РЕПУБЛИКА СРБИЈА ДРЖАВНА РЕВИЗОРСКА ИНСТИТУЦИЈА

Transcription

1 РЕПУБЛИКА СРБИЈА ДРЖАВНА РЕВИЗОРСКА ИНСТИТУЦИЈА И З В Е Ш Т А Ј О РЕВИЗИЈИ САСТАВНИХ ДЕЛОВА ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА МИНИСТАРСТВА ПОЉОПРИВРЕДЕ, ТРГОВИНЕ, ШУМАРСТВА И ВОДОПРИВРЕДЕ РЕПУБЛИЧКE ДИРЕКЦИЈE ЗА ВОДЕ И БУЏЕТСКОГ ФОНДА ЗА ВОДЕ РС ЗА ГОДИНУ Број: / Београд, децембар године

2 Извештај о ревизији саставних делова финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије за годину САДРЖАЈ: I УВОД ПРАВНИ ОСНОВ, ЦИЉ И ПРЕДМЕТ РЕВИЗИЈЕ ОДГОВОРНОСТ РУКОВОДСТВА ЗА САСТАВЉАЊЕ ФИНАНСИЈСКИХ ИЗВЕШТАЈА ОДГОВОРНОСТ РЕВИЗОРА УСАГЛАШЕНОСТ СА СТАНДАРДИМА / ДЕЛОКРУГ РЕВИЗИЈЕ... 3 II ОСНОВ ЗА МИШЉЕЊЕ... 3 III МИШЉЕЊЕ СУБЈЕКТ РЕВИЗИЈЕ, ДЕЛОКРУГ И ОДГОВОРНО ЛИЦЕ СУБЈЕКТА РЕВИЗИЈЕ. 5 IV НАПОМЕНЕ УЗ РЕВИЗОРСКИ ИЗВЕШТАЈ... 5 А. БУЏЕТСКИ ФОНД ЗА ВОДЕ РЕПУБЛИКЕ СРБИЈЕ ТЕКУЋИ РАСХОДИ ОСТАЛЕ ДОТАЦИЈЕ И РАСХОДИ КОНТО ИЗДАЦИ ЗА НЕФИНАНСИЈСКУ ИМОВИНУ ЗГРАДЕ И ГРАЂЕВИНСКИ ОБЈЕКТИ КОНТО Б. РЕПУБЛИЧКА ДИРЕКЦИЈА ЗА ВОДЕ ЗГРАДЕ И ГРАЂЕВИНСКИ ОБЈЕКТИ И ОСТАЛЕ НЕКРЕТНИНЕ И ОПРЕМА (КОНТО И КОНТО ) V ПРЕТХОДНИ ПОСТУПЦИ И КОРЕСПОНДЕНЦИЈА СА СУБЈЕКТОМ РЕВИЗИЈЕ ПРЕ ИЗРАЖАВАЊА МИШЉЕЊА VI ПРЕПОРУКЕ... 15

3 Извештај о ревизији саставних делова финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије за годину I УВОД Извршили смо ревизију саставних делова Финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије у делу који се односи на расходe за остале дотације и трансфере, издатке за зграде и грађевинске објекте, као и издатке за остале некретнине и опрему, а у оквиру ревизије Нацрта Закона о завршном рачуну буџета Републике Србије за годину. Вршили смо ревизију Финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине шумарства и водопривреде - Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије за годину број: / од 15. децембра године. 1. ПРАВНИ ОСНОВ, ЦИЉ И ПРЕДМЕТ РЕВИЗИЈЕ Правни основ за вршење ревизије је дат у Уставу Републике Србије 1, Закону о Државној ревизорској институцији 2, Закону о буџетском систему 3 и важећим прописима Републике Србије, као и Програму ревизије Државне ревизорске институције за годину број: / и Закључку број: / о спровођењу ревизије Нацрта Закона о завршном рачуну буџета Републике Србије за годину. Предмет ове ревизије су делови финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије за годину који приказују финансијске информације о расходима за остале дотације и трансфере, издацима за зграде и грађевинске објекте, као и издацима за остале некретнине и опрему. Циљ ревизије је био да се изрази мишљење о деловима финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде, који приказују финансијске информације о расходима за остале дотације и трансфере, издацима за зграде и грађевинске објекте, као и издацима за остале некретнине и опрему Одговорност руководства за састављање финансијских извештаја За тачност података приказаних у овим финансијским извештајима одговоран је Александар Продановић, директор. Одговорност за састављање ових финансијских извештаја утврђена је сходно одредбама члана 71. Закона о буџетском систему Одговорност ревизора Наша одговорност је да, на основу извршене ревизије саставних делова финансијских извештаја, изразимо мишљење о наведеним деловима финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије. Нисмо вршили ревизију, нити смо издали извештаје о финансијским извештајима Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије за годину. 1 Службени гласник РС, брoj 98/06 2 Службени гласник РС, брoj 10/05, 54/07 и 36/ Службени гласник РС, брoj 54/2009, 73/2010, 101/2010 и 101/2011 2

