ИЗВЕШТАЈ О РЕВИЗИЈИ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА ЈАВНО КОМУНАЛНОГ СТАМБЕНОГ ПРЕДУЗЕЋА СВРЉИГ ИЗ СВРЉИГА ЗА ГОДИНУ

Transcription

1 ИЗВЕШТАЈ О РЕВИЗИЈИ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА ЈАВНО КОМУНАЛНОГ СТАМБЕНОГ ПРЕДУЗЕЋА СВРЉИГ ИЗ СВРЉИГА ЗА ГОДИНУ Београд, априла године

2 САДРЖАЈ: 1.Правни основ 4 2.Предмет ревизије 4 3.Циљ ревизије 4 4.Поступак ревизије 4 5.Одговорност руководства ревизије 5 6.Одговорност ревизора 5 МИШЉЕЊЕ 6 7.ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЕШТАЈИ Биланс стања Биланс успеха Извештај о осталом резултату Извештај о променама на капиталу Извештај о токовима готовине Статистички анекс Напомене уз финансијски извештај 27 1.Основни подаци о предузећу 27 2.Оквир за финансијско извештавање 28 3.Преглед значајних рачуноводствених политика 29 4.Приходи и расходи 35 5.Догађаји након датума биланса 36 6.Управљање ризицима 36 8.БИЛАНС УСПЕХА Преглед укупних прихода Преглед укупних расхода Финансијски резултат 41 9.БИЛАНС СТАЊА Редован годишњи попис Некретнине, постројења и опрема Остали дугорочни финансијски пласмани Залихе Потраживања Одложена пореска средства Капитал Дугорочна резервисања Дугорочне обавезе Краткорочне обавезе Примљени аванси, депозити и кауције 51

3 9.12.Обавезе из пословања Остале краткорочне обавезе Обавезе по основу ПДВ-А Обавезе за остале порезе Судски спорови Догађаји након биланса стања Девизни курсеви ПРОГРАМ ПОСЛОВЊА И ИЗВЕШТАЈ О ПОСЛОВАЊУ ИНТЕРНА КОНТРОЛА ЈАВНЕ НАБАВКЕ 55

4 Danijelova br. 32 Tel.: (011) , , ,FAX: Извештај о ревизији финансијских извештаја Јавно комуналног и стамбеног предузећа Сврљиг из Сврљига за годину Извршили смо ревизију финансијских извештаја Јавно комуналног стамбеног предузећа Сврљиг из Сврљига (у даљем тексту Предузеће ), за годину који укључују Биланс стања, Биланс успехa, Извештај о осталом резултату, Извештај о променама на капиталу, Извештај о токовима готовине, Статистички анекс за годину и Напомене уз финансијски извештај. Ревизија је извршена у Сврљигу, у просторијама Предузећа, улица Радетова 27 у присуству овлашћених лица Предузећа. 1. Правни основ Правни основ за вршење ревизије је садржан у Закону о Државној ревизорској институцији ( Службени гласник РС број 101/2005, 54/2007 и 36/2010), Закону о рачуноводству ( Службени гласник РС број ), Закону о ревизији ( Службени гласник РС број 62/2003), Закону о јавним предзећима ( Службени гласник РС број 119/2012,15/2016), Међународним стандардима ревизије, Међународним стандардима финансијског извештавања за Мала правна лица и Уговору о спровођњу ревизије. 2. Предмет ревизије Предмет ревизије су финансијски извештаји Предузећа за годину и изражавање мишљења независног ревизора. 3. Циљ ревизије Циљ ревизије је да се, на основу прикупљених, адекватних и довољних доказа, изрази мишљење да ли финансијски извештаји субјекта ревизије истинито и објективно приказују његово финансијско стање, резултате пословања и новчане токове, у складу са прихваћеним рачуноводственим начелима и стандардима, као и да ли су пословне трансакције извршене у складу са законом, другим прописима, датим овлашћењима и за планиране сврхе. 4. Поступак ревизије За потребе извођења ревизије Предузећа за годину, коришћени су Mеђународни стандарди ревизије (IFAC), МСФИ за МСП. Међународни стандарди ревизије налажу да радимо у складу са етичким захтевима и да ревизију планирамо и извршимо на начин који омогућава да се, у разумној мери, уверимо да наведени делови финансијских извештаја не садрже материјално значајне грешке.

5 Danijelova br. 32 Tel.: (011) , , ,FAX: Извештај о ревизији финансијских извештаја Јавно комуналног и стамбеног предузећа Сврљиг из Сврљига за годину (наставак) Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о износима и обелодањивањима датим у финансијским извештајима. Избор поступака је заснован на ревизорском просуђивању, укључујући процену ризика материјално значајних погрешних исказа у финансијским извештајима, насталим услед криминалне радње или грешке. Приликом процене ризика, ревизор разматра интерне контроле које су релевантне за припрему и фер презентацију финансијских извештаја, у циљу осмишљавања ревизијских поступака који су одговарајући у датим околностима. Ревизија такође укључује оцену примењених рачуноводствених политика и процена извршених од стране руководства, као и оцену опште презентације финансијских извештаја. Ревизија укључује и спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о томе да ли су приказани подаци у финансијским извештајима у складу са прописима у Републици Србији. Ти поступци укључују процену ризика постојања материјално значајне неусклађености. 5. Одговорност руководства за састављање финансијских извештаја За састављање и објективно обелодањивање финансијских извештаја одговорно је руководство Предузећа. Ова одговорност обухвата успостављање интерних контрола које су релевантне за састављање и објективну презентацију финансијских извештаја који не садрже погрешне информације од материјалног значаја услед криминалне радње или грешке, усвајање и примену одговарајућих рачуноводствених политика, као и коришћење најбољих могућих рачуноводствених процена. Поред одговорности за припремање и обелодањивање годишњих финансијских извештаја, руководство је, такође, одговорно да обезбеди да су активности, трансакције и информације, које су приказане у финансијским извештајима у складу са прописима у Републици Србији. 6. Одговорност ревизора Наша одговорност је да, на основу извршене ревизије, изразимо мишљење о финансијским извештајима и правилности пословања Предузећа за годину. Сматрамо да су прибављени ревизорски докази довољни и одговарајући да обезбеде разумну основу за наше ревизорско мишљење.

