Programsko budžetiranje Ciklus 2016. godine Novi Sad, 15. oktobar 2015. godine
Uloga SKGO u procesu programskog budžetiranja na lokalnom nivou i podrška SKGO lokalnoj samoupravi u pripremi programskog budžeta u budžetskom ciklusu za 2016. godinu. Aleksandar Marinković, SKGO/EU Exchange 4 tim
Programsko budžetiranje Unapređenje budžetskog procesa kao deo reforme upravljanja javnim finansijama Zakonska obaveza od 2015. godine za JLS (član 112. Zakona o budžetskom sistemu) Odredbe ovog zakona, koje se odnose na programski deo budžeta, primenjivaće se postupnim uvođenjem za pojedine korisnike sredstava budžeta Republike Srbije, a u celini od donošenja zakona o budžetu Republike Srbije i odluka o budžetima lokalne vlasti za 2015. godinu.
Programski vs. linijski budžet Prelazak na programski budžet ima značajne implikacije na pripremu i donošenje budžeta Linijski budžet je usredsređen na rashode na osnovu ekonomske klasifikacije, a nadležnosti se prepoznaju (naziru) preko funkcionalne Programski budžet prikazuje: svrhe rashoda povezanost potrošnje sa srednjoročnim ciljevima kakvi se rezultati ostvaruju
Uputstvo za izradu programskog budžeta - struktura programskog budžeta SEKTOR PROGRAM PROGRAMSKA AKTIVNOST PROJEKAT
www.exchange.org.rs Pristup programskom budžetiranju
Uputstvo za izradu programskog budžeta - struktura programskog budžeta - PROGRAM PROGRAMSKA AKTIVNOST PROJEKAT SVRHA/ CILJ SVRHA/ CILJ SVRHA/ CILJ INDIKATORI INDIKATORI INDIKATORI
Uputstvo za izradu programskog budžeta - struktura programskog budžeta - NADLEŽNOST CILJ INDIKATOR VREME KORISNIK PROGRAM ključna 1. srednjoročni (3-5 god) max 5 2. specifičan društveni ili ekonomski efekat ishod 3. na osnovu strategija maximalno 3 ključna indikatora ishoda nije vremenski ograničen jedan ili više
Uputstvo za izradu programskog budžeta - struktura programskog budžeta - NADLEŽN OST CILJ INDIKATOR VREME KORISNI K PROGRAMSKA AKTIVNOST PROJEKAT uže definisana nadležnost - ostale nadležnosti tekuće delatnosti srednjoročni (specifičan društveni ili ekonomski efekat ishod) 1-3 cilja kratkoročni izlazni rezultati 1-3 cilja 1-3 indikatora po cilju indikator ishoda/izlaznih rezultata kvalitet ažurnost i zadovoljstvo korisnika 1. 1-3 indikatora po cilju 2. Indikatori ishoda/izlaznih rezultata kvantitet obim usluga efikasnost jedinična cena nije vremenski ograničena vremenski ograničen jedan jedan
Uputstvo za izradu programskog budžeta - struktura programskog budžeta - Svrha je opis opštih društvenih i/ili ekonomskih efekata koji treba da se postignu na duži rok Osnov programa informacija o pravnom osnovu, planu ili strategiji na osnovu kojih je utrđen cilj Opis obrazloženje ključnih aktivnosti i usluga Cilj programa specifičan društveni ili ekonomski efekat kvantitativno izražen koji treba da se ostvari u roku od 3-5 godina Cilj programske aktivnosti ili projekta odnosi se na ishod ili rezultate u roku od 1-2 ali i 3-5 godina (proizvodi i usluge budžetskih korisnika)
