да је Трговински суд у Београду у предмету тужиоца Сартид а.д. стечајна маса против Банке као тужене, донео пресуду у корист тужиоца, након чега је Вишем трговинском суду у Београду уложена жалба на пресуду првостепеног суда. Према мишљењу екстерне адвокатске канцеларије, Виши трговински суд, као другостепени суд, би требало да уважи разлоге наведене у жалби и укине пресуду првостепеног суда. Београд, 5. март године Мирослав Тончић Овлашћeни рeвизор 2

5 БИЛАНС УСПЕХА У периоду од 1. јануара до 31. децембра године () Напомене Приходи од камата 3.1, 4а 563, ,379 Расходи камата 3.1, 4б (190,283) (75,648) Добитак по основу камата 373, ,731 Приходи од накнада и провизија 3.1, 5а 236, ,506 Расходи накнада и провизија 3.1, 5б (35,335) (40,126) Добитак по основу накнада и провизија 200, ,380 Нето добитак по основу продаје хартија од вредности 3.7, 3.8 4,794 4,346 Нето приходи од курсних разлика ,105 7,822 Остали пословни приходи 6 298,106 61,934 Расходи индиректних отписа пласмана и резервисања 3.5, 8а (219,631) (166,471) Остали пословни расходи 7 (690,099) (582,484) Нето (расходи)/приходи од промене вредности имовине и обавеза 3.4 (135,041) 215,655 (568,766) (459,198) ДОБИТАК ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА 5,549 55,913 Порез на добит 3.12, 9 (1,214) (3,648) Добитак од креираних одложених пореских средстава и смањења одложених пореских обавеза 3.12, 9 1, ДОБИТАК ПОСЛЕ ОПОРЕЗИВАЊА 5,803 52,943 Зарада по акцији у динарима Основна зарада по акцији Напомене на наредним странама чине саставни део ових финансијских извештаја. Ови финансијски извештаји су одобрени од стране руководства Zepter банке А.Д., Београд на дан 27. фебруара године. Потписано у име Zepter банке А.Д., Београд: Александра Микић Снежана Оташевић Достиња Ментов Председник Члан Директор сектора Извршног одбора Извршног одбора финансија и рачуноводства 3

6 БИЛАНС СТАЊА На дан 31. децембра године () Напомене АКТИВА Готовина и готовински еквиваленти 10 1,082, ,775 Депозити код централне банке и ХОВ које се могу рефинансирати 11 1,807,929 1,815,940 Потраживања за камату и накнаду 12 26,005 22,445 Пласмани банкама ,456 Пласмани клијентима 14 4,017,982 2,721,267 Хартије од вредности и други пласмани којима се тргује 15а 17, ,523 Улагања у хартије од вредности које се држе до доспећа 15б ,331 Учешћа у капиталу и остале хартије од вредности расположиве за продају 15в ,865 Потраживања за више плаћен порез на добитак 2,130 - Нематеријална улагања 16 70,941 70,440 Основна средства , ,859 Остала средства и активна временска разграничења ,783 63,273 Одложена пореска средства 9б 1, Укупна актива 7,353,831 6,556,367 ПАСИВА Обавезе Обавезе према банкама 18 13,751 45,007 Обавезе према клијентима 19 5,761,926 4,972,976 Обавезе за камате и накнаде 4, Обавезе по основу текућег пореза на добитак Остале обавезе из пословања 20 53,671 54,223 Резервисања 22 55,190 54,308 Остале обавезе и пасивна временска разграничења 21 47,195 16,521 5,935,846 5,144,185 Капитал 23а Акцијски и остали капитал 1,284,350 1,284,350 Емисиона премија 8,044 8,044 Резерве 125,591 79,780 Акумулирана добит - 40,008 1,417,985 1,412,182 Укупна пасива 7,353,831 6,556,367 ВАНБИЛАНСНЕ ПОЗИЦИЈЕ 24 1,825,267 3,058,202 Напомене на наредним странама чине саставни део ових финансијских извештаја. 4

7 ИЗВЕШТАЈ О ПРОМЕНАМА НА КАПИТАЛУ У периоду од 1. јануара до 31. децембра године () АКЦИЈСКИ КАПИТАЛ Стање на дан 1. јануара 1,284,350 1,284,350 Стање на дан 31. децембра 1,284,350 1,284,350 ЕМИСИОНА ПРЕМИЈА Стање на дан 1. јануара 8,044 8,044 Стање на дан 31. децембра 8,044 8,044 РЕЗЕРВЕ БАНКЕ Стање на дан 1. јануара 79,780 66,845 Пренос текуће добити у резерве на име покрића посебне резерве за процењене губитке 5,803 - Пренос са нераспоређене добити 40,008 - Пренос из акумулиране добити по основу дела обрачунатог резервисања за А категорију - 12,935 Стање на дан 31. децембра 125,591 79,780 АКУМУЛИРАНА ДОБИТ Стање на дан 1. јануара 40,008 - Пренос у резерве Банке (40,008) Добитак текуће године 5,803 52,943 Пренос у резерве на име покрића посебне резерве за процењене губитке (5,803) - Пренос у резерве Банке по основу дела обрачунатог резервисања за А категорију - (12,935) Стање на дан 31. децембра - 40,008 УКУПНО КАПИТАЛ 1,417,985 1,412,182 Напомене на наредним странама чине саставни део ових финансијских извештаја. 5