6 Danijelova br. 32 Tel.: (011) , , ,FAX: Извештај о ревизији финансијских извештаја Јавно комуналног и стамбеног предузећа Сврљиг из Сврљига за годину (наставак) МИШЉЕЊЕ По нашем мишљењу финансијски извештаји Јавног комуналног и стамбеног предузећа Сврљиг из Сврљига за годину, по свим материјално значајним аспектима дају истинит и објективан приказ финансијског стања на дан године, као и резултате његовог пословања и токове готовине у складу са Међународном рачуноводственим стандардима, Међународним стандардима финансијског извештавања за мала и средња предузећа и у складу са рачуновдственим прописима важећим у Републици Србији. Београд, априла године Овлашћени лиценцирани ревизор

7 7. ФИНАНСИЈСКИ ИЗВЕШТАЈИ 7.1. БИЛАНС СТАЊА на дан године Група рачуна ПОЗИЦИЈА АОП Напом ена број 7 Текућа година У хиљадама динара Предходна година Крајње Почетно стање стање АКТИВА 1 А.УПИСАНИ А НАУПЛАЋЕНИ КАПИТАЛ Б.СТАЛНА ИМОВИНА 2 ( ) II. НЕКРЕТНИНЕ, ПОСТРОЈЕЊА И ОПРЕМА ( ) Земљиште Грађевински објекти Постројење и опрема Некретнине, постројења и опрема у припреми, Аванси за некретнине постројења и опрему, IV. ДУГОРОЧНИ ФУНАНСИЈСКИ ПЛАСМАНИ ( Учешће у капитали придружених правних лица у заједничким подухватима остали дугорочни финансијски пласмани V. ОДЛОЖЕНА ПОРЕСКА СРЕДСТВА 42 1.S Г. ОБРТНА ИМОВИНА ( ) I. ЗАЛИХЕ ( ) Материјал резервни делови, алат и ситан инвентар Плаћени ааванси за залихе и услуге II.ПОТРАЖИВАЊЕ ПО ОСНОВУ ПРОДАЈЕ 20 ( ) Купци у земљи IV. Друга потраживања VII. ГОТОВИНСКИ ЕКВИВАЛЕНТИ И ГОТОВИНА VIII. ПОРЕЗ НА ДОДАТУ ВРЕДНОСТ УКУПНА АКТИВА = ПОСЛОВНА ИМОВИНА ( )

8 Група рачуна ПОЗИЦИЈА АОП Напом број Текућа година Предходна година Крајње Почетно стање стање ПАСИВА Група рачун A. КАПИТАЛ ( )>= 0 = ( ) I. ОСНОВНИ КАПИТАЛ ( ) Државни капитал Остали основни капитал VIII. НЕРАСПОРЕЂЕНИ ДОБИТАК 34 ( ) Нераспоређена добит из ранијиг година Нераспоређени добитак текуће године Б.ДУГОРОЧНА РЕЗЕРВИСАЊА И ОБАВЕЗЕ 0424 ( ) I ДУГОРОЧНА РЕЗЕРВИСАЊА ( ) Резервисања за накнаде и друге енеф.запослених II ДУГОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ 0432 ( ) Дугорочни кредити и зјмови у земљи Обавезе по основу финансијског лизинга Д КРАТКОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ 0442 ( ) I КРАТКОРОЧНЕ ФИНАНСИЈСКЕ 0443 ОБАВЕЗАЕ( ) Краткорочни кредити зајмови у земљи II ПРИМЉ. АВАНСИ, ДЕПОЗИТИ И КАУЦИЈЕ осим 430 III ОБАВЕЗЕ ИЗ ПОСЛОВАЊА 0451 ( ) Добављачи у земљи ,45 и 46 IV. ОСТАЛЕ КРАТКОРОЧНЕ ОБАВЕЗЕ V.ОБАВЕЗЕ ПО ОСНОВУ ПОРЕЗА НА ДОДАТУ 0460 ВРЕДНОСТ VI.ОбАВЕЗЕ ЗА ОСТАЛЕ ПОРЕЗЕ, 0461 ДОПРИНОСЕ И ДРУГЕ ДАЏБИНЕ Д ГУБИТАК ИЗНАД ВИСИНЕ КАПИТАЛА 0463 ( ) >=0=( )>=0 Ђ.УКУПНА ПАСИВА ( )>=

9 7.2.БИЛАНС УСПЕХА за период од до године Напомена Износ у хиљ.динара ПОЗИЦИЈА АОП број Текућа година Претхода година А. ПРИХОДИ И РАСХОДИ ИЗ Група рачуна РЕДНОВНОГ ПОСЛОВАЊА I.ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ ( ) осим 62 и II. ПРИХ. ОД ПРОДАЈЕ ПРОИЗВ. И УСЛУГА ( ) Приходи од продаје готових производа и услуга на домаћем тржишту III. ПРИХОДИ ОД ПРЕМИЈА, СУБВЕНЦИЈА, ДОТАЦИЈА, ДОНАЦИЈА И СЛ IV. ДРУГИ ПОСЛОВНИ ПРИХОДИ РАСХОДИ ИЗ РЕДОВНОГ ПОСЛОВАЊА Б. ПОСЛОВНИ РАСХОДИ ( ) II. ПРИХОДИ ОД АКТИВИРАЊА УЧИНАКА 1020 И РОБЕ V. ТРОШКОВИ МАТЕРИЈАЛА осим VI. ТРОШКОВИ ГОРИВА И ЕНЕРГИЈЕ VII. ТРОШКОВИ ЗАРАДА, НАКНАДА ЗАРАДА И ОСТАЛИ ЛИЧНИ РАСХОДИ VIII. ТРОШКОВИ ПРОИЗВОДНИХ УСЛУГА IX. ТРОШКОВИ АМОРТИЗАЦИЈЕ X. ТРОШКОВИ ДУГОРОЧНИХ РЕЗЕРВИСАЊА XI. НЕМАТЕРИЈАЛНИ ТРОШКОВИ В. ПОСЛОВНИ ДОБИТАК ( ) Г. ПОСЛОВНИ ГУБИТАК ( ) Д. ФИНАНСИЈСКИ ПРИХОДИ ( ) II. ПРИХОДИ ОД КАМАТА (ОД ТРЕЋИХ ЛИЦА) III. ПОЗИТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ И ПОЗИТИВНИ ЕФЕКТИ ВАЛУТНЕ КЛАУЗУЛЕ (ПРЕМА ТРЕЋИМ ЛИЦИМА) Ђ. ФИНАНСИЈСКИ РАСХОДИ ( ) I ФИНАНСИЈСКИ РАСХОДИ ИЗ ОДНОСА СА ПОВЕЗАНИМ ПРАВНИМ ЛИЦИМА И ОСТАЛИ ФИНАНСИЈСКИ РАСХОДИ ( ) 566 и Остали финансијски расходи II. РАСХОДИ КАМАТА (ПРЕМА ТРЕЋИМ