Uputstvo za izradu programskog budžeta - struktura programskog budžeta - INDIKATOR UČINKA - Informacije o efektivnosti i efikasnosti programa, pr. aktivnosti i projekata - Meri se da li se cilj postiže INDIKATOR ISHODA - Informacije o ostvarenoj društvenoj ili ekonomskoj promeni - Značaj za strateško planiranje, usmeravanje budžetskih sredstava i upravljanje javnim politikama - Rezultati interesantni za javnost INDIKATOR IZLAZNOG REZULTATA - Informacije o neposrednim proizvodima i uslugama - Najčešće mere kvantitet ili efikasnost pružanja javne usluge JASNOĆA I DOSTUPNOST
Uputstvo za izradu programskog budžeta - struktura programskog budžeta - Monitoring praćenje napretka. Proces kojim se prikupljaju i pružaju informacije o sprovođenju programa, programskih aktivnosti i projekata u odnosu na očekivane rezultate (indikatore). Uključuje izveštavanje i obrazloženje odstupanja od cilja Evaluacija analiza izmerenih vrednosti izmerenih na osnovu indikatora kao i relevantnost mera koje se sprovode. Evaluaciju sprovodi sam korisnik, ali i spoljni nezavisni subjekt (sveobuhvatna cost-benefit analiza). Ocena efektivnosti i efikasnosti odnosno uspeha programa, programskih aktivnosti i projekata
PROGRAM 1 PROGRAM 2 PROGRAM 3 PROGRAM 4 PROGRAM 5 PROGRAM 6 PROGRAM 7 PROGRAM 8 PROGRAM 9 PROGRAM 10 PROGRAM 11 PROGRAM 12 PROGRAM 13 PROGRAM 14 PROGRAM 15 Uputstvo za izradu programskog budžeta - Aneks 5 - Lokalni razvoj i prostorno planiranje Komunalna delatnost Lokalni ekonomski razvoj Razvoj turizma Razvoj poljoprivrede Zaštita životne sredine Putna infrastruktura Predškolsko vaspitanje Osnovno obrazovanje Srednje obrazovanje Socijalna i dečja zaštita Primarna zdravstvena zaštita Razvoj kulture Razvoj sporta i omladine Lokalna samouprava www.exchange.org.rs
PRIMER: TURISTIČKA ORGANIZACIJA PRELAZ SA LINIJSKOG NA PROGRAMSKI BUDŽET KON- TO NAZIV IZNOS 411 Plate 5.000.000 412 Soc. doprinosi 900.000 421 Stalni troškovi 500.000 422 Troškovi putovanja 120.000 423 Usluge po ugovoru 4.000.000 424 Spec. usluge 100.000 426 Materijal 100.000 UKUPNO 10.720.000 PRVA FAZA PRELASKA KON- TO NAZIV PROGRAM 5: RAZVOJ TURIZMA PROG. AKTIVNOST 1: UPRAVLJANJE RAZVOJEM TURIZMA IZNOS 411 Plate 5.000.000 412 Soc. doprinosi 900.000 421 Stalni troškovi 500.000 422 Troškovi putovanja 120.000 426 Materijal 30.000 Svega troškovi za Prog. Aktiv. 1. 6.550.000 PROG. AKTIVNOST 2: PROMOCIJA TURIZMA 423 Usluge po ugovoru 3.200.000 426 Materijal 50.000 Ukupno za Prog. Aktiv. 2 3.250.000 PROJEKAT 1: MEMORIJAL BAKIJE BAKIĆA 423 Usluge po ugovoru 920.000 Ukupno za projekat 1 920.000 PROG. AKTIVNOST 2: PROMOCIJA TURIZMA UKUPNO ZA PROGRAM 5 10.720.000
KON- TO NAZIV PROGRAM 5: RAZVOJ TURIZMA PROG. AKTIVNOST 1: UPRAVLJANJE RAZVOJEM TURIZMA IZNOS Cilj programa Indik ator Odgovorno lice Gradski vecnik za turizam 411 Plate 5.000.000 412 Soc. doprinosi 900.000 421 Stalni troškovi 500.000 422 Troškovi putovanja 120.000 426 Materijal 30.000 Ukupno za Prog. Aktiv. 1. 6.550.000 PROG. AKTIVNOST 2: PROMOCIJA TURIZMA 423 Usluge po ugovoru 3.200.000 426 Materijal 50.000 Ukupno za Prog. Aktiv. 2 3.250.000 PROJEKAT 1: MEMORIJAL BAKIJE BAKIĆA 423 Usluge po ugovoru 920.000 Ukupno za projekat 1 920.000 UKUPNO ZA PROGRAM 5 10.720.000 Cilj programske aktivnosti Cilj projekta Indik ator Indik ator Odgovorno lice : Direktor Turisticke organizacije Odgovorno lice: Koordinator projekta DRUGA FAZA PRELASKA : DEFINISANJE CILJEVA, INDIKATORA I ODGOVORNIH LICA ZA SPROVODJENJE PROGRAMA, PROG AKTIVNOSTI I PROJEKATA