4 Извештај о ревизији саставних делова финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије за годину Саставни делови финансијских извештаја који су предмет овог извештаја засновани су на завршном рачуну који је састављен у складу са прописима важећим у Републици Србији Усаглашеност са стандардима / делокруг ревизије Државна ревизорска институција је постала члан Међународне организације врховних ревизијских институција 24. новембра године (International Organization of Supreme Audit Institution, у даљем тексту INTOSAI) и преузела обавезу да у свом раду користи Међународне стандарде врховних ревизијских институција (International Standards of Supreme Audit Institutions, у даљем тексту ISSAI). До момента њихове имплементације на начин предвиђен Законом о Државној ревизорској институцији, за потребе обављања ревизије саставних делова финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије коришћени су Међународни стандарди ревизије (IFAC Међународна федерација рачуновођа), који се примењују у Републици Србији у смислу члана 2. Закона о рачуноводству и ревизији 4. Ова могућност је предвиђена и стандардом ISSAI 100 Основни принципи државне ревизије. У овом случају коришћен је Међународни стандард ревизије 805 Посебна разматрања ревизије појединачних финансијских извештаја и одређених елемената, рачуна или ставки финансијских извештаја. Ревизија укључује спровођење поступака у циљу прибављања ревизијских доказа о износима и обелодањивањима података у финансијским извештајима. Избор поступака заснован je на ревизорском просуђивању, укључујући процену ризика материјално значајних погрешних исказа у финансијским извештајима. Приликом процене ризика, ревизор разматра интерне контроле које су релевантне за припрему и фер презентацију финансијских извештаја, у циљу осмишљавања ревизијских поступака који су одговарајући у датим околностима. Ревизија, такође, укључује оцену примењених рачуноводствених политика и процена извршених од стране руководства, као и оцену целокупне презентације финансијских извештаја. Сматрамо да су ревизијски докази које смо прибавили довољни и адекватни да пруже основу за наше ревизорско мишљење. II ОСНОВ ЗА МИШЉЕЊЕ 1. Министарство пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичка дирекција за воде у својим годишњим извештајима није исказала: Издатке за зграде и грађевинске објекте у износу од хиљада динара (конто 511) и за остале некретнине и опрему у износу од хиљада динара (конто 513) - финансирање пројекта Рехабилитација система за наводњавање и одводњавање из кредита који је Министарству пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичкој дирекцији за воде одобрен из средстава IDA и IBRD, што није у складу са чланом 29. став 1. и став 2. Закона о буџетском систему ( Службени гласник РС, број 54/2009, 73/2010, 101/2010 и 101/2011), чланом 9. став 1. и чланом 14. став 1. тачка 3. Уредбе о буџетском рачуноводству ( Службени гласник РС, број 125/2003 и 12/2006), чланом 9. став 1. и 3. и чланом и 15. Правилника о стандардном класификационом оквиру и контном плану за буџетски систем ( Службени гласник РС, број 103/11). 4 Службени гласник РС, број 46/06, 111/09 и 99/2011 3

5 Извештај о ревизији саставних делова финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије за годину III МИШЉЕЊЕ По нашем мишљењу, осим за ефекте који на финансијски извештај има питање наведено у тачки 1. поглавља II Основ за мишљење, саставни делови финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичкe дирекцијe за воде и Буџетскoг фонда за воде, у делу који се односи на расходе за остале дотације и трансфере, издатке за зграде и грађевинске објекте, као и издатке за остале некретнине и опрему, а у оквиру ревизије Нацрта Закона о завршном рачуну буџета Републике Србије за годину, по свим материјално значајним аспектима дају истинит и објективан приказ исказаних прихода и примања, расхода и издатака. По нашем мишљењу, осим за чињенице наведене у тачки 1. поглавља II Основ за мишљење, активности, трансакције и информације које су приказане као саставни делови финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде, а у оквиру ревизије Нацрта Закона о завршном рачуну буџета Републике Србије за годину су, по свим материјално значајним аспектима, у складу са прописима у Републици Србији. Генерални државни ревизор У Београду, децембар године Радослав Сретеновић 4