10 563 и и и и и део 722 део 722 ЛИЦИМА) III. НЕГАТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ И НЕГАТИВНИ ЕФЕКТИ ВАЛУТНЕ КЛАУЗУЛЕ (ПРЕМА ТРЕЋИМ ЛИЦИМА) Е. ДОБИТАК ИЗ ФИНАНСИРАЊА ( ) З. ПРИХОДИ ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРЕДНОСТИ ОСТАЛЕ ИМОВИНЕ КОЈА СЕ ИСКАЗУЈЕ ПО ФЕР ВРЕДНОСТИ КРОЗ БИЛАНС УСПЕХА И. РАСХОДИ ОД УСКЛАЂИВАЊА ВРЕДНОСТИ ОСТАЛЕ ИМОВИНЕ КОЈА СЕ ИСКАЗУЈЕ ПО ФЕР ВРЕДНОСТИ КРОЗ БИЛАНС УСПЕХА Ј. ОСТАЛИ ПРИХОДИ осим 683 и 685 К. ОСТАЛИ РАСХОДИ осим 583 и 585 Л. ДОБИТАК ИЗ РЕДОВНОГ ПОСЛОВАЊА ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА ( ) Љ. ГУБИТАК ИЗ РЕДОВНОГ ПОСЛОВАЊА ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА ( ) Њ. ДОБИТАК ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА ( ) О. ГУБИТАК ПРЕ ОПОРЕЗИВАЊА ( ) П. ПОРЕЗ НА ДОБИТАК I. ПОРЕСКИ РАСХОД ПЕРИОДА II. ОДЛОЖЕНИ ПОРЕСКИ РАСХОДИ ПЕРИОДА III. ОДЛОЖЕНИ ПОРЕСКИ ПРИХОДИ ПЕРИОДА С. НЕТО ДОБИТАК ( )

11 7.3. ИЗВЕШТАЈ О ОСТАЛОМ РЕЗУЛТАТУ за период од до године (у хиљадама донара) Напоме Износ ПОЗИЦИЈА АОП на број Текућа година А.НЕТО РЕЗУЛТАТ ИЗ ПОСЛОВАЊА I. НЕТО ДОБИТАК (АОП 1064) Група рачуна II.НЕТО ГУБИТАК (АОП 1065) 2002 Б. ОСТАЛИ СВЕОБУХВАТНИ ДОБИТАК ИЛИ ГУБИТАК а) Ставке које неће бити рекласиф.у Билансу успеха у будућим периодима 1.Промене ревалоризације нематеријалне имовине, некретнина, постројења и опреме 2003 а) повећање ревалоризационих резерви б) смањење ревалоризационих резерви Актуарски добици или губици по основу планова дефинисаних примања 2005 а) добици б)губици Добици или губици по основу улаг. у власничке инст.кап а)добици б)губици Добици или губици по основу удела у осталом свеобухв. добитку или гибитку придржених друштава 2009 а) добици б)губици 2010 б)ставке које накнадно могу бити рекласиф.у Билансу успеха у будућим периодима 1.Добици или губици по основу прерач.фин.изв..иностр.пос а)добици б)губици Добици или губици од инструм.заштите нето улагања у инострано пословање 2013 а) добици б)губици Добици или губици по основу инструмента заштите 2015 ризика(хеџинга)новчаног тока а)добiци б)губици Добици или губици по осн. харт.од вред. распол. за прод а)добици б)губици 2018 I.ОСТАЛИ БРУТО СВЕОБУХВАТНИ ДОБИТАК ( ) ( )>=0 II. ОСТАЛИ БРУТО СВЕОБУХВАТНИ ГУБИТАК ( ) ( )>=0 III.ПОРЗ НА ОСТАЛИ СВЕОБУХВАТНИ ДОБИТАК ИЛИ 2021 ГУБИТАК ПЕРИОДА IV.НЕТО ОСТАЛИ СВЕБУХВАТНИ ДОБИТАК( Претхода година

12 2021)>=0 V.НЕТО ОСТАЛИ СВЕБУХВАТНИ ГУБИТАК( )>= В.УКУПАН НЕТО СВЕОБУХВАТНИ РЕЗУЛТАТ ПЕРИОДА I.УКУПАН НЕТО СВЕОБУХВАТНИ ДОБИТАК( )>= II.УКУПАН НЕТО СВЕОБУХВАТНИ ГУБИТАК( )>= Г. УКУПАН НЕТО СВЕОБУХВАТНИ ДОБИТАК ИЛИ ГУБИТАК ( )=АОП 2024>=0или АОП 2025>= Приписан већинским власницима капитла Приписан власницима који немају контролу