Lista uniformnih ciljeva i indikatora SKGO je pripremila listu uniformnih ciljeva programa i programskih aktivnosti kao i indikatora učinka za sve JLS Često je potrebno utvrditi više od jednog indikatora da bi se na sveobuhvatan način izmerilo postizanje cilja. Da bi se sačuvao fokus, treba se usredsrediti na manji broj (1-3) ključnih indikatora
Pregled programskog budžetiranje u prvoj godine primene, rezultati i naučene lekcije
Programsko budžetiranje u prvoj godine primene - mapiranje odluka o budžetu JLS za 2015. godinu Skoro sve JLS (164 od 169) prikazalo budžetske rashode kroz programsku strukturu 77 JLS (preko 45%) je prikazalo u posebnom delu odluke o budžetu detaljnu rekapitulaciju PB Korišćeni ciljevi i indikatori u Odlukama u najvećoj meri preuzeti iz Objedinjene liste (SKGO)
Odluke o budžetu JLS za 2015. po regionima
Rekapitulacija sa ciljevima i indikatorima u odlukama o budžetima JLS za 2015. po regionima
Rekapitulacija sa ciljevima i indikatorima u odlukama o budžetu JLS za 2015. prema veličini JLS
Analiza (procena uticaja) strateškog planiranja i programskog budžetiranja na nivou lokalnih samouprava
Analiza (procena uticaja) strateškog planiranja i programskog budžetiranja na nivou lokalnih samouprava Metodologija izrade 10 JLS direktno podržane prilikom uvođenja PB u okviru EU Exchange 4 + dodatnih 10 JLS da obezbede: Regionalnu ravnomernost JLS sa kompletne teritorije Republike Srbije Ujednačenu zastupljenost velikih, srednjih i manjih JLS Ujednačenu zastupljenost JLS različitog stepena razvijenosti Dodatni kriterijum da su odabarane JLS u okviru svojih Odluka o budžetu za 2015. godinu prikazale i rekapitulaciju programskog bužeta sa definisanim ciljevima i indikatorima
Uzorak 20 gradova i opština Metodologija izrade R.B JLS Okug Statistički region Stepen razvijenosti Broj stanovnika 1 Grad Zrenjanin Srednje banatski Vojvodina II 120709 2 Grad Novi Pazar Raški 3 Grad Valjevo Kolubarski 4 Opština Trstenik Rasinski 5 Opština Gornji Milanovac Moravički Šumadija i Zapadna Srbija Šumadija i Zapadna Srbija Šumadija i Zapadna Srbija Šumadija i Zapadna Srbija III 103087 I 88527 III 41381 II 43140 6 Opština Bačka Topola Severno bački Vojvodina II 32305 7 Opština Kovin Južno banatski Vojvodina III 32808 8 Opština Lučani Moravički 9 Opština Knić Šumadijski Šumadija i Zapadna Srbija Šumadija i Zapadna Srbija III 20012 III 13675 10 Opština Trgovište Pčinjski Južna i Istočna Srbija IV 4806
10 dodatno odabranih JLS Metodologija izrade R.B JLS Okug Statistički region Stepen razvijenosti Broj stanovnika 1 Grad Novi Sad Južnobački Vojvodina I 348540 2 Grad Vranje Pčinjski Južna i Istočna Srbija II 82425 3 Grad Sremska Mitrovica Sremski Vojvodina II 78186 4 Opština Paraćin Pomoravski Šumadija i Zapadna Srbija III 52860 5 Opština Aleksinac Nišavski Južna i Istočna Srbija IV 49928 6 Opština Kula Zapadno bački Vojvodina II 41587 7 Opština Knjaževac Zaječarski Južna i Istočna Srbija IV 29948 8 Opština Ada Severno banatski Vojvodina II 16555 9 Opština Koceljeva Mačvanski Šumadija i Zapadna Srbija III 12497 10 Opština Golubac Braničevski Južna i Istočna Srbija IV 7940