6 2. СУБЈЕКТ РЕВИЗИЈЕ, ДЕЛОКРУГ И ОДГОВОРНО ЛИЦЕ СУБЈЕКТА РЕВИЗИЈЕ Субјект ревизије је Министарство пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичка дирекција за воде и Буџетски фонд за воде Републике Србије, Булевар уметности 2а, Нови Београд. Матични број: Делокруг субјекта ревизије утврђен је Законом о Министарствима ( Службени гласник РС, број 16/11). Одговорно лице Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије је директор. IV НАПОМЕНЕ УЗ РЕВИЗОРСКИ ИЗВЕШТАЈ Увод Министарство финансија Републике Србије je уз допис Број: / од 18. јуна године, доставило Државној ревизорској институцији Републике Србије Нaцрт Закона о завршном рачуну буџета Републике Србије за годину, ради израде Извештаја у складу са чланом 79. Закона о буџетском систему ( Службени гласник РС, број 54/09, 73/10, 101/10 и 101/11). Нацрт Закона о завршном рачуну буџета Републике Србије за годину, укључује Биланс стања - образац 1, Биланс прихода и расхода образац 2, Извештај о капиталним издацима и примањима образац 3, Извештај о новчаним токовима образац 4, Извештај о извршењу буџета Републике, Извештај о примљеним донацијама, Извештај о примљеним кредитима, домаћим и иностраним, и извршеним отплатама дугова у току године и Извештај о издатим гаранцијама датим у току године. Одговорност за састављање завршног рачуна буџета Републике Србије утврђена је сходно одредбама Закона о буџетском систему 5. Овим законом, у члану 78. прописано је да Министарство финансија припрема Нацрт Закона о завршном рачуну буџета Републике и подноси га Влади. Влада утврђује предлог који доставља Народној скупштини Републике Србије. Дужности и одговорности Управе за трезор, као органа управе у саставу Министарства финансија, прописане су у члану 93. поменутог закона, сходно којим ова управа обавља послове буџетског рачуноводства и извештавања. Финансијски извештаји Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије представљају саставни део завршног рачуна буџета Републике Србије за годину. У поступку прикупљања доказа на основу којих се изражава мишљење о овом завршном рачуну било је потребно извршити ревизију и наведених делова финансијских извештаја овог Министарства. Избор наведених делова финансијских извештаја извршен је у складу са критеријумима које је Државна ревизорска институција усвојила, а који су засновани на ревизорском просуђивању, укључујући процену ризика материјално значајних погрешних исказа у финансијским извештајима. 5 Службени гласник РС, брoj 54/2009, 73/2010, 101/2010 и 101/2011 5

7 Чланом 11. Уредбе о буџетском рачуноводству 6 је уређено да главна књига трезора садржи рачуноводствене евиденције за сваког директног и индиректног корисника, као и за организације обавезног социјалног осигурања. Директни и индиректни корисници буџетских средстава који своје финансијско пословање не обављају преко сопствених рачуна, воде само помоћне књиге и евиденције у складу са чланом 12. став 3. Уредбе. У складу са чланом 78. Закона о буџетском систему и члана 4. став 5. Правилника о начину припреме, састављања и подношења финансијских извештаја корисника буџетских средстава и корисника средстава обавезног социјалног осигурања 7, Министарство је доставило Управи за трезор Годишњи финансијски извештај за годину, на прописаним обрасцима Биланс стања образац 1 и Извештај о извршењу буџета - образац 5. А. БУЏЕТСКИ ФОНД ЗА ВОДЕ РЕПУБЛИКЕ СРБИЈЕ Буџетски фонд за воде Републике Србије основан је на основу члана 185. Закона о водама ( Службени гласник Републике Србије, број 30/10 од године). Фонд се оснива ради евидентирања посебних средстава намењених финансирању послова од општег интереса који се финансирају у складу са овим Законом на територији Републике Србије, осим територије аутономне покрајине. Чланом 186. је прописано да се средства за финансирање Републичког Фонда обезбеђују: 1) из апропријација у буџету Републике Србије за текућу годину; 2) oд накнада за воде из члана 153. овог Закона, осим накнаде за загађивање вода; 3) oд прихода од управљања слободним новчаним средствима Републичког Фонда. Чланом 187. је прописано да се средства Републичког Фонда користе за финансирање послова од општег интереса, који су прописани чланом 150. овог Закона, а у складу са Годишњим програмом. Доношење Годишњег програма је прописано чланом 42. овог Закона. Према члану 187. Министарство ближе прописује услове за расподелу и коришћење средстава Републичког Фонда, као и начин расподеле тих средстава. Неутрошена средства остварена по основу накнада за воде из члана 186. Закона у претходној години преносе се за исте намене у наредну годину. Министарство пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде је донело: - Правилник о условима и критеријумима за доделу и коришћење средстава и начин доделе средстава за финансирање послова од општег интереса у области водопривреде који је објављен у Службеном гласнику Републике Србије, број 27/05 од 24. марта године и - Правилник о измени Правилника о условима и критеријумима за доделу и коришћење средстава и начин доделе средстава за финансирање послова од општег интереса у области водопривреде који је објављен у Службеном гласнику Републике Србије, број 31/05 од 08. априла године и до дана вршења ревизије није мењан. Уредбом о утврђивању Програма управљања водама у години у Службеном гласнику Републике Србије, број 20/11 од 25. марта године објављен је Програм управљања водама у години који је саставни део Уредбе. 6 Службени гласник РС, брoj 125/03 и 12/06 7 Службени гласник РС, брoj 51/07 6