13 7.4. ИЗВЕШТАЈ О ПРОМЕНАМА НА КАПИТАЛУ за перод од до године (у хиљадама динара) Компоненте капитала Р.бр. ОПИС АО Основн Уписани а АОП АОП П и неуплаћен Резерве капитал и капитал Почетно стање претходне год.на дан а) дуговни салдо рачуна б) потражни салдо рачуна Исправка материјално значајних грешака и 2. промена рачуноводствених политика а) исправка на дуговној страни рачуна б) исправка на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање претходне год. на дан а) кориговани дуговни сал. рачуна(1а+2а-2б)>= б) кориговани потражни сал. рач.(1б-2а+2б)>= Промене у претходниј 2013.години а) промет на дуговној страни рачуна 4007 б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају претходне године а) дуговни салдо рачуна (3а+4а-4б)>= б) потражни салдо рачуна (3б-4а+4б)>= Исправке материјално значајних грешака и 6. промена рачуноводствених политика а) исправка на дуговној страни рачуна б) исправка на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање текуће год.на дан а) кориговани дуговни салдо рач.(5а+6а-6б)>= б) кориговани потражни салдо рач(5б-6а+6б)>= Промене у текућој 2014.години 8. а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају текуће године а) дуговни салдо рачуна (7а+8а-8б)>= б) потражни салдо рачуна (7б-8а+8б)>=

14 Р.бр. ОПИС АО П 35 Губитак (у хиљадама динара) Компоненте капитала 047 и Откупљене АОП АОП Нераспоређени сопствене добитак акције Почетно стање претходне год.на дан а) дуговни салдо рачуна б) потражни салдо рачуна Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправка на дуговној страни рачуна б) исправка на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање претходне год. на дан а) кориговани дуговни салдо рач.(1а+2а-2б)>= б) кориговани потражни салдо рач(1б а+2б)>=0 Промене у претходниј 2013.години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају претходне године а) дуговни салдо рачуна (3а+4а-4б)>= б) потражни салдо рачуна (3б-4а+4б)>= Исправке материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправка на дуговној страни рачуна б) исправка на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање текуће год.на дан а) кориговани дуговни салдо рач.(5а+6а-6б))>= б) кориговани потраж. салдо рач.(5б-6а+6б) >= Промене у текућој 2014.години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају текуће године а) дуговни салдо рачуна (7а+8а-8) )>= б) потражни салдо рачуна (7б-8а+8б))>=

15 Р.бр. ОПИС АО П 330 Ревалор изацион е резерве (у хиљадама динара) Компоненте капитала АОП Актуарски добици или губици Почетно стање претходне год.на дан а) дуговни салдо рачуна б) потражни салдо рачуна АОП Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправка на дуговној страни рачуна б) исправка на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање претходне год. на дан а) кориговани дуговни салдо рач.(1а+2а-2б)>= б) кориговани потражни салдо рач(1б-2а+2б)>= Промене у претходниј 2013.години а) промет на дуговној страни рачуна 4115 б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају претходне године а) дуговни салдо рачуна (3а+4а-4б)>= б) потражни салдо рачуна (3б-4а+4б)>= Исправке материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправка на дуговној страни рачуна б) исправка на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање текуће год.на дан а) кориговани дуговни салдо рач.(5а+6а-6б))>= б) кориговани потраж. салдо рач.(5б-6а+6б) >= Промене у текућој 2014.години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају текуће године а) дуговни салдо рачуна (7а+8а-8) )>= б) потражни салдо рачуна (7б-8а+8б))>= Добици или губици по основу улагања у власничке инстр.капит. 15

16 (у хиљадама динара) Компоненте капитала и Добици. или губици по Добици или губици Добици или основу по основу губици по Р.бр. ОПИС АО удела у АОП иностраног АОП основу П ост. пословања хеџинга добитку или и прерачуна новчаног тока губитку прив.др уш. фин.извеш Почетно стање претходне год.на дан а) дуговни салдо рачуна б) потражни салдо рачуна Исправка материјално значајних грешака и 2. промена рачуноводствених политика а) исправка на дуговној страни рачуна б) исправка на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање претходне год. на дан а) кориговани дуговни салдо рач.(1а+2а-2б)>= б) кориговани потражни салдо рач(1б а+2б)>=0 Промене у претходниј 2013.години а) промет на дуговној страни рачуна 4169 б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају претходне године а) дуговни салдо рачуна (3а+4а-4б)>= б) потражни салдо рачуна (3б-4а+4б)>= Исправке материјално значајних грешака и 6. промена рачуноводствених политика а) исправка на дуговној страни рачуна б) исправка на потражној страни рачуна Кориговано почетно стање текуће год.на дан а) кориговани дуговни салдо рач.(5а+6а-6б))>= б) кориговани потраж. салдо рач.(5б-6а+6б) >= Промене у текућој 2014.години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна Стање на крају текуће године а) дуговни салдо рачуна (7а+8а-8) )>= б) потражни салдо рачуна (7б-8а+8б))>=

17 Р.бр Компоненте осталог резултата (у хиљадама динара) ОПИС 337 Укупни Добици. капитал((р или ед 1б кол 3 губици АОП до кол 15)- по АО (ред 1а кол основу П 3 до ХОВ кол15))>=0 располо АОП живих за продају Почетно стање претходне год.на дан а) дуговни салдо рачуна б) потражни салдо рачуна 4218 Исправка материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправка на дуговној страни рачуна б) исправка на потражној страни рачуна 4220 Кориговано почетно стање претходне год. на дан а) кориговани дуговни салдо рач.(1а+2а-2б)>= б) кориговани потражни салдо рач(1б а+2б)>=0 Промене у претходниј 2013.години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна 4224 Стање на крају претходне године а) дуговни салдо рачуна (3а+4а-4б)>= б) потражни салдо рачуна (3б-4а+4б)>= Исправке материјално значајних грешака и промена рачуноводствених политика а) исправка на дуговној страни рачуна б) исправка на потражној страни рачуна 4228 Кориговано почетно стање текуће год.на дан а) кориговани дуговни салдо рач.(5а+6а-6б))>= б) кориговани потраж. салдо рач.(5б-6а+6б) >= Промене у текућој 2014.години а) промет на дуговној страни рачуна б) промет на потражној страни рачуна 4232 Стање на крају текуће године а) дуговни салдо рачуна (7а+8а-8) )>= б) потражни салдо рачуна (7б-8а+8б))>= Губитак изнад капитала((р ед 1акол 3 до кол 15)- (ред1б кол 3 до кол 15))>=0 17