8 БИЛАНС ТОКОВА ГОТОВИНЕ У периоду од 1. јануара до 31. децембра године () ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ Приливи готовине из пословних активности 964, ,061 Приливи од камата 572, ,942 Приливи од накнада 234, ,599 Приливи по основу осталих пословних прихода 156,873 87,520 Одливи готовине из пословних активности 858, ,994 Одливи по основу камата 180,284 75,206 Одливи по основу накнада 35,544 43,111 Одливи по основу бруто зарада, накнада зарада и других личних расхода 223, ,765 Одливи по основу пореза, доприноса и других дажбина на терет прихода 41,823 43,824 Одливи по основу других трошкова пословања 377, ,088 Нето прилив готовине из пословних активности пре повећања или смањења у пласманима и депозитима 105,351 27,067 Смањење пласмана и повећање узетих депозита 1,553, ,693 Смањeњe крeдита и пласмана банкама и другим финансијским oрганизацијама 93,910 - Смањeњe крeдита и пласмана клијeнтима - 526,693 Смањење ХOВ и других пласмана којима се тргује и краткорочних ХOВ које се држе до доспећа 220,386 - Повећање депозита клијената 1,238,958 - Повећање пласмана и смањење узетих депозита 1,482,540 1,116,288 Повећање кредита и пласмана банкама и другим финансијским организацијама - 701,831 Повећање кредита и пласмана комитентима 1,452,278 - ПОвећање ХOВ и других пласмана којима се тргује и краткорочних ХOВ које се држе до доспећа 215,331 Смањење депозита комитената - 39,799 Смањење депозита од банака и других финансијских организација 30, ,327 Нето прилив готовине из пословних активности пре пореза на добит 176,065 - Нето одлив готовине из пословних активности пре пореза на добит - 562,528 Плаћени порез на добит 3,841 1,030 Нето прилив готовине из пословних активности 172,224 - Нето одлив готовине из пословних активности - 563,558 ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ИНВЕСТИРАЊА Приливи готовине из активности инвестирања 403,948 17,642 Приливи од продаје учешћа и удела 171,055 Приливи од продаје нематеријалних улагања и основних средстава 232,893 17,642 Одливи готовине из активности инвестирања 73, ,420 Одливи за куповину нематеријалних улагања и основних средстава 73, ,420 Нето прилив готовине из активности инвестирања 330,723 - Нето одлив готовине из активности инвестирања - 200,778 ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА Одливи готовине из активности финансирања 130, ,530 Oдливи пo oснoву oтплата дугoрoчних крeдита и субoрдинираних oбавeза 130, ,530 Нето одливи по основу узетих краткорочних кредита - Нето одлив готовине из активности финансирања 130, ,530 СВЕГА НЕТО ПРИЛИВИ ГОТОВИНЕ 2,921,254 1,262,396 СВЕГА НЕТО ОДЛИВИ ГОТОВИНЕ 2,549,172 2,127,262 НЕТО ПОВЕЋАЊЕ ГОТОВИНЕ 372,082 - НЕТО СМАЊЕЊЕ ГОТОВИНЕ - 864,866 ГОТОВИНА НА ПОЧЕТКУ ГОДИНЕ 769,775 1,608,617 (НЕГАТИВНЕ)/ПОЗИТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ (59,645) 26,024 ГОТОВИНА НА КРАЈУ ГОДИНЕ 1,082, ,775 Напомене на наредним странама чине саставни део ових финансијских извештаја. 6

9 1. ОСНИВАЊЕ И ПОСЛОВАЊЕ БАНКЕ Zepter банка А.Д., Бeоград (у даљeм тeксту "Банка") јe основана као дeоничарско друштво 9. јула годинe под називом Мeшовита банка (МБ) Zepter банка, Бeоград. Уговором о усаглашавању одлукe о оснивању Zepter банкe - акционарско друштво од 14. јула годинe, прeстајe да важи Одлука о оснивању МБ Zepter банкe Д.Д., Бeоград. На тај начин извршeно јe усаглашавањe пословања са Законом о банкама и другим финансијским организацијама. Народна банка Југославијe јe рeшeњeм од 9. јуна годинe дала сагласност на Уговор о оснивању Zepter банке А.Д., Бeоград. Банка јe рeгистрована у Рeпублици Србији за обављањe платног промeта и крeдитних и дeпозитних послова у зeмљи и иностранству и у складу са Законом о банкама и другим финансијским организацијама и Кодeксом пословних правила, дужна јe да послујe на принципима ликвидности, сигурности и профитабилности. На дан 31. дeцeмбра годинe, Банка сe састојала од цeнтралe у Бeограду, Булевар М. Пупина 117 и једанаест филијала ( године једанаест филијала) у Зрeњанину, Ваљeву, Нишу, Крагујeвцу, Панчeву, Чачку, Новом Саду, Суботици, Крушевцу, Новом Пазару и Великој Плани. Банка је на дан 31. децембра године имала 252 запослена ( године запосленог). Порески идентификациони број Банке је ОСНОВЕ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРИКАЗИВАЊЕ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА 2.1. Основе за састављање и приказивање финансијских извештаја На основу Закона о рачуноводству и ревизији (Службени гласник РС бр. 46 од 2. јуна године), правна лица и предузетници у Републици Србији су у обавези да вођење пословних књига, признавање и процењивање имовине и обавеза, прихода и расхода, састављање, приказивање, достављање и обелодањивање финансијских извештаја врше у складу са законском и професионалном регулативом, која подразумева Оквир за припремање и приказивање финансијских извештаја ( Оквир ), Међународни рачуноводствени стандарди ( МРС ), односно Међународни стандарди финансијског извештавања ( МСФИ ), као и тумачења која су саставни део стандарда. Решењем Министра финансија Републке Србије (број , од 30. децембра године) утврђени су и објављени Оквир и МРС који су били у примени на дан 31. децембра године и на коме се заснивају и претходни и нови Закон о рачуноводству и ревизији. Промене у МРС, као и нови МСФИ и одговарајућа тумачења, издати након наведеног датума, нису објављени и званично усвојени у Републици Србији, и сагласно томе нису примењени у састављању приложених финансијских извештаја. Руководство процењује утицај промена у МРС, нових МСФИ и тумачења на финансијске извештаје и, иако многе од ових промена нису применљиве на пословање Банке, руководство Банке не изражава експлицитну и безрезервну изјаву о усаглашености приложених финансијских извештаја са МРС и МСФИ, који се примењују на периоде приказане у приложеним финансијским извештајима. 7