8 Програмом су одређени послови од општег интереса и износ средстава за те послове од хиљада динара. Од планираног износа за те послове у години из Фонда је исплаћен износ од укупно хиљада динара, од чега на терет расхода износ од хиљада динара и на терет издатака за капитална улагања износ од хиљада динара. Ред. Бр. Послови Планирана средства Буџетског фонда РС Исплаћена средства Исплаћена Исплаћена средства на средства на терет терет капиталних расхода улагања 1. Изградња и одржавање вишенаменских брана са акумулацијама Уређење и коришћење вода Заштита вода од загађивања Уређење водотока и заштита од штетног дејства вода Студије, планска документа, пројекти и припрема инвестиција Међународна сарадња Укупно Од исплаћених средстава Буџетског фонда за воде РС тестирано је хиљада динара и то: Р.Б. Послови Исплаћена средства Буџетског фонда РС Исплаћена средства на терет капиталних улагања Исплаћена средства Фонда на терет расхода Ревидиран износ 1. Изградња и одржавање вишенаменских брана са акумулацијама ,46 2. Уређење и коришћење вода ,88 3. Заштита вода од загађивања ,72 4. Уређење водотока и заштита од штетног дејства вода ,13 Студије, планска документа, пројекти и припрема ,26 инвестиција 6. Међународна сарадња Укупно ,66 % 3. ТЕКУЋИ РАСХОДИ 3.1. Остале дотације и расходи конто Расходи за остале дотације и трансфере Буџетског фонда за воде Републике Србије, исказани су у износу од хиљада динара и односе се на тачку 5. Програма - Студије, планска документа, пројекти и припрема инвестиција. Тестирано је хиљада динара. Институт за водопривреду Јарослав Черни из Београда се обратио Републичкој дирекцији за воде са молбом број / од 31. марта године за помоћ у организацији Међународне конференције о подземним водама у износу од хиљада динара. У оквиру овог износа планирана су плаћања штампе материјала за Конференцију. Главни организатори Конференције су Институт за водопривреду Јарослав Черни из Београда и ЈКП Београдски водовод и канализација из Београда. 7

9 Министарство је са Институтом за водопривреду Јарослав Черни из Београда закључило Уговор о финансирању Међународне конференције о подземним водама број / од 23. маја године. Корисник је имао обавезу да средства користи искључиво за намене утврђене уговором и испостави рачун Министарству, уз извештај из кога ће се видети за које послове се врши исплата средства, као и доказ да је јавна набавка спроведена за потребе организације Међународне конференције о подземним водама, и да је у складу са Законом о јавним набавкама. Институт за водопривреду Јарослав Черни из Београда доставио је ситуацију број I од 23. маја године уз извештај број 1 од 01. августа године, као и доказ да је спроведена јавна набавка за услуге штампања материјала за Међународну конференцију о подземним водама у складу са Законом о јавним набавкама ( Службени гласник РС, број 116/2008). Расходи за остале донације и трансфере су правилно исказани. 4. ИЗДАЦИ ЗА НЕФИНАНСИЈСКУ ИМОВИНУ 4.1. Зграде и грађевински објекти конто Од укупно по Програму исплаћених средстава Буџетског фонда за воде Републике Србије издаци за капитална улагања чине хиљада динара или 88,44%. Тестирани су издаци од укупно хиљаде динара. Преглед плаћених и ревидираних средстава Буџетског фонда за воде РС за капитална улагања по тачкама Програма даје се у табели: Р.Б. 1. Послови Изградња и одржавање вишенаменских брана са акумулацијама Исплаћена средства Фонда РС Исплаћена средства на терет капитал. улагања Ревидиран износ ,46 2. Уређење и коришћење вода ,88 3. Заштита вода од загађивања ,72 4. Уређење водотока и заштита од штетног дејства вода ,13 5. Студије, планска документа, пројекти и припрема инвестиција ,91 6. Међународна сарадња Укупно ,90 1) Изградња и одржавање вишенаменских брана са акумулацијама За изградњу и одржавање вишенаменских брана са акумулацијама (послове који су наведени под тачком 1. Програма управљања водама у години), на основу закључених уговора о финансирању са инвеститорима, из Буџетског фонда за воде РС је на терет издатака за капитална улагања плаћено укупно хиљада динара. Тестирани су издаци у укупном износу од хиљаде динара и то: % 8