18 7.5. ИЗВЕШТАЈ О ТОКОВИМА ГОТОВИНЕ за период од до год. Група рачуна ПОЗИЦИЈА АОП Износ Текућа година Претходна година А.ТОКОВИ ГОТОВИНА ИЗ ПОСЛОВНИХ АКТИВНОСТИ I.Приливи готовине из пословних активности ( 1 до 3) Продаја и примљени аванси Примљене камате из пословних активности Остали приливи из редовног пословања II.Одливи готовине из пословних активности (1до5) Исплате добављачима и дати аванси Зараде, накнаде зарада и остали лични расходи Плаћене камате Порез на добитак Одливи по основу осталих јавних прихода III.Нето прилив готовине из пословних активности ( I-II ) Б.ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ Продаје неметеријалне имовине, некретнина и постројења и билошких средстава II.Одливи готовине из активности инвестирања (1 до 3) Куповина нематеријалне имовине, некретнина, постројења, опреме и биолошких средстава IV.Нето одлив готовине из активности инвестирања ( II- I ) V.ТОКОВИ ГОТОВИНЕ ИЗ АКТИВНОСТИ ФИНАНСИРАЊА I.Приливи готовине из активности финансирањ ( 1 до 5) Дугорочни кредити (нето приливи) Краткорочни кредити (нето прилив) Остале краткорочне обавезе II. Одливи готовине из активности финансирања (1 до 6) Дугорочни кредит (одливи) Краткорочни кредити (одливи) Остале обавезе (одливи) Финансијски лизинг IV.Нето одлив готовине из активности финансирања( II-I ) Г.СВЕГА ПРИЛИВ ГОТОВИНЕ( ) Д.СВЕГА ОДЛИВ ГОТИВИНЕ ( ) Ђ.НЕТО ПРИЛИВ ГОТОВИНЕ ( ) Е.НЕТО ОДЛИВ ГОТОВИНЕ ( ) Ж. ГОТОВИНА НА ПОЧЕТКУ ОБРАЧУНСКОГ ПЕРИОДА З.ПОЗИТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ ПО ОСНОВУ ПРЕРАЧУНА ГОТОВИНЕ И.НЕГАТИВНЕ КУРСНЕ РАЗЛИКЕ ПО ОСНОВУ ПРЕРАЧУНА ГОТОВИНЕ Ј.ГОТОВИНА НА КРАЈУ ОБРАЧУНСКОГ ПЕРИОДА ( )

19 7.6. СТАТИСТИЧКИ АНЕКС ЗА годину I Општи подаци о правном лицу односно предузетнику Опис АОП Текућа година Предход. година Број месеци пословања (ознака од 1 до 12) Ознака за власништво ( ознака од 1 до 5 ) Број страних (првних и физичких ) лица која имају учешће у капиталу Број страних (првних и физичких ) лица чије је учешће у Капиталу 10% или више од 10% Просечан број запослених на основу стања крајем сваког месеца ( цео број) II Бруто промене нематеријалне имовине и некретнина, постројења, опреме и биолошких средстава Исправ. Група рачуна Опис АОП Бруто Вредн. Нето (кол.4-5) Нематеријална имовина Стање на почетку године Повећање( набавке) у току године Смањење у току године Ревалоризација Стање на крају године ( ) Некретнине, постројења и опрема Стање на почетку године Повећање (набавке) у току године Смањења у току године Ревалоризационе резерве Стање на крају године ( ) Биолошка средства 3.1.Стање на почетку године Повећање (набавке) у току године Смањења у току године Ревалоризација Стање на крају године ( )

20 III Структура основног капитала Група рачуна Опис АОП Текућа година Предходна година Ацијски капитал 9021 у томе : страни капитал Удели ДОО 9023 у томе : страни капитал Улози 9025 у томе : страни капитал Државни капитал Друштвени капитал Задружни удели Емисиона премија Остали основни капитал Свега( =0402) IV Структура акцијског капитала Опис АОП Текућа година Предходна година Обичне акције 1.1.Број обичних акција Номинална вредност обичних акција-укупно Приоритетне акције 2.1.Број приоритетних акција Номинална вредност приоритетних акција-укупно Свега номинална вредност акција( =9021) 9037 V Структура исплаћених дивиденди и учешће у добитку, по секторима Опис АОП Текућа година Предход. година Привредна друштва (домаћа правна лица) Физичка лица Држава и инстит. и организације које се финансирају из буџета Финансијске институције Непрофитне организ., фондације и фондови непроф.карактера Страна физичка лица Страна правна лица Европске финансијске и развојне институције 9. Свега : ( =

21 VI Потраживања и обавезе Група рачуна Опис АОП Текућа година Предх. година Потраживања у току године од друштва за осигурање за накнаду штете (дуговни промезт без почетног стања) Обавезе за нето зараде и накнада зарада, осим накнаде зарада које се рефундирају (потражни промет без почетног стања) Обавезе за порезе на зараде и накнаде зарада на терет запосленог (потражни промет без почетног стања) Обавезе за доприносе на зараде и накнаде зарада на терет запосленог ( потражни промет без почетног стања) Обавезе за дивиденде, учешће у добитку и лична примања послодавца(потражни промет без почетног стања) ,462 и Обавезе према физичким лицима за накнаде по уговору.(потражни промет без почетног стања) Контролни збир (9047 до 9052) VII Други трошкови и расходи Група рачуна Опис АОП Текућа година Предход. година Трошкови зарада и накнада (бруто) Трошкови пореза и доприн. на зараде на терет послод ,523, 3.Трошкови накнаде физ- лицима(бруто)по основу угов. 524, Трошк.накнада директору, односно члановима органа управљања и надзора Остали лични расходи и накнаде део 525,533, 6.Трошкови закупнине део и Трошкови истраживања и развоја Трошкови премије и осигурања Трошкови платног промета Трошкови чланарина Трошкови пореза део 561 и Расходи камата и део финансијских расхода део 560, део 561, део Расходи камата по кредитима од банака и др.финан.инстит.(укупно) Расходи камта по краткорочним кредитима у земљи Расходи камата по краткорочним кредитима у иностранству