10 2. ОСНОВЕ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРИКАЗИВАЊЕ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА (наставак) 2.1. Основе за састављање и приказивање финансијских извештаја (наставак) Приложени финансијски извештаји су приказани у формату прописаном Правилником о обрасцима и садржини позиција у обрасцима финансијских извештаја за банке и друге финансијске организације ( Службени гласник РС бр. 8 од 23. јануара године), који преузима законом дефинисане финансијске извештаје који одступају од МРС 1 Приказивање финансијских извештаја и МРС 7 "Извештај о токовима готовине", а уз то, у појединим деловима, одступа и од начина приказивања одређених билансних позиција предвиђених наведеним стандардима. Банка није извршила примену нових рачуноводствених политика (напомене 3.1. и 3.5. уз финансијске извештаје) ретроактивно што одступа од МРС 8 Нето добитак или губитак периода, фундаменталне грешке и промене рачуноводствених политика у складу са којим се финансијски извештаји, укључујући упоредне информације за претходни период, приказују као да је нова рачуноводствена политка била увек у употреби, а свака корекција која из тога произилази исказује се као корекција нераспоређеног добитка на почетку периода. Сходно наведеном у претходним параграфима, приложени финансијски извештаји Банке за годину се не могу третирати као финансијски извештаји састављени у потпуности у сагласности са Међународним рачуноводственим стандардима, односно Међународним стандардима финансијског извештавања. Банка је у састављању ових финансијских извештаја примењивала рачуноводствене политике образложене у напомени 3. које су засноване на рачуноводственим, банкарским и пореским прописима Републике Србије. Финансијски извештаји Банке су исказани у хиљадама динара. Динар представља званичну извештајну валуту у Републици Србији Упоредни подаци Рачуноводствене политике које су примењиване у састављању финансијских извештаја за годину се материјално значајно разликују од следећих захтева МСФИ: У току године, Банка је обрачунавала износ исправки вредности финансијских инструмента у складу са тада важећим релевантним прописима Народне банке Србије. Наведена рачуноводствена политика одступа од вредновања исправки вредности и резервисања за процењену ненаплативост финансијских инструмената на основу дисконтовања очекиваних будућих новчаних токова применом оригиналне ефективне каматне стопе у тренутку одобравања, у складу са захтевима МРС 39 "Финансијски инструменти: Признавање и мерење" У упоредним подацима за годину, накнаде за одобравање кредита су укључиване у приходе у моменту пружања услуге. У складу са МРС 18 Приходи и МРС 39 Финансијски инструменти: Признавање и мерење, ове накнаде се сматрају саставним делом континуираног ангажовања код резултујућег финансијског инструмента и треба да буду разграничени и признати као корекција ефективног приноса. У циљу усаглашавања са прeзeнтацијoм пoдатака за тeкући пeриoд извршeнe су oдрeђeнe рeкласификацијe пoдатака прeзeнтoваних у финансијским извeштајима за гoдину. 8

11 2. ОСНОВЕ ЗА САСТАВЉАЊЕ И ПРИКАЗИВАЊЕ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА (наставак) 2.3. Кoришћeњe прoцeњивања Прeзeнтација финансијских извeштаја захтeва oд рукoвoдства Банке кoришћeњe најбoљих мoгућих прoцeна и разумних прeтпoставки, кoјe имају eфeкта на прeзeнтиранe врeднoсти срeдстава и oбавeза као и oбeлoдањивањe пoтeнцијалних пoтраживања и oбавeза на дан састављања финансијских извeштаја, каo и прихода и расхода у тoку извeштајнoг пeриoда. Oвe прoцeнe и прeтпoставкe су заснoванe на инфoрмацијама распoлoживим на дан састављања финансијских извeштаја. Ипак, стварни резултати могу одступати од ових процена. 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА 3.1. Приходи и расходи по основу камата и накнада Приходи и расходи по основу камата, укључујући затезну камату и остале приходе и остале расходе везане за каматоносну активу, односно каматоносну пасиву, обрачунати су по начелу узрочности прихода и расхода. Приходи по основу накнада за банкарске услуге и расходи по основу накнада и провизија се утврђују у тренутку доспећа за наплату односно када су остварени. У оквиру прихода од накнада и провизија приказани су приходи по основу накнада за одобравање кредита који се признају пропорционално у току трајања отплате кредита. Током претходних година, ови приходи су признавани у тренутку доспећа, односно када су настали. Банка није извршила примену нове рачуноводствене политике ретроактивно што одступа од МРС 8 Нето добитак или губитак периода, фундаменаталне грешке и промене рачуноводствених политика у складу са којим се финансијски извештаји, укључујући упоредне информације за претходни период, приказују као да је нова рачуноводствена политика била увек у употреби, а свака корекција која из тога произилази исказује се као корекција нераспоређеног добитка на почетку периода Прерачунавање девизних износа Пословне промене настале у страној валути су прерачунате у динаре по средњем курсу утврђеном на међубанкарском тржишту девиза, који је важио на дан пословне промене. Средства и обавезе исказане у страној валути на дан биланса стања, прерачунати су у динаре по средњем курсу утврђеном на међубанкарском тржишту девиза који је важио на тај дан. Нето позитивне или негативне курсне разлике настале приликом пословних трансакција у страној валути и приликом прерачуна позиција биланса стања исказаних у страној валути књижене су у корист или на терет биланса успеха, као добици или губици по основу курсних разлика. Преузете и потенцијалне обавезе у страној валути на дан биланса стања прерачунате су у динаре по средњем курсу утврђеном на међубанкарском тржишту девиза који је важио на тај дан. 9

12 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА (наставак) 3.3. Некретнине, постројења и опрема и нематеријална улагања Некретнине, постројења и опрема и нематеријална улагања су на дан 31. децембра године исказана по набавној или ревалоризованој вредности, умањеној за исправку вредности. Ревалоризација некретнина, постројења и опреме и нематеријалних улагања је вршена до 31. децембра године, сагласно тадашњим прописима, применом званично објављених коефицијената ревалоризације на првобитну набавну или ревалоризовану вредност и исправку вредности. Ревалоризована садашња вредност некретнина, постројења и опреме и нематеријалних улагања је у билансу стања на дан 31. децембра године призната као вероватна набавна вредност на тај дан. Амортизација се равномерно обрачунава на набавну или ревалоризовану вредност некретнина, постројења и опреме и нематеријалних улагања применом следећих годишњих стопа, с циљем да се средства у потпуности отпишу у току њиховог корисног века трајања: Грађевински објекти 1.3% Компјутерска опрема 20.0% Остала опрема 10.0% % Нематеријална улагања 20% Обрачун амортизације некретнина, постројења и опреме и нематеријалних улагања почиње када се ова средства ставе у употребу Кредити Кредити су исказани у билансу стања у висини одобреног пласмана, умањеног за отплаћену главницу и исправку вредности која је заснована на процени конкретно идентификованих ризика за поједине пласмане и ризика за које искуство указује да су садржани у кредитном портфолиу. У процени наведених ризика руководство Банке примењује интерно усвојену методологију која је обелодањена у напомени 3.5. Кредити у динарима, за које је уговорена заштита од ризика везивањем за курс динара у односу на ЕУРО или за раст цена на мало, ревалоризовани су у складу са конкретним уговором за сваки кредит. Ефекти ове ревалоризације су књижени у корист, односно на терет прихода, односно расхода по основу промене вредности имовине Резервисања и исправка вредности ненаплативих потраживања Банка врши исправку вредности доспелих потраживања по основу главнице и камате за која руководство процени да су ненаплатива. У току године, Банка је вршила исправку вредности пласмана по основу главнице и камате методом индиректног отписа на основу процене руководства о ненаплативости потраживања, а у складу са захтевима МРС 39 Финансијски инструменти: Признавање и мерење. Овако обрачуната исправка вредности билансне активе и резервисања за губитке по ванбилансним ставкама књижи се на терет расхода Банке. 10