10 Корисник средстава Пренета обавеза из године Обавеза по Уговору из год. и Анексима основног уговора Укупно плаћено ЈП за управљање и коришћење регионалног вишенаменског хидро система Стубо-Ровни Колубара ЈП за водоснабдевање Рзав Ариље ЈП Водовод Врање брана Првонек Укупно: У складу са чланом 5. Правилника о условима и критеријумима за доделу и коришћење средстава и начин доделе средстава за финансирање послова од општег интереса у области водопривреде, инвеститори су поднели захтеве за коришћење средстава у року од 20 дана од дана објављивања Уредбе о утврђивању Програма управљања водама у години и Програма управљања водама у години који је саставни део Уредбе. Уз Захтеве инвеститори су поднели документацију прописану чланом 6. Правилника. Са инвеститорима који су поднели уредне захтеве са комплетном документацијом прописаном Правилником и Програмом, надлежни орган министарства - Буџетски фонд за воде РС је закључио уговоре о финансирању извођења радова на изградњи објеката бране са акумулацијом у години, а у складу са расположивим средствима у оквиру тачке 1.1. Програма. У табели која следи дају се подаци о подносиоцима Захтева, износу тражених средстава и износу Уговорених средстава: Ред. број 1. Подносилац захтева ЈП за управљање и коришћење регионалног вишенаменског хидро система Стубо-Ровни Колубара Број и датум захтева Износ Износ тражених уговорених средстава средстава 83 од ЈП за водоснабдевање Рзав Ариље 713 од ЈП Водовод Врање брана Првонек 828 од Укупно: У ревизионом поступку је утврђено да су инвеститори у складу са Уговорима о финансирању спровели поступке јавних набавки, о чему су доставили Буџетском фонду за воде РС фотокопије документације везане за процедуре поступка јавне набавке, уговоре са извођачима радова, односно пружаоцима услуга. Плаћање из средстава Буџетског фонда за воде РС је вршено на основу достављене документације - фактура добављача за испоручена добра, односно пружене услуге и на основу привремених ситуација оверених од стране надзорног органа. Тестирањем нису утврђене неправилности. 2) Уређење и коришћење вода За Уређење и коришћење вода (послове који су наведени под тачком 2. Програма управљања водама у години), на основу закључених уговора о финансирању са инвеститорима, из Буџетског фонда за воде РС је на терет расхода - трансфери осталим нивоима власти (конто 463) вршено плаћање у износу од хиљада динара и на терет издатака за капитална улагања (конто 511) извршено плаћање у укупном износу од хиљада динара. 9