Proces izrade analize 1) Analiza (mapiranje) uključenosti strateških prioriteta/projekata definisanih u okviru planskih dokumenata JLS, u programski budžet JLS za 2015. godinu 2) Analiza (mapiranje) usaglašenosti usvojenih PB JLS sa uputstvom Ministarstva za izradu programskog budžeta, kao i SKGO ciljevima i indikatorima 3) Sprovođenje intervjua sa predstavnicima odabranih JLS u cilju dodatne analize kapaciteta JLS za SP i PB
Proces izrade analize 4) Izrada prvog nacrta Analize na bazi prethodnih mapiranja i rezultata obavljenih intervjua 5) Organizacija 5 sektorskih radionica u cilju unapređenja ciljeva i liste uniformnih indikatora 6) Finalizacija Analize u skladu sa rezultatima sektorskih radionica
Analiza procesa programskog budžetiranja u 2015. godini U okviru ovog dela analizirani su: postojeći mehanizmi u procesu pripreme i sprovođenja programskog budžetiranja rezultati ostvareni kroz implementaciju programskog budžetiranja u prvoj godini programska stukture programskih budžeta JLS kao i veza programskog budžetiranja i strateškog planiranja
Analiza postojećih mehanizama u procesu pripreme i sprovođenja programskog budžetiranja Većina JLS je formirala poseban tim JLS osoba zadužena za koordinaciju izrade programskog budžeta je bila rukovodilac zadužen za finansije Formalno definisan način komunikacije
Analiza postojećih mehanizama u procesu pripreme i sprovođenja programskog budžetiranja Samo 10% JLS su odgovorile da su bili dovoljno obučeni za izradu programskog budžeta Za kvalitetnu pripremu PB, rezultati analize pokazuju da je potrebno još vremena, kako za direktne tako još više indirektne budžetske korisnike Većina JLS smatra da su raspoloživi kadrovi nedovoljni za efikasnu izradu PB zbog nedostatka ljudi u odeljenju za finansije i nedostatka znanja
Analiza postojećih mehanizama u procesu pripreme i sprovođenja programskog budžetiranja Većina budžetskih korisnika sa zakašnjem je dostavljala materijal Mali broj funkcionera i zaposlenih u JLS je prepoznao programski budžet kao alat za unapređenje kako budžetiranja tako i sveukupnih performansi LS U ključnoj fazi rada sve se svodilo na pojedince u odeljenjima finansija i LER kancelarijama
Analiza postojećih mehanizama u procesu pripreme i sprovođenja programskog budžetiranja Prepreke - nedostatak vremena za proces usled nepoštovanja budžetskog kalendara od strane Ministarstva finansija i kasno donete Fiskalne strategije Prepreke - nedostatak znanja/razumevanja procesa, kao i slaba zainteresovanost od strane većine/dela aktera uključenih u proces
Analiza postojećih mehanizama u procesu pripreme i sprovođenja programskog budžetiranja Kašnjenje na republičkom nivou posledično dovodi do kašnjenja budžetske procedure na nivou JLS - negativne posledice na kvalitet lokalnog budžetiranja Nedostavljanje Uputstva za pripremu budžeta lokalne vlasti budžetskim korisnicima do 1. avgusta podleže prekršajnoj odgovornosti
Analiza postojećih mehanizama u procesu pripreme i sprovođenja programskog budžetiranja Većina budžetskih korisnika u JLS ne razume u potpunosti poziciju kolega koje prave budžet a ne poznaju dovoljno ni principe projekt. menadžmenta Praktično iskustvo će omogućiti većem delu zaposlenih da steknu neophodna znanja za punu i smislenu primenu ovog vida budžetiranja Budžetski proces treba da ima karakteristiku participativnosti - da omogući učešće građana LS u cilju prepoznavanja osnovnih potreba lok. zajednice