13 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА (наставак) 3.5. Резервисања и исправка вредности ненаплативих потраживања (наставак) Посебна резерва за потенцијалне губитке процењује се у складу са прописима Народне банке Србије. Кредити, пласмани и друга изложеност Банке класификују се у категорије А, Б, В, Г и Д, у складу са проценом наплативости кредита и других пласмана, у зависности од: броја дана колико је прекорачен рок доспећа главнице и камате, финансијског положаја комитента и квалитета прибављених средстава обезбеђења. Процењени износ посебне резерве за потенцијалне губитке је обрачунат применом процената у распону од 1% до 2% на пласмане класификоване у категорију А, од 5% до 15% на пласмане класификоване у категорију Б, од 20% до 35% на пласмане категорије В, од 40% до 75% на пласмане категорије Г и 100% на пласмане категорије Д. Разлика износа посебне резерве за потенцијалне губитке обрачунате у складу са Одлуком Народне банке Србије о класификацији билансне активе и ванбилансних ставки и износа исправке вредности билансне активе и резервисања за губитке по ванбилансним ставкама која су обрачуната у складу са интерно усвојеном методологијом, евидентира се на посебном рачуну у оквиру резерви из добити за потенцијалне губитке. Посебна резерва за процењене губитке издваја се из нераспоређене добити. У случају да добит Банке за годину за коју је потребно формирати резерву из добити за процењене губитке није довољна за формирање обрачунате висине ове резерве, разлика се исказује као износ те резерве који недостаје. Исправка вредности ризичних пласмана и резервисања за потенцијалне губитке по основу ванбиласних позиција у току године су процењиване у складу са тада важећим прописима Народне банке Србије. Банка није извршила обрачун исправки вредности у складу са захтевима МРС 39 Финансијски инструменти: Признавање и мерење ретроактивно што одступа од МРС 8 Нето добитак или губитак периода, фундаменаталне грешке и промене рачуноводствених политика у складу са којим се финансијски извештаји, укључујући упоредне информације за претходни период, приказују као да је нова рачуноводствена политика била увек у употреби, а свака корекција која из тога произилази исказује се као корекција нераспоређеног добитка на почетку периода. Отпис ненаплативих потраживања се врши на основу одлука суда, поравнања заинтересованих страна или на бази одлука Управног одбора, а уз сагласност Скупштине акционара Хартије од вредности стечене у репо трансакцијама са Народном банком Србије Хартије од вредности које је Банка стекла куповином од Народне банке Србије, уз уговорену обавезу поновне продаје, по основу Оквирног уговора о продаји хартија од вредности са обавезом куповине тих хартија, се на дан биланса стања исказују по амортизованој вредности Хартије од вредности којима се тргује Хартијe oд врeднoсти кoјима сe тргујe чине обвезнице депоноване девизне штедње и првoбитнo се исказују пo набавнoј врeднoсти, а на дан биланса стања по тржишној вредности. Сви рeализoвани и нeрeализoвани дoбици пo oснoву продаје, односно прoмeнe тржишнe врeднoсти oвих хартија oд врeднoсти сe признају у кoрист прихoда, oднoснo на тeрeт расхoда, и укључени су у оквиру нето добитака од продаје хартија од вредности. 11

14 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА (наставак) 3.8. Хартије од вредности расположиве за продају Хартије од вредности расположиве за продају састоје се од учешћа у капиталу зависних правних лица и других правних лица за које не постоји активно тржиште и тржишне вредности. Учешћа у капиталу вреднована су по набавној вредности умањеној за исправку вредности. Рeализoвани дoбици пo oснoву продаје сe признају у кoрист прихoда у оквиру нето добитака од продаје хартија од вредности Готовина и готовински еквиваленти У билансу токова готовине под готовином и готовинским еквивалентима се подразумевају готовина, средства на текућим рачунима код Народне банке Србије и других банака Средства по пословима у име и за рачун трећих лица и ванпословна средства Средства по пословима у име и за рачун трећих лица, којима Банка управља уз накнаду нису укључена у биланс стања Банке Бенефиције запослених Банка нема сопствене пензионе фондове нити опције за исплате запосленима у виду акција и по том основу нема идентификоване обавезе на дан 31. децембра године. Према мишљењу руководства Банке, садашња вредност осталих обавеза, као што су јубиларне награде и отпремнина за одлазак у пензију након испуњених услова, није материјално значајна на дан 31. децембра године Порези и доприноси Текући порез на добитак Текући порез на добитак представља износ који се обрачунава применом прописане пореске стопе од 10% на основицу утврђену пореским билансом, коју представља износ добитка пре опорезивања по одбитку ефеката усклађивања прихода и расхода, у складу са пореским прописима Републике Србије, уз умањење за прописане пореске кредите. Закон о порезу на добитак Републике Србије не предвиђа да се порески губици из текућег периода могу користити као основа за повраћај пореза плаћеног у претходним периодима. Међутим, губици из текућег периода исказани у пореском билансу могу се користити за умањење пореске основице будућих обрачунских периода, али не дуже од десет година. Одложени порез на добитак Одложени порез на добитак се обрачунава коришћењем методе утврђивања обавеза према билансу стања, за привремене разлике произашле из разлике између пореске основе потраживања и обавеза у билансу стања и њихове књиговодствене вредности. Важеће пореске стопе на датум биланса стања или пореске стопе које су након тог датума ступиле на снагу, се користе за утврђивање разграниченог износа пореза на добитак. Одложене пореске обавезе се признају за све опорезиве привремене разлике. Одложена пореска средства се признају за све одбитне привремене разлике и ефекте пореских губитака и пореских кредита, који се могу преносити у наредне фискалне периоде, до степена до којег ће вероватно постојати опорезива добит од које се одложена пореска средства могу умањити. 12