11 Тестирани су износи од хиљаде динара и то: Број и датум решења за исплату Захтев за пренос средстава Износ из захтева Подносилац захтева / /1 од /2/ /2 од од ЈКП Водовод- Ваљево / од од ЈКСП Морава Лапово / од од ЈП Комуналац Димитровград / /1 од од ЈКП Комунално Ивањица / од / /1 од од ЈКП Морава Свилајнац / од ЈП за планирање и изградњу од општине Аранђеловац / /1 од / /2 од / /1 од од ЈП Морава Варварин Укупно: На основу Уредбе о утврђивању Програма управљања водама у години тачка 2. Уређење и коришћење вода, Правилника о условима и критеријумима за доделу средстава и начину доделе средстава за финансирање послова од општег интереса у области водопривреде, Министарство је склапало уговоре са јавним предузећима - инвеститорима, на основу захтева за коришћење средстава. Инвеститор је био у обавези да спроведе поступак јавне набавке и изврши избор понуђача у роковима и на начин који је прописан Законом о јавним набавкама, обезбеди извођење радова и стручни надзор, обезбеди присуство представника Министарства у комисијама за јавне набавке, технички преглед и за коначни обрачун изведених радова, омогући контролу техничке и финансијске документације у току градње и увид у целокупну докуменатцију по завршетку градње, по завршеном пријему радова и објеката записник о коначном прегледу и примопредаји радова завршених објеката достави Министарству и извршава друге неопходне обавезе за успешну реализацију уговора. Министарство је преузело обавезу плаћања под условом да инвеститор достави уговор са извођачем радова и са вршиоцем стручног надзора, доказ о спроведеном поступку јавне набавке, понуду извођача радова са предмером и предрачуном радова и претходну исплаћену ситуацију за изведене радове. Исплате су вршене на основу испостављених ситуација о изведеним радовима, сразмерно обиму изведених радова, висини свог дела учешћа у укупној инвестицији и оствареним примањима буџета Републике Србије. Ревидирани извођачи су доставили доказ о јавној набавци и релевантну документацију. Тестирањем нису утврђене неправилности. 3) Заштита вода од загађивања За Заштиту вода од загађивања (послове који су наведени под тачком 3. Програма управљања водама у години), на основу закључених уговора о финансирању са инвеститорима, из Буџетског фонда за воде РС је на терет издатака за капитална улагања извршено плаћање у укупном износу од хиљаде динара. Предмет Уговора били су радови на изградњи и реконструкцији водних објеката за сакупљање, одвођење и пречишћавање отпадних вода и то: главних колектора, постројења за пречишћавање отпадних вода и колектора пречишћених вода. Према Програму, приоритет у финансирању у овој области имала је: 10

12 - заштита акумулација које се користе за снабдевање водом за пиће и санитарнохигијенске потребе становништва и индустрије, као и финансирање постројења за пречишћавање отпадних вода који се налазе узводно од водозахвата (захватање из алувиона или из водотока). Учешће Буџетског фонда за воде РС у финансирању износи 80%. - радови на изградњи и реконструкцији главних колектора, постројења за пречишћавање отпадних вода и колектора пречишћених вода за потребе добара од националног значаја (манастири и др.). Учешће Буџетског фонда за воде РС у финансирању износи 100%. - отклањање хаваријских загађења вода и праћење таласа загађења, контрола квалитета вода у зони изворишта првог ранга, изворских вода и подземних вода, које се користе или су планиране да се користе за снабдевање водом. Учешће Буџетског фонда за воде РС у финансирању износи 100%. Тестирани су износи од хиљада динара и то: Број и датум решења за исплату Захтев за пренос средстава Износ из захтева Подносилац захтева / од од ЈПВК Лозница /1/ од од ЈКП Водовод - Шабац / од од ЈКП Горњи Милановац / од од ЈПВК Лозница /1/ од /1/ од од Деспотовац Укупно: Уговори који су склопљени са Министарством, а односе се на одељак 2. Уређење и коришћење вода односе се истовремено и на одељак 3. Заштита вода, типског су карактера. Ревидирани извођачи су доставили доказ о јавној набавци и релевантну документацију. Тестирањем нису утврђене неправилности. 4) Уређење водотока и заштита од штетног дејства вода Програмом управљања водама у години предвиђено је учешће средстава Буџетског фонда за воде Републике Србије у финансирању послова уређења водотока и заштите од штетног дејства вода у износу од хиљада динара, од чега је из средстава Буџетског фонда за воде РС, исплаћено укупно хиљада динара. Нема пренетих обавеза из године. На терет издатака за капитална улагања (конто 511) исплаћено је хиљада динара и на терет расхода за стручне услуге хиљада динара. Средства Буџетског фонда за воде РС за намене из тачке 4. Програма, која су у пословним књигама исказана као капитална улагања, плаћена су ЈВП Србијаводе и ЈВП Београдводе. Тестиран је износ од хиљада динара. Број и датум решења за исплату Захтев за пренос средстава Износ из захтева Подносилац захтева /4/ од /1 од ЈВП Србијаводе /4/ од /1 од ЈВП Србијаводе /4/ од /1 од ЈВП Србијаводе /4/ од /1 од ЈВП Србијаводе /4/2/ од /1 од ЈВП Србијаводе /4/2/ од /1 од ЈВП Србијаводе /4/2/ од /1 од ЈВП Србијаводе /4/2/ од /1 од ЈВП Србијаводе 11