Analiza ostvarenih rezultata i efekata ostvarenih kroz primenu programskog budžetiranja u prvoj godini Većina JLS je ocenilo proces izrade PB kao solidno uspešan Sve JLS su pozitivno ocenile uputstvo Ministarstva finansija Većina u potpunosti primenilo smernice SKGO prilikom pripreme odluke o budžetu za 2015
Analiza ostvarenih rezultata i efekata ostvarenih kroz primenu programskog budžetiranja u prvoj godini JLS nemaju idealne odluke o budžetima i da treba da ih unapređuju Svaki budžet mora sadržati i odredbe za izvršavanje Programsko budžetiranje omogućava izradu budžeta koji je transparentniji i razumljiviji za građane - građanski budžeti sa PB strukturom
Pregled unapređenih ciljeva i indikatora programa i programskih aktivnosti;
Analiza programske stukture programskih budžeta JLS SKGO u skladu sa Uputstvom za izradu PB pripremila predlog ciljeva i indikatora za programsku strukturu (programe i programske aktivnosti) LS utvrđenu Aneksom 5 Znatno olakšan početak uvođenja programskog budžetiranja na lokalnom nivou JLS birale ponuđene mogućnosti i shodno svojim lokalnim i situacionim specifičnostima utvrđivali ciljeve i indikatore
Analiza programske stukture programskih budžeta JLS Predlog ciljeva i indikatora programa i programskih aktivnosti ocenjen je veoma korisnim od strane JLS Većina JLS se izjasnilo da je potrebno bolje definisati indikatore koji bi bolje povezali procese strateškog planiranja i izrade programskog budžeta
Analiza programske stukture programskih budžeta JLS Znatno više ciljeva i indikatora nego što je predviđeno metodologijom Potrebno unaprediti je dokument Ciljevi i uniformni indikatori programa i programskih aktivnosti uključujući broj ciljeva i indikatora u skladu sa uputstvom
Konsultacije za unapređenje ciljeva i indikatora programa i programskih aktivnosti 5 sektorskih radionica u periodu 8. 16. jun 135 učesnika predstavnici velikog broja LS iz raznih sektora, predstavnici sa nacionalnog nivoa i SKGO sekretari odbora Postignut značajan konsenzus oko redefinisanja dela ciljeva i indikatora u skladu sa uputstvom za izradu programskog budžeta
Analiza programske stukture programskih budžeta JLS Principi SKGO za grupisanje nadležnosti JLS u programe i programske aktivnosti Budžetska sredstva treba da budu uravnoteženo opredeljena po programima - ne preporučuje se vrednost manja od 5% njegovog ukupnog budžeta; Usaglašenost sa sektorima na nacionalnom nivou - oni su ishodište i usmeravaju grupisanje lokalnih nadležnosti u odgovarajuće programe odnosno programske aktivnosti; Nadležnost JLS mora da ima dovoljnu relevantnost i značaj da bi zaslužila nivo programske aktivnosti;
Analiza programske stukture programskih budžeta JLS Principi SKGO za grupisanje nadležnosti JLS u programe i programske aktivnosti Programsku strukturu budžeta ne treba da čine poslovi i aktivnosti koji nisu nadležnost JLS. Nadležnosti za koje se izdvajaju minimalna sredstva iz budžeta JLS ne izdvajati kao posebnu programsku aktivnost; Nadležnost poverena javnom ili privatnom preduzeću i za koju se ne izdvajaju sredstva iz budžeta, ne mora i ne treba biti programska aktivnost.