15 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА (наставак) Правична вредност Финансијски извештаји су приказани по методу првобитне набавне вредности, укључујући корекције и резервисања у циљу свођења позиција средстава на реалну вредност. Пословна политика Банке је да обелодани информације о правичној вредности активе или пасиве за коју постоје званичне тржишне информације и када се правична вредност значајно разликује од књиговодствене вредности. Не постоји довољно тржишно искуство, стабилност и ликвидност код куповине и продаје кредита и остале финансијске активе или пасиве пошто званичне тржишне информације нису у сваком тренутку расположиве. Стога, правичну вредност није могуће поуздано утврдити. По мишљењу руководства, износи у финансијским извештајима одражавају реалну вредност која је у датим околностима најверодостојнија и најкориснија за потребе финансијског извештавања у складу са Законом о рачуноводству и ревизији Републике Србије и прописима Народне банке Србије које регулишу финансијско извештавање банкака. 4. ПРИХОДИ И РАСХОДИ ОД КАМАТА а) Приходи од камата За годину која се завршава 31. децембра Депозити код централне банке 145,752 51,429 Пласмани банкама 26,077 12,205 Пласмани клијентима 389, ,075 Хартије од вредности 2,551 2, , ,379 б) Расходи камата За годину која се завршава 31. децембра Обавезе према банкама 15,340 13,462 Обавезе према клијентима 174,943 62, ,283 75,648 13

16 5. ПРИХОДИ И РАСХОДИ ПО ОСНОВУ НАКНАДА И ПРОВИЗИЈА а) Приходи од накнада и провизија За годину која се завршава 31. децембра Накнаде по основу обављања платног промета у земљи 85,913 67,332 Накнаде по основу одобравања кредита 32,573 13,031 Накнаде за банкарске услуге становништву 50,320 45,744 Накнаде за банкарске услуге осталим банкама 10,483 7,320 Платни промет са иностранством 25,940 27,146 Накнаде за издате гаранције и остале потенцијалне обавезе 25,708 22,151 Остале накнаде и провизије 5,144 17, , ,506 б) Расходи накнада и провизија За годину која се завршава 31. децембра Накнаде за услуге платног промета у земљи 10,441 8,879 Накнаде за услуге платног промета у иностранству 14,992 11,118 Провизије по пословима купопродаје девиза на тржишту 2,999 10,639 Провизије за примљене гаранције и јемства 5,093 8,479 Остале накнаде и провизије 1,810 1,011 35,335 40, ОСТАЛИ ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ За годину која се завршава 31. децембра Приходи од укидања исправки вредности по основу билансних позиција 273,753 33,843 Приходи од укидања резервисања по основу ванбилaнсних позиција 10,421 15,896 Приходи од смањења обавеза Приходи од закупнина 8,418 2,329 Остали приходи 5,434 9, ,106 61,934 14

17 7. ОСТАЛИ ПОСЛОВНИ РАСХОДИ За годину која се завршава 31. децембра Материјал и енергија 31,112 29,142 Услуге 33,823 35,426 Административни и општи трошкови 36,439 40,160 Трошкови репрезентације 8,420 5,578 Премије осигурања 13,974 7,327 Закупнине 100,038 79,115 Трошкови рекламе и пропаганде 15,281 15,564 Трошкови обезбеђења имовине 47,705 56,521 Трошкови спонзорства и донаторства 39,197 22,545 Губици по основу продаје основних средстава Трошкови одржавања 26,109 15,490 Трошкови нето зарада и накнада зарада 158, ,466 Трошкови пореза и доприноса на зараде и накнаде зарада 68,800 56,714 Остали лични трошкови 4,613 4,366 Амортизација 49,850 40,515 Индиректни порези и доприноси 46,115 36,786 Отпис потраживања 3,989 3,476 Други расходи и трошкови пословања 6,304 3, , , РАСХОДИ ИНДИРЕКТНИХ ОТПИСА ПЛАСМАНА И РЕЗЕРВИСАЊА а) Књижења на терет прихода За годину која се завршава 31. децембра Исправка вредности: - за пласмане клијентима 126,654 83,102 - за камате и накнаде и осталу активу 79,383 75,390 - за хартије од вредности 2, , ,492 Расходи резервисања за судске спорове 3,781 - Расходи резервисања за потенцијалне губитке 7,522 7,979 11,303 7, , ,471 15

18 8. РАСХОДИ ИНДИРЕКТНИХ ОТПИСА ПЛАСМАНА И РЕЗЕРВИСАЊА (наставак) б) Промене на рачунима исправке вредности Пласмани банкама Пласмани клијентима Камате и накнаде и остала актива Хартије од вредности Укупно Стање на почетку године 3, , ,696 10, ,110 Исправке у току године - 126,654 79,383 2, ,328 Курсне разлике - (7,373) 14 (7,359) Укидање исправке у току године - (185,001) (88,752) - (273,753) Отпис (3,450) (314,351) (153,593) (400) (471,794) Стање на крају године - 256,149 24,748 12, ,532 в) Посебна рeзeрва за процењене губиткe На основу катeгоризацијe пласмана утврђeне сагласно прописима Народнe банкe Србије на дан 31. децембра године Банка је процeнила посебну рeзeрва за процењене губитке по основу укупнe изложeности Банкe крeдитном ризику. У складу са Одлуком Народне банке Србије о класификацији билансне активе и ванбилансних ставки, разлика износа посебне резерве за потенцијалне губитке обрачунате у складу са наведеном одлуком и износа исправке вредности билансне активе и резервисања за губитке по ванбилансним ставкама која су обрачуната у складу са интерно усвојеном методологијом, евидентира се на посебном рачуну у оквиру резерви из добити за потенцијалне губитке. Обрачуната посебна резерве за процењене губитке у складу са Одлуком Народне банке Србије по основу: - билансних пласмана 554,055 - ванбилансних ставки 52, ,482 Исправке вредности и резервисања обрачуната у складу са интерном методологијом (МРС 39): - исправка вредности билансне активе (293,531) - резервисања за губитке по ванбилансним ставкама (24,548) (318,079) Више обрачунато резеревисање по ванбилансним ставкама у складу са МРС 39 у односу на Одлуку НБС 41 Резерве из добити за процењене губитке по билансној активи и ванбилансним ставкама 288,444 Резерве из добити формиране у току: - претходних година (25,245) - текуће године (5,803) (31,048) Износ недостајуће посебне резерве за процењене губитке 257,396 Износ недостајуће посебне резерве за процењене губитке Банка ће издвојити на терет добити будућих обрачунских периода. 16