22 15.3. Расходи камата по дугорочним кредитима у земљи Расходи камата по дугорочним кредитима у иностранству Расходи за хуманитарне, научне, верске, културне, део 579 здравствене, образовне и спортске намене, као и за заштиту човекове стредине Остали поменути расходи Контролни збир (од 9054 до 9074) VIII Други приходи Група рачуна 640 Опис АОП Текућа Предход година на година Приходи од премија субвенција, дотација,регреса. компензација и повраћаја пореских даџбина Приходи по основу условљених донација Приходи од закупнине за земљиште Приходи од чланарина 9079 део 660,део Приходи од камата 661 и 662 део 660,део 661 и 662 део 660,661, Приходи од камата по рачунима и депозиима у банкама и осталим финансијским институцијама 7.Приходи на основу дивиденди и учешћа у добитку Контролни збир (9076 до 9082) IX Остали подаци Опис АОП Текућа година Предходна година Обавезе за акцизе ( према годишњем обрачуну акциза) Обрачунате царине и друге увозне даџбине Капиталне субвенције и друга државна додељивања за изградњу и нававку основ. средст Джавна додељивања за премије, регрес и покриће 9087 текућих трошкова пословања 5.Остала државна додељивања 22

23 Примљене донације из иностранства и друга безповратна средства у новцу или натури од иностраних 9089 правних и физичких лица 7.Лична примања предузетника из нето добитка ( попуњавају само предузетници) Контролни збир (од 9084 до 9090) X Рзграничени негативни нето ефекти уговорене валутне клаузуле и курсна разлика Опис АОП Текућа година Предходна година Почетно стање неразраниченог нето ефекта уговорене 9092 валутне клаузуле 2.Разграничени нето ефекат уговорене валутне клаузуле Сразмерни део укупног разграниченог нето ефекта уговорене валутне клаузуле Преостали износ разграниченог нето ефекта валутне клаузуле (ред.бр.1+ред.бр.2-ред.бр.3) Почетно стање разграниченог нето ефекта курсних разлика Разграничени нето ефекат курсних разлика Сразмерни део укинутог разграниченог нето ефекта курсних разлика Преостали износ разграниченог нето ефекта курсних разлика ( ред.бр.5+ред.6-ред.бр.7) 9099 XI Рзграничени позитивни нето ефекти уговорене валутне клаузуле и курсна разлика Опис АОП Текућа година Предходна година Почетно стање разгран. нето ефекта угов вал.клауз. 2.Разграничени нето ефекат уговорене валутне клаузуле Сразм. део укин.разгран. нето ефекта угов.вал клауз. 4.Преостали износ разграниченог нето ефекта уговорене валутне клаузуле (ред.бр.1+ред.бр ред.бр.3) 5.Почетно стање разгран. нето ефекта курсних

24 разлика 6.Разграничени нето ефекат курсних разлика Сразмерни део укинутог разгр.нето ефекта 9106 курс.разлика 8.Преостали износ разграниченог нето ефекта курсних разлика ( ред.бр.5+ред.6-ред.бр.7) 9107 XII. Бруто потраживања за дате кредите и зајмове, продате производе, робу и услуге дате авансе и дргуа потраживања Група ОПИС Бруто Исправка Нето ( кол. АОП рачуна вредности 4-5) Краткорочни финансијски пласмани ( ) Пласмани физичким лицима ( кредити и зајмови) Пласмани домаћим правим лицима и предузетницима ( кредити и зајмови) Пласмани матичним и зависним правним лицима у иностранству ( кредити и зајмови) 1.4.Остали краткорочни финансијски пласмани 2.Дугорочни финансијски пласмани и дугорочна потраживања ( ) Пласмани физичним лицима (кредити и зајмови) Пласмани домаћим правним лицима и предузетницима ( кредити и зајмови) н део дугорочних потраживања од домаћих правних лица и предузетника 2.3.Остали дугорочни финансијски пласмани и део дугорочних потраживања 3.Продати производи, роба и услуге и дати аванси ( ) 3.1.Продати производи, роба и услуге и дати аванси физичким лицима Продати производи, роба и услуге и

25 дати аванси јавним предузећима 3.3.Продати производи, роба и услуге и дати аванси правним лицима и предузетницима 3.4.Продати производи, роба и услуге и дати аванси републичким органима и организацијама 3.5.Продати производи, роба и услуге и дати аванси јединицама локалне самоуправе 3.6.Остала потраживања по основу продаје и остали аванси 4. Друга потраживања ( ) Потраживања од физичких лица Потраживања од јавних предузећа Потраживања од домаћих правних лица и предузетника 4.4. Потраживања од републичких органа и организација Потраживања од јединица локалне

26 , 056,059,21 220, , самоуправе 4.6.Остала потраживања

27 7.7. НАПОМЕНЕ УЗ ФИНАНСИЈСКЕ ИЗВЕШТАЈЕ 1. ОСНОВНЕ ИНФОРМАЦИЈЕ О ПРЕДУЗЕЋУ 1.1.Основни подаци о предузећу Пун назив друштва: Јавно комунално-стамбено предузеће Сврљиг, Сврљиг Скраћени назив друштва: ЈКСП СВРЉИГ Сврљиг Седиште друштва: Сврљиг, Радетова број 27. Величина друштва: мало правно лице Облик организовања: јавно предузеће Матични број: Шифра делатности: 3600 ПИБ: ЈБКС: Историјат предузећа Јавно комунално-стамбено предузеће, Сврљиг, Сврљиг (у даљем тексту Предузеће ), је основано године. Предузеће је уписано у регистар Агенције за привредне регистре Решењем БД 64506/2005 од године и последња промена БД од године. Предузеће је основано од стране Скупштине општине Сврљиг, улица Радетова број 31, МБ Делатност Претежна делатност Предузећа је сакупљање, пречишћавање и дистрибуција воде за пиће. Предузеће је основано и послује ради обезбеђивања трајног обављања делатности од општег интереса и уредног задовољавања потреба крајњих корисника услуга, а посебно ради: обезбеђивање трајног уредног снабдевања водом за пиће, и пречишћавања и одвођења атмосферских и отпадних вода; трајног сакупљања комуналног отпада, његово одржавање, третман и безбедно одлагање укључујући прављење, одржавање, санирање и затварање депонија, као и селекција секундарних сировина; одржавање чистоће на површинама јавне намене, прање асфалтних, бетонских, поплочаних и других површина јавне намене, одржавање јавних чесми, бунара, тоалета; одржавање јавних зелених површина, рекреативних површина и приобаља; управљање пијацама, комунално опремање, одржавање и организација делатности на отвореним и затвореним просторима; управљање јавним паркиралиштима; управљање и одржавање гробаља и објеката који се налазе у склопу гробаља, сахрањивање, одржавање пасивних гробаља и спомен обележја, каo и превоз посмртних остатака умрлог; зимско и летње одржавање улица, путева, тргова, платоа и слично на територији Општине димничарске услуге; хватање, збрињавање, ветеринарска нега и смештај напуштених и изгубљених животиња; 27