Analiza programske stukture programskih budžeta JLS Značajan broj programa za koje LS u proseku planiraju da izdvoje i znatno manje od 5% svojih rashoda Aktuelni programi 3, 4, 6 i 12 u proseku manji i od 3% planiranih rashoda Program komunalne delatnosti se ne poklapa sa sektorom 6 na nacionalnom nivou - opšte javne usluge - PA ovog programa obuhvataju 3 razlicita sektora na nacionalnom nivou- Urbanizam i prostorno planiranje, Zaštita životne sredine i Saobraćaj i saobraćajna infrastruktura
Analiza programske stukture programskih budžeta JLS Program 15 (lokalna samouprava) u sebi sadrži programske aktivnosti koje po svojoj sadržini pokrivaju više nacionalnih sektora JLS se međusobno razlikuju - teško napraviti tako uravnoteženu strukturu da rashodi programa kod svih LS zadovoljavaju kriterijum da se ne utvrđuje program čija je vrednost manja od 5% ukupnog budžeta
Unapređenja programske strukture Smanjenje broja programa? Uputstvo ne preporučuje uspostavljanje programa čija je vrednost manja od 5 % budžeta Uputstvo preporučuje da u jednom programu ne bude više od 10 programskih aktivnosti Veza sa sektorima na nacionalnom nivou (Aneks 1 Uputstva za pripremu PB) i sa NAD sektorima tj. sektorima u planiranju razvojne pomoći (Aneks 2)
Moguća poboljšanja programske strukture? Spojiti lokalni ekonomski razvoj i razvoj turizma Spojiti osnovno i srednje obrazovanje Programske aktivnosti iz programa komunalne delatnosti raspodelti u skladu sa nacionalnim i NAD sektorima u programe urbanizam, zaštita životne sredine i saobraćaj Spojiti programe socijalna zaštita i zdravstvena zaštita Određene programske aktivnosti prebaciti u programe u skladu sa nacionalnim/nad sektorima ili ukinuti
Analiza programske stukture programskih budžeta JLS Simulacija uravnoteženja budžeta po programima u slučaju promene programske strukture
Veza između strateškog planiranja i pripreme programskog budžeta
Veza između strateškog planiranja i pripreme programskog budžeta
Strateški/akcioni planovi u gradovima i opštinama u Republici Srbiji 2015. godine identifikovano 874 strateških/akcionih planova koje su LS u Srbiji izradile ili trenutno izrađuju Mapiranje 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Plan nije usvojen 231 205 183 142 150 109 130 148 152 Plan je usvojen od strane Skupštine grada/opštine 157 278 334 476 526 599 673 726 745 Ukupno 396 483 537 618 676 718 803 874 897
Rezultati procesa mapiranja 2015. godine Prosečan grad/ opština ima 5.3 strateška / akciona plana, izrađena ili u izradi 2,1 planova je isteklo i od preostalih 3.2 plana, 2.9 su usvojeni od strane lokalnih skupština 0.3 planova su ili u procesu izrade ili izrađeni, ali čekaju proces usvajanja Veće JLS imaju u proseku više planova nego manje JLS
Procesi izrade strateških planova po tipu
Tipovi strateških/akcionih planova 140 120 100 80 60 40 20 0 Overall Economic development Agriculture/Rural Development Tourism SMEs LEAP Energy Waste management Social policy LPA for children LAP for youth LAP for Roma LAP for refuguse and IDPs
Prosečan broj planova prema veličini JLS 4 3.7 3.5 3 2.7 2.9 2.5 2.3 2 Prosečan broj 1.5 1 0.5 0 Mala Srednja Velika Srbija
Prosečan broj planova prema regionima 3.5 3 2.5 2 1.5 Prosečan broj 1 0.5 0 Južna i Istočna Srbija Šumidija i Zapadna Srbija Vojvodina Beograd Srbija
Analiza postojećih mehanizama u procesu pripreme i sprovođenja strateškog planiranja Većina strategija je usvojena u periodu 2009. ili 2010. godine Svih 20 analizaranih JLS je primilo konsultantsku podršku za izradu krovne strategije Većina stategija je radjena u skladu sa SLOR metodologijom Period koji strateška dokumenta pokrivaju - od 5 do 10 godina