19 9. ПОРЕЗ НА ДОБИТАК а. Компоненте пореза на добитак Текући порез 1,214 3,648 Одложени порез (1,468) (678) (254) 2,970 б. Усаглашавање пореза на добитак и производа добитка пре опорезивања и прописане пореске стопе Добитак пре опорезивања 5,549 55,913 Порез на добитак обрачунат по стопи од 10% 555 5,591 Порески ефекти расхода који се не признају у пореском билансу 404 1,027 Порески кредити по основу улагања у основна средства (4,871) (4,924) Неисказана одложена пореска средства 3,658 1,276 Порез на добитак (254) 2,970 Ефективна пореска стопа (4.58%) 5.31% Банка на дан 31. децембра и године није исказала одложена пореска средства по основу остварених пореских кредита, који се могу пренети у наредне фискалне периоде (до десет година), због процене руководства о неизвесности њихове реализације у будућим обрачунским периодима. На дан 31. децембра године, одложена пореска средства у износу од 1,661 хиљаде динара се односе на привремене разлике између пореске основице основних средстава и нематеријалних улагања и њихове књиговодствене вредности. 10. ГОТОВИНА И ГОТОВИНСКИ ЕКВИВАЛЕНТИ Готовина у благајни - у динарима 73,868 70,647 - у страној валути 77,189 81,459 Жиро рачун 583, ,239 Депоновани вишкови ликвидности 30, ,000 Остала новчана средства у динарима 17,428 48,294 Девизни рачуни код иностраних банака 299, ,136 1,082, ,775 17

20 10. ГОТОВИНА И ГОТОВИНСКИ ЕКВИВАЛЕНТИ (наставак) Рачуни у страној валути код иностраних банака углавном обухватају стања на рачунима код Deutsche Bank Trust Company Americas, New York (167,801 хиљада динара), Union Bank of Switzerland (46,641 хиљада динара) и Deutsche Bank AG, Frankfurt am Main (35,761 хиљада динара). Банка је током године, вишак ликвидних средстава депоновала преко ноћи код Народне банке Србије, уз годишњу каматну стопу од 6% у периоду јануар-август, односно каматну стопу у распону од 11% до 14% на годишњем нивоу у периоду септембардецембар године. Обавезна резерва код Народне банке Србије представља минималну резерву динарских средстава издвојену у складу са Одлуком о обавезној резерви код НБС. На основу Одлука објављених у Службеном гласнику РС бр. 48/2004, 86/2004, 90/2004, 136/2004, 46/2005, 69/2005, 77/2005, 80/2005, 86/2005, 91/2005, 95/2005, 102/2005, 109/2005, 28/2006, 39/2006, 49/2006 и 73/2006 обавезна резерва се обрачунава на основу просечног дневног књиговодственог стања динарских депозита, кредита и одређених осталих обавеза у току једног календарског месеца применом стопе од 15% на основицу, применом стопе од 40% на износ просечног дневног књиговодственог стања депозита и кредита примљених из иностранства у динарима са роком отплате преко 2 године, као и по стопи од 60% на обавезе у динарима по основу депозита и кредита примљених из иностранства са роком отплате до две године. Обавезна резерва се издваја на жиро рачуну Банке. Каматна стопа на издвојена средства на редовном рачуну обавезне резерве у години се кретала у распону од 2.5% до 3% годишње. 11. ДЕПОЗИТИ КОД ЦЕНТРАЛНЕ БАНКЕ И ХАРТИЈЕ ОД ВРЕДНОСТИ КОЈЕ СЕ МОГУ РЕФИНАНСИРАТИ КОД ЦЕНТРАЛНЕ БАНКЕ Обавезна резерва у страној валути 1,507,929 1,103,010 Хартије од вредности стечене у репо трансакцијама са НБС 300, ,930 1,807,929 1,815,940 Обавезна резерва у страној валути представља минималну девизну резерву која се захтева од стране Народне банке Србије по основу Одлуке о обавезној резерви банака код НБС. Обавезна резерва се израчунава по стопи од 40% на износ просечног дневног књиговодственог стања девизних депозита, кредита и одређених осталих обавеза у току једног календарског месеца, по стопи од 100% на износ просечног дневног књиговодственог стања девизних средстава које даваоци лизинга држе на посебном рачуну код Банке, по стопи од 20% на износ просечног дневног књиговодственог стања девизних субординираних обавеза, као и по стопи од 60% на износ просечног дневног књиговодственог стања обавеза по основу девизних депозита и кредита примљених из иностранства са роком отплате до 2 године. Основица за израчунавање обавезне резерве је умањена за износ дугорочних стамбених кредита под условом да су осигурани код Националне корпорације за осигурање стамбених кредита и износ орочених девизних штедних улога положених код Банке у одређеним периодима. 18