28 1.4. Органи јавног предузећа Управљање у јавном предузећу је организовано као једнодомно. Органи предузећа су: Надзорни одбор Директор 1.5. Број запослених у предузећу Предузеће је на дан године имало 48 запослених. Просечан број запослених у години био је 49 запослених. Квалификациона структура Редни број Опис 1 ВСС 2 2 ВС 6 3 ВКВ 0 4 ССС 5 5 КВ 11 6 ПК 24 7 НК 0 УКУПНО 48 Број запослених 2. ОКВИР ЗА ФИНАНСИЈСКО ИЗВЕШТАВАЊЕ 2.1. Основи за састављање и приказивање финансијских извештаја Финансијски извештаји Предузећа су састављени у складу са Међународним стандардима финансијског извештавања за мала и средња предузећа (МСФИ за МСП) одобрен од Одбора за међународне рачуноводствене стандарде (ИАСБ), чији је превод утврдило и објавило Министарсрво финансија Републике Србије решењем број: / од године. ( Службени гласник РС,бр. 117/13), Законом о рачуноводству и ревизији ( Службени гласник РС, бр.62/2013), другим подзаконским прописима донетим на основу тог закона, као и у складу са усвојеним Правилником о рачуноводству и рачуноводстеним политикама предузећа број: 1792/2014 од године. Финансијски извештаји су састављени према концепту историјских трошкова. Финансијски извештаји су приказани у формату прописаним Правилником о садржини и форми образаца финансијских извештаја за привредна друштва, задруге и предузетнике ( службени гласник РС, бр. 95/14 и 144/14). Према Закону о рачуноводству редован 28

29 годишњи финансијски извештај обухвата: Биланс стања; Биланс успеха; Извештај о осталом резултату; Извештај о променама на капиталу; Извештај о токовима готовине; Напомене уз финансијске извештаје; Статистички извештај; Финансијски извештаји су исказани у хиљадама динара (РСД) односно у функционалној валути која је домицилна валута Републике Србије. 2.2.Упоредни подаци Упоредне податке чине финансијски извештаји предузећа за годину, који су били предмет ревизије. Услед преласка на МСФИ за МСП, Предузеће је извршило усклађивање упоредних података као што је дато у (Напомени 7). Износи усклађивања који се односе на периоде који претходе оним периодима који су обухваћени упоредним информацијама у приложеним финансијским извештајима, приказани су као корекција нераспоређеног добитка на почетку најранијег приказаног периода. 2.3.Коришћење процена При састављању финансијских извештаја коришћене су најбоље могуће процене и претпоставке у одмеравању имовине и обавеза, прихода и расхода као и потенцијалних обавеза. Процене и претпоставке су засноване на информацијама расположивим до датума одобрења финансијских извештаја за њихово обелодањивање Примене претпоставке сталности пословања Финансијски извештаји су састављени под претпоставком да ће Предузеће наставити са пословањем у неограниченом временском периоду. Ова процена се заснива на досадашњем пословању и позицији на тржишту, процени будућег кретања тражње за производима и услугама ЈКСП СВРЉИГ. У наредним годинама Предузеће не очекује значајније промене у економском и пословном окружењу. 3. ПРЕГЛЕД ЗНАЧАЈНИХ РАЧУНОВОДСТВЕНИХ ПОЛИТИКА Рачуноводствене политике су специфични принципи, основе, конвенције, правила и пракса примењене при састављању и презентацији финансијских извештаја у складу са МСФИ за МСП. Избор рачуноводствених политика извршен је уз поштовање општих рачуноводствених начела, принципа и правила вредновања који су прописани МСФИ за МСП. 29

30 Усвојене рачуноводствене политике односе се на признавање, укидање признавања, мерење и процењивање средстава, обавеза, прихода и расхода предузећа. Надзорни одбор Предузећа је на основу члана 36.Статута и члана 2. сав 1, така 13, члана 7. став 1, члана 16.став 4. Закона о рачуноводству ( Службени гласник РС, бр. 62/2013), дана године донео Правилник о рачуноводству и рачуноводственим политикама број 1792/2014. У наставку се даје преглед значајнијих рачуноводствених политика које су усвојене од стране Надзорног одбора Предузећа. 3.1.Некретнине, постројења и опрема Некретнине, постројења и опрема (дугорочна материјална имовина) која испуњава услове за признавање као средство, почетно се мери по набавној вредности, односно цени коштања, а након почетног признавања мери се по набавној вредности, односно цени коштања умањеној за акумулирану амортизацију и за евентуалне акумулиране губитке по основу обезвређења, на начин прописан у Одељку 17 Некретнине, постројења и опрема. У набавну вредност некретнина, постројења и опреме укључују се сви трошкови набавке увећани за зависне трошкове набавке. Да би средство било признато као стално средство и подлегао обрачуну амортизације, треба да испуњава два услова: 1.Да је његов корисни век трајања дужи од годину дана; 2.Да је његова набавна вредност /цена коштања (која може поуздано да се измери) у моменту стицања/изградње већа од ,00 динара Уколико један материјално значајан део некретнине, постројења и опреме има исти корисни век и метод амортизације као и други материјално значајан део тог средства приликом утврђивања трошкова амортизације, такви делови се групишу, у противном сваки део средства се амортизује засебно. Накнадни издаци укључује се у набавну вредност уколико испуњавају критеријуме дефинисане параграфом МСФ за МСП. Накнадни издаци који не испуњавају наведен критеријум, односно који служе свакодневном или редовном сервисирању и одржавању некретнина, постројења и опреме не улазе у вредност некретнина, постројења и опреме, већ се исказују на терет расхода периода у којем су настали Амортизација Амортизација некретнина, постројења и опреме врши се путем пропорицајалног метода, и то применом стопе, утврђене на основу процењеног корисног века трајања, на основицу коју чини набавна вредност/цена коштања умањена за резидуалну вредност. Обрачун амортизације почиње од првог наредног дана од дана стављања у употребу, односно од када је основно средство расположиво за коришћење. Обрачун амортизације престаје када средство престаје да се признаје односно када је већ у потпуности амортизовано, расходовано или на било који начин отуђено. Ако је преостала вредност безначајна или ако су корисни и физички век трајања средства блиски, па су очекивања да се на крају корисног века средство евентуално продаје само као отпад, не утврђује се преостала вредност. 30