13 /4/2/ од /6 од ЈВП Србијаводе /4/2/ од /1 од ЈВП Србијаводе /4/2/ од /1 од ЈВП Србијаводе /4/2/ од /1 од ЈВП Србијаводе /4/2/ од /1 од ЈВП Србијаводе /4/2/ од /1 од ЈВП Србијаводе / од /1 од ЈВП Србијаводе / од /1 од ЈВП Србијаводе / од /1 од ЈВП Београдводе /1/ од /1 од ЈВП Београдводе /1/ од од ЈВП Београдводе /1/ од /1 од ЈВП Београдводе /4/ од /1 од ЈВП Србијаводе одбр.од поплава /4/ од од ЈВП Србијаводе одбр.од поплава /4/ од од ЈВП Србијаводе одбр.од поплава /4/ од /1 од ЈВП Србијаводе одбр.од поплава /4/ од /1 од ЈВП Србијаводе одбр.од поплава /4/ од /1од ЈВП Србијаводе одбр.од поплава /4/ од /1 од ЈВП Србијаводе одбр.од поплава /4/ од /1 од ЈВП Србијаводе одбр.од поплава Укупно На основу Закона о водама ( Службени гласник РС, број 30/10), Статута, Плана и Програма ЈВП Србијаводе, и Статута, Плана и Програма ЈВП Београдводе, активности из тачке 4. Програма управљања водама у години су делатност јавних водопривредних предузећа Србијаводе и ЈВП Београдводе. У складу са Програмом управљања водама у години, Републичка дирекција за воде је са наведним јавним предузећима закључила уговоре, и то: - са ЈВП Србијаводе Уговор број / од 07. октобра године и Анекс I основног Уговора број /1/ од 29. новембра године. Предмет Уговора су међусобна права и обавезе у спровођењу Програма управљања водама у години за део радова, односно послова чија се реализација поверава ЈВП Србијаводе, и то: заштита вода од хаваријских загађења, уређење водотока и заштита од штетног дејства вода, послови на изради студија, планске документације, пројеката и припреме инвестиција, као и послови који произилазе из међународне сарадње. Укупна вредност радова, односно послова износи хиљада динара. - са ЈВП Београдводе Уговор број / од 20. маја године којим се уређују међусобна права и обавезе у спровођењу Програма управљања водама у години. Радови, односно послови из предмета Уговора обухватају радове на Заштити вода од хаваријских загађења, уређењу водотока и заштити од штетног дејства вода, као и послови на изради студија, планске документације, пројеката и припреме ситуација. У току године сачињени су Анекси основног Уговора и то: Анекс I број /1/ од 22. јула године; Анекс II број /2/ од 11. новембра године; Анекс III број /3/ од 21. новембра године. На основу истог Уговора и Анекса основног Уговора вредност радова, односно послова из предмета Уговора, је хиљаде динара. Предмет напред закључених Уговора су послови из тачке 4. и тачке 5. Програма. Средства Буџетског фонда за воде РС за послове из тачке 4. Програма исплаћивана су на основу Уговора закључених са ЈВП Србијаводе и ЈВП Београдводе, и валидне документације која потврђује да су уговорени послови извршени. Тестирањем нису утврђене неправилности. 12

14 5) Студије, планска документа, пројекти и припрема инвестиција У Програму управљања водама у години планирана су средства у износу од хиљада динара, од чега је из средстава Буџетског фонда за воде РС исплаћено укупно хиљада динара. На терет издатака за капитална улагања, исплаћено је хиљада динара и на терет расхода за стручне услуге хиљада динара и у оквиру расхода, на терет економске класификације Остале капиталне дотације и трансфери хиљада динара. Од исплаћеног износа, на терет капиталних улагања, тестирано је хиљада динара и то: Уговор број Подносилац Захтев за уплату Захтева средстава Решење за плаћање Износ 458 од ЈП Водовод Врање 884 од /1/ од ЈВП Београдводе 536 од /2/ од ЈВП Србијаводе 3861од / од ЈВП Србијаводе 3862од / од ЈВП Србијаводе 3527 од / од ЈВП Србијаводе 3406 од / од ЈВП Србијаводе 4022 од / од ЈВП Србијаводе 3272 од / од ЈВП Србијаводе 3246 од / од ЈВП Србијаводе 3273 од / од ЈВП Србијаводе 3795 од / од ЈВП Србијаводе 3241 од / од / од ЈП Колубара 274 од /1/ /1 од / од ЈП Колубара 121 од /1/ /1од / од ЈКП Г.Милановац 3319 од /1/ од / од Покрет горана ББ од /1/ од Средства Буџетског фонда за воде РС исплаћивана су у складу са тачком 5. Програма, на основу Уговора закљученог са ЈВП Србијаводе који се односи и на тачку 4. Програма, и на основу уговора закључених са ЈКП која су се јавила на конкурс у току године, јер у складу са Програмом, за послове из тачке 5. Инвеститори нису у обавези да се јаве у року од 20 дана од дана објављивања конкурса. Ревидирани инвеститори су доставили прописану документацију. Тестирањем нису утврђене неправилности. Б. РЕПУБЛИЧКА ДИРЕКЦИЈА ЗА ВОДЕ У пословним књигама Републичке дирекције за воде у оквиру класе 5 на којој се исказују издаци за нефинансијску имовину исказан је износ од 376 хиљада динара на конту Машине и опрема. Издаци за капитална улагања нису исказани Зграде и грађевински објекти и остале некретнине и опрема (конто и конто ) Ручним књижењима Управа за трезор је на конту Зграде и грађевински објекти, задужила Републичку дирекцију за воде износом од хиљада динара и на конту Остале некретнине и опрема износом од хиљада динара. 13