Analiza postojećih mehanizama u procesu pripreme i sprovođenja strateškog planiranja Formalno zadužen predsednik odnosno gradonačelnik ili KLER Skoro sve lokalne samouprave imale i formalno oformljene timove za izradu strateškog dokumenta Velika većina strategija je urađena na participativan način Prioritetne oblasti ( od tri pa čak do dvanaest) a najčešće četiri
Analiza postojećih mehanizama u procesu pripreme i sprovođenja strateškog planiranja Nedovoljno znanja za samostalno sprovođenje celokupnog procesa izrade strategije Raspoloživi kadrovi (broj osoba) bili dovoljni Poštovani zadati vremenski rokovi Prilikom izrade akcionog plana većina JLS izvršila prioritetizaciju projekata
Analiza postignutih rezultata i efekata ostvarenih kroz implementaciju strateških planova Kod većine JLS proces strateškog planiranja nije generisao nove institucionalne strukture Ne postoji odgovorna osoba ili telo za implementaciju akcionog plana na dnevnoj bazi Deo JLS nema ažuriranu listu do sada implementiranih projekata, projekata u fazi implementacije, kao i projekata predloženih za eksterno finansiranje
Analiza postignutih rezultata i efekata ostvarenih kroz implementaciju strateških planova Većina JLS je prilikom izrade strategije koristilo SLOR indikatore, ali stoji činjenica da oni najčešće nisu posle korišćeni Veliki broj planiranih programa i projekata koji najčešće nisu usklađeni sa mogućnostima njihovog finansiranja Većina JLS ima određeni oblik prioritizacije projekata
Analiza postignutih rezultata i efekata ostvarenih kroz implementaciju strateških planova Većina JLS smatra da je proces strateškog planiranja bio uspešan Značajan broj LS uključio i značajan broj predstavnika zajednice tokom pripreme strateških dokumenata Nepostojanje uvida u zrelost svih projekata na listi
Analiza postignutih rezultata i efekata ostvarenih kroz implementaciju strateških planova Nedostatak izveštaja o stepenu realizacije strateških/akcionih planova i planova kapitalnih investicija JLS još uvek dosta zavise od konsultantske asistencije u vođenju procesa i finalizaciji pripreme strateških dokumenata U pripremi opštinskog budžeta skromno se uzimaju u obzir postojeće strategije i akcioni planovi
Analiza postignutih rezultata i efekata ostvarenih kroz implementaciju strateških planova Iako su JLS u stanju da proizvedu dokument koji zadovoljava sve standarde i metodologiju ipak su razvijene strategije dobrim delom samo slovo na papiru i lista dokumenata koja zadovoljavaju formu dok je njihova značajnija upotrebna vrednost pod znakom pitanja
Veza programskog budžetiranja i strateškog planiranja Programsko budžetiranje nije celovito ukoliko nema polazište u strateškim dokumentima Programski budžet nudi alat kojim je moguće sagledati u kojoj meri su postavljeni ciljevi JLS ostvareni i koji obim sredstava je potreban za ostvarenje tih ciljeva u budućnosti Uvođenje programskog budžeta na lokalni nivo zatekao je skoro sve JLS u Srbiji sa određenim strateškim dokumentom/ima.
Veza programskog budžetiranja i strateškog planiranja Strateški planovi i relevanti akcioni planovi imaju veliki broj planiranih programa i projekata koji najčešće nisu usklađeni sa mogućnostima njihovog finansiranja Nerealni ciljevi u strateškim dokumentima stvaraju dodatnu konfuziju pri programskom budžetiranju Zaključak - JLS preambiciozno planirale u svojim strateškim dokumentima
Veza programskog budžetiranja i strateškog planiranja U proseku je svega 20% ukupnog budžeta JLS je usmereno na investiranje koje donesi boljitak lokalnoj zajednici izvan redovnih aktivnosti koje JLS obavljaju Precizno definisati pojmove kao - šta je to projekat, a šta je investicioni projekat, šta je investicija, a šta je kapitalna investicija Većina JLS nema dobro opisane projekte
Veza programskog budžetiranja i strateškog planiranja Procena je da je stepen uključenosti projekata iz akcionog plana strateškog