21 11. ДЕПОЗИТИ КОД ЦЕНТРАЛНЕ БАНКЕ И ХАРТИЈЕ ОД ВРЕДНОСТИ КОЈЕ СЕ МОГУ РЕФИНАНСИРАТИ КОД ЦЕНТРАЛНЕ БАНКЕ (наставак) У складу са изменама и допунама Одлуке о каматним стопама (Службени гласник РС бр. 46/2005) од 10. јуна године, Народна банка Србије не обрачунава камату на издвојена средства на редовном рачуну девизне обавезне резерве. Банка је дужна да одржава просечно дневно стање у обрачунском периоду на девизним рачунима код Народне банке Србије у износима не мањим од обрачунатих износа. На дан 31. децембра године хартије од вредности стечене у репо трансакцијама са НБС у износу од 300,000 хиљада динара се односе на 3,000 обвезница купљених од НБС, са доспећем од 14 дана, уз годишњу каматну стопу у распону од 14% до 15.5%. Ова трансакција је регулисана Уговором НБС о продаји хартија од вредности са обавезом куповине тих хартија. 12. ПОТРАЖИВАЊА ЗА КАМАТУ И НАКНАДУ Обрачуната доспела камата: - у динарима 30,669 58,941 - у страној валути 50 2,272 30,719 61,213 Потраживања за накнаде: - у динарима 9,652 10,632 40,371 71,845 Минус: Исправка вредности (14,366) (49,400) 26,005 22, ПЛАСМАНИ БАНКАМА Кредити домаћим банкама у динарима - 230,000 Доспели кредити - 3,450 Остали пласмани 776 5, ,906 Минус: Исправка вредности - (3,450) ,456 На дан 31. децембра године кредити домаћим банкама у динарима у износу од 230,000 хиљада динара се односе на кредите за ликвидност одобрене на период од 5 дана, уз годишњу каматну стопу од 12%. 19

22 14. ПЛАСМАНИ КЛИЈЕНТИМА До једне године: - у динарима 1,138, ,815 - у страној валути 4,045 67,235 Доспела потраживања: - у динарима 320, ,109 - у страној валути 11,911 50,828 Текућа доспећа дугорочних кредита: - у динарима 824, ,777 - у страној валути 178, ,533 Дугорочни кредити: - у динарима 1,503, ,422 - у страној валути 8,037 22,138 Орочена девизна средства у иностранству 282, ,635 Ностро покривени акредитиви и јемства код иностраних банака 3,002 7,995 4,274,131 3,357,487 Минус: Исправка вредности (256,149) (636,220) 4,017,982 2,721,267 Кредити до једне године у динарима и страној валути су највећим делом одобрени на период од једног месеца до једне године, уз каматну стопу у распону од 2.9% до 18% на годишњем нивоу. Дугорочни кредити правним лицима у динарима и страној валути углавном су одобравани на период од 13 месеци до 10 година, уз годишње каматне стопе у распону од 2.9% до 18%. Дугорочни кредити у динарима и страној валути обухватају износ од 116,523 хиљада динара који се односи на кредите пласиране малим и средњим предузећима за куповину нове опреме или машина, изградњу објеката потребних за смештај машина, као и за обртни капитал. Износ од 103,742 хиљаде динара је пласиран из средстава Народне банке Србије Одељења за управљање Фондом револвинг кредита (напомена 19.), док је износ од 12,751 хиљаде динара пласиран из средстава Банке. Кредити су пласирани са роком доспећа од две до пет година и каматну стопу у висини тромесечног LIBOR-а+6% годишње и тромесечног LIBOR-а+4.5% годишње. Дугорочни кредити у динарима и страној валути обухватају и износ од 13,262 хиљада динара, који се односи на кредите пласиране малим и средњим предузећима за куповину нове опреме, као и за обртни капитал. Наведени кредити су пласирани из средстава Kreditanstalt für Wiederaufbau ( KfW ), Frankfurt am Main (напомена 19.). Кредити су пласирани са роком доспећа до три године, уз одложени период од три до шест месеци и каматну стопу у распону од 10% до 11.5% на годишњем нивоу. Дугорочни кредити физичким лицима у динарима углавном су одобравани за потребе куповине и адаптације стамбеног простора и набавку аутомобила на период од 2 до 15 година уз годишњу каматну стопу у распону од 2.9% до 20% на годишњем нивоу. Краткорочни кредити физичким лицима у динарима су углавном одобравани на период до једне године уз годишњу каматну стопу у распону од 3.9% до 14.71% на годишњем нивоу. 20

23 14. ПЛАСМАНИ КЛИЈЕНТИМА (наставак) На дан 31. децембра године, орочена девизна средства у иностранству се највећим делом односе на средства пласирана код Bank Austria Creditanstalt AG, Vienna (276,500 хиљада динара) на период од 6 дана по годишњој каматној стопи од 3.5%. Концентрација кредита Концентрација укупно пласираних краткорочних и дугорочних кредита клијентима од стране Банке, приказаних у нето износу је следећа: Трговина 536, ,986 Становништво 1,781, ,578 Јавни сектор 98, ,996 Транспорт и саобраћај 93, ,065 Грађевинарство 119,689 84,472 Прерађивачка индустрија и пољопривреда 609, ,810 Страна лица 451, ,646 Остало 328, ,714 4,017,982 2,721, ХАРТИЈЕ ОД ВРЕДНОСТИ а) Хартије од вредности и други пласмани којима се тргује Обвезнице старе девизне штедње 17, ,523 Комерцијални записи 8,093 8,093 25, ,616 Минус: Исправка вредности (8,093) (8,093) б) Улагања у хартије од вредности које се држе до доспећа 17, ,523 Менице примљене у есконт ,973 Доспеле менице примљене у есконт 4,499 22,009 5,361 41,982 Минус: Исправка вредности (4,542) (2,651) ,331 21

24 15. ХАРТИЈЕ ОД ВРЕДНОСТИ (наставак) в) Учешћа у капиталу и остале хартије од вредности расположиве за продају Учешће у капиталу зависних правних лица: - Zepter Комерц банка А.Д., Бања Лука - 135,693 - Zepter осигурање А.Д., Београд - 28,600 Учешћа у капиталу предузећа и других правних лица ,865 Минус: Исправка вредности ,865 У току године Банка је продала учешћа у капиталу Zepter Комерц банке А.Д., Бања Лука ( године учешће од 18%) и капиталу Zepter осигурања А.Д., Београд ( године учешће од 8%) и по том основу остварила добит у износу од 4,309 хиљада динара. 16. ОСНОВНА СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИЈАЛНА УЛАГАЊА Опрема и Инвестиције Грађевински остала у току и Нематеријална објекти средства аванси Укупно улагања Набавна вредност Стање на почетку године 34, , , ,803 93,225 Набавке у току године - 6,412 30,432 36,844 18,552 Пренос из инвестиција у току - 28,031 (28,031) - - Отуђивања и расходовања - - (296,433) (296,433) - Стање на крају године 34, ,556 17, , ,777 Исправка вредности Стање на почетку године ,581-75,944 22,785 Амортизација ,345-31,799 18,051 Стање на крају године , ,743 40,836 Неотписана вредност на дан: децембра године 34, ,630 17, ,471 70, децембра године 34, , , ,859 70,440 Грађевински објекти приказани у књигама Банке на дан 31. децембра године неотписане вредности од 8,491 хиљадe динара пренети су у власништво Банке на основу купопродајних уговора. Право својине над наведеним објектима није регистровано у земљишним књигама. 22