31 Значајност преостале вредности средства утврђује се у сваком конкретном случају уз уважавање свих релевантних околности на основу одлуке надлежног органа предузећа. Преиспитивањем усвојеног метода амортизације, преостале (резидуалне) вредности као и корисног века трајања се врши на крају обрачунског периода (пословне године) уколико постоје наговештаји да је дошло до значајне промене у односу на претходни период. Некретнине, постројења и опрема за која се утврди да постоји план отуђења пре краја њиховог корисног века трајања представља назнаку умањења вредности која узрокује израчунавање надокнадиве вредности средстава за сврхе одређивања да ли је средству умањена вредност. Не постоји обавеза рекласификације некретнина, постројења и опреме за које постоји намера руководства да буду отуђена у року од 12 месеци на стална средства намењена продаји, нити постоји обавеза обустављања обрачуна амортизације за стална средства намењена продаји од тог датума. Стопе амортизације за главне категорије некретнина, постројења и опреме дате су следећем прегледу: Опис 2015.год год. Грађевински објекти 2-2,5% 2-2,5% Инвестиционе некретнине* 2,5% 2,5% Погонски и пословни инвентар(алати, транспортна средства, уређаји и апарати) 10-20% 10-20% Путничка моторна возила, возила на моторни погон и прикључни уређаји 10-25% 10-25% Рачунарска опрема, телекомуникациона опрема 20-33,33% 20-33,33% *Инвестиционе некретнине чија се фер вредност не може поуздано утврдити без прекомерних трошкова и напора Обрачун пореске амортизације врши се у складу са чланом 10. и 10 а Закона о порезу на добит правних лица као и на основу Правилника о пореској амортизацији, што резултира и одложеним порезима Инвестиционе некретнине Приликом почетног признавања, инвестиционе некретнине вреднују се по набавној вредности, односно по цени коштања. Набавна вредност подразумева набавну цену увећану за све зависне трошкове набавке и умањену за било какве трговинске попусте и рабате. Након почетног признавања, инвестиционе некретнине процењују се по фер вредности, ако се фер вредност може поуздано утврдити без прекомерних трошкова и напора. Фер вредност проверава се на сваки датум извештавања, а промене фер вредности признају се као добитак или као губитак у Билансу успеха. Све друге инвестиционе некретнине ( код којих се фер вредност не може поуздано утврдити без прекомерних трошкова и напора) вреднују се по набавној вредности умањену за акумулирану амортизацију и за евентуалне акумулиране губитке по основу обезвређења. 31

32 Обрачун амортизације инвестиционих некретнина чија се фер вредности не може поуздано утврдити без прекомерних трошкова и напора, врши се коришћењем пропорционалног метода уз примену одговарајућих стопа амортизације. Инвестиционе некретнине се прекњижавају на друге облике имовине када дође до промене њихове намене, на основу књиговодствене исправе која доказује наведену промену Залихе Залихе се мере по набавној цени, односно по цени коштања или по нето тржишној вредности, у зависности од тога која је вредност нижа. Процењивање залиха материјала, резервниих делова, ситног инвентара и робе врши се на начин прописан у Одељку 13 Залихе. У набавну вредност залиха укључују се сви трошкови набавке и други зависни трошкови набавке који су настали довођењем залиха на садашњу локацију и садашње стање, а трговачки попусти, рабати и сличне ставке умањују фактурну вредност. Обрачун излаза (утрошка) залиха материјала и рерзервних делова врши се по методи просечне пондерисане цене. У току обрачунског периода залихе материјала и резервних делова евидентирају се по набавним ценама Краткорочна потраживања Краткорочна потраживања обухватају потраживања по основу продаје, потраживања из специфичних послова и друга потраживања. Краткорочна потраживања од купаца мере се по вредности наведеној у документу на основу кога су потраживања настала. Процењивања краткорочних потраживања и пласмана врши се на крају обрачунског периода на основу ризика наплативости. Потраживања која нису наплаћена до краја. Индиректан отпис, односно исправка вредности потраживања од купаца на терет расхода периода преко рачуна исправке вредности врши се код потраживања од купаца код којих је од рока за њихову наплату прошло најмање 60 дана. Индикатори вероватне ненаплативости су: кашњење купаца у измиравању своје обавезе, блокада рачуна купца, над купцем је покренут поступак стечаја или ликвидације, приликом усклађивања потраживања и обавеза купац не признаје исказано потраживање итд. Директан отпис потраживања од купаца на терет расхода периода се врши уколико је ненаплативост извесна и документована ( нпр: предузеће није успело судским путем да изврши њихову наплату, потраживање је застарело у складу са релевантним прописима којима се уређује застарелост попут ЗОО, купца је немогуће лоцирати услед тога што је брисан из надлежног регистра и сл.). Приликом утврђивања индиректног и директног отписа узимају се у обзир одредбе Одељка 32 Догађаји после извештајног периода. Одлуку о индиректном отпису односно исправци вредности потраживања од купаца преко рачуна исправке вредности на предлог комисије за попис потраживања и краткорочних пласмана доноси надлежни орган управљања. Одлуку о директном отпису потраживања од купаца на предлог комисије за попис потраживања и краткорочних пласмана доноси надлежни орган управљања. 32