15 Према објашњењу из Управе за трезор, исти износ односи се на финансирање Пројекта Рехабилитација система за наводњавање и одводњавање из кредита који је Министарству пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичкој дирекцији за воде одобрен из средстава IDA и IBRD. Средства се не евидентирају преко буџетских рачуна већ преко рачуна отвореног код Raiffeisen банке. Повлачење средстава са кредитног рачуна и располагање средствима кредита са специјалног рачуна, у складу са одредбама споразума о зајму, односно подспоразума о кредиту могу вршити: др Мирко Цветковић - министар финансија, Вук Ђоковић - државни секретар финансија, Душан Петровић - министар пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде, Александар Продановић - директор Републичке дирекције за воде, Светлана Љубичић - директор Управе за трезор, Бранко Дрчелић - помоћник директора Управе за трезор - координатора и Гордана Пуља - помоћник директора Управе за трезор. Напред наведена лица овлашћена су по Закључцима Владе и то: 05 Број /2009 од 10. децембра године; 05 Број /2005 од 15. децембра године; 05 Број / од 06. децембра године; 05 Број /2011 од 14. априла године и 05 Број /2011 од 14. априла 2011 године. Евиденцију исплата води Јединица за имплементацију Пројекта Рехабилитација система за наводњавање и одводњавање код које се налази и документација на основу које су вршене исплате. Јединица за имплементацију Програма директно доставља податке Управи за трезор. Министарство пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичка дирекција за воде није евидентирала ове исплате у својим помоћним евиденцијама. У вези трошења средстава у години, извршена је ревизија од стране BDO Београд, привредног друштва које је члан BDO International limited са седиштем у Великој Британији, при чему је дато обавештење да је извештај прихватљив за Светску Банку. V ПРЕТХОДНИ ПОСТУПЦИ И КОРЕСПОНДЕНЦИЈА СА СУБЈЕКТОМ РЕВИЗИЈЕ ПРЕ ИЗРАЖАВАЊА МИШЉЕЊА 1. Ради спровођења ревизије Нацрта Закона о завршном рачуну буџета за годину, Генерални државни ревизор донео је Закључак о спровођењу ревизије Нацрта Закона о завршном рачуну буџета за годину број: / од 06. фебруара године. 2. Нацрт извештаја о ревизији саставних делова финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије за годину, достављен је субјекту ревизије и пређашњим одговорним лицима дана 06. новембра године. 3. У законом прописаном року није достављен Приговор на Нацрт извештаја о ревизији саставних делова финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије за годину број: / од 05. новембра године. 4. Предлог извештаја о ревизији саставних делова финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије за годину, достављен је субјекту ревизије и пређашњим одговорним лицима у периоду од године до године. 14

16 5. У законом прописаном року није достављен Приговор на Предлог извештаја о ревизији саставних делова финансијских извештаја Министарства пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичке дирекције за воде и Буџетског фонда за воде Републике Србије за годину број: / од 27. новембра године. VI ПРЕПОРУКЕ Препоручује се Министарству пољопривреде, трговине, шумарства и водопривреде Републичкој дирекцији за воде да донесе процедуру којом ће уредити начин и поступак евидентирања расхода и издатака по Пројектима и Програмима који се извршавају са извора 11, као и обавезе и одговорности везане за кретање рачуноводствених исправа и поступак усаглашавања података са Управом за трезор (тачка 4.1. и 4.2.). 15