25 16. ОСНОВНА СРЕДСТВА И НЕМАТЕРИЈАЛНА УЛАГАЊА (наставак) На дан 31. децембра године Банка нема основна средства под хипотеком ради обезбеђења отплате кредита и других обавеза Банке. На основу Уговора о купопродаји непокретности закљученог 29. марта године, Банка и Zepter осигурање А.Д., Београд, као заједнички инвеститори и сувласницу су извршили продају пословне зграде у изградњи објекта Зора. Продаја ½ идеалног дела у власништву Банке је извршена по нето продајној вредности једнакој вредности дела објекта евидентираној у књигама Банке од 296,433 хиљаде динара. 17. ОСТАЛА СРЕДСТВА И АКТИВНА ВРЕМЕНСКА РАЗГРАНИЧЕЊА Дати аванси: - у динарима 2,437 2,431 - у страној валути 3,370 19,198 Потраживања по основу продаје 65,726 1,509 Потраживања по основу осталих преплаћених пореза и доприноса Потраживања од запослених 9, Унапред плаћени трошкови: - премије осигурања 1,767 2,035 - рекламе закупнине за основна средства 4,708 8,706 Остала активна временска разграничења 2,120 2,344 Разграничена обрачуната камата: - у динарима 8,223 4,370 - у страној валути 1,315 20,265 Потраживања у динарима за извршена плаћања по авалима и гаранцијама 5,986 78,468 Потраживања од физичких лица по основу иcплаћених чекова и платних картица других банака 4,754 4,467 Материјалне вредности примљене по основу наплате потраживања 8,495 11,266 Потраживања по основу приступања дугу - 23,794 Потраживања у динарима по пословима купопродаје девиза 48,752 1,906 Остала потраживања у динарима 8,232 20, , ,569 Минус: Исправка вредности (10,382) (138,296) 164,783 63,273 На дан 31. децембра године, потраживања по основу продаје у износу од 65,726 хиљада динара, се највећим делом односе на недоспелу рату по основу продаје ½ идеалног дела пословне зграде у изградњи објекта Зора од 63,541 хиљада динара (напомена 16.). 23

26 18. ОБАВЕЗЕ ПРЕМА БАНКАМА Депозити по виђењу: - у динарима 467 5,030 - у страној валути 13,106 34,439 Обавезе према Народној Банци Србије 178 5,538 Депозити по виђењу у динарима и страној валути су некаматоносни. 13,751 45, ОБАВЕЗЕ ПРЕМА КЛИЈЕНТИМА Депозити по виђењу: - у динарима 1,774,792 1,227,738 - у страној валути 1,812,897 1,762,885 Краткорочно орочени депозити: - у динарима 415, ,694 - у страној валути 1,157, ,136 Дугорочно орочени депозити: - у динарима 19,589 12,764 - у страној валути 430, ,098 Текућа доспећа дугорочних кредита 77, ,516 Дугорочни кредити у страној валути 56, ,179 Остале финансијске обавезе: - у динарима у страној валути 17, ,761,926 4,972,976 Обавезе према клијентима (искључујући обавезе по кредитима) имају следећу структуру: Предузећа 1,567,094 1,774,383 Становништво 2,642,275 2,100,056 Ванпривреда и државне организације 941, ,656 Страна лица 476, ,063 Стране банке и финансијке организације 1,828 3,123 5,628,559 4,696,281 Депозити по виђењу у динарима, највећим делом представљају стања текућих рачуна предузећа, ванпривредних, државних и других организација која се воде код Банке. На ове депозите Банка плаћа камату по стопи од 1% на годишњем нивоу. 24

27 19. ОБАВЕЗЕ ПРЕМА КЛИЈЕНТИМА (наставак) На депозите по виђењу предузећа и државних организација у страној валути Банка не обрачунава камату, осим депонентима чије је дневно стање девизног рачуна изнад EUR 50,000, односно EUR 100,000 када Банка плаћа камату од 0.8%, односно 1% на годишњем нивоу. Краткорочно орочени депозити предузећа у динарима и у страној валути депоновани су уз каматне стопе од 0.9% до 1.2% на месечном нивоу. Дугорочно орочени депозити привреде су некаматоносни, обзиром да су средства углавном положена као инструмент обезбеђења кредита пласираних другим комитентима из средстава Банке. На текуће рачуне физичких лица и динарске а виста штедне улоге Банка обрачунава камату по стопи од 2.5% годишње, док се на жиро рачуне физичких лица и предузетника камата не обрачунава. Девизни а виста штедни улози становништва су депоновани уз каматну стопу од 0.4% до 2% годишње. Краткорочно орочени депозити становништва у страној валути су депоновани уз каматну стопу од 0.45% до 4.5% годишње. Дугорочно орочени депозити физичких лица положени као инструмент обезбеђења пласираних кредита другим комитентима из средстава Банке су углавном некаматоносни. Остали дугорочно орочени депозити становништва у страној валути су депоновани уз каматну стопу од 1.2% до 4.9% годишње. Дугорочни кредити у страној валути у износу од 103,742 хиљаде динара (укључујући текућа доспећа) се односе на средства Народне банке Србије Одељење за управљање Фондом револвинг кредита. Средства су добијена у сврхе пласирања кредита малим и средњим предузећима (напомена 14.). Банка плаћа камату по стопи у висини тромесечног LIBOR-а+2% годишње за износе одобреног кредита до 15. априла године. За кредите одобрене након наведеног датума, Банка плаћа камату по стопи у висини тромесечног LIBOR-а+1.5% годишње. Дугорочни кредити од страних финансијских институција у страној валути у износу од 29,625 хиљадa динара (укључујући текућа доспећа) се односе на средства добијена од Kreditanstalt für Wiederaufbau ( KfW ), Frankfurt am Main, са роком доспећа до 3 године, у сврхе пласирања кредита малим и средњим предузећима (напомена 14.). Отплата кредита је у шестомесечним ратама уз камату по стопи у висини шестомесечног EURIBOR-а+2% годишње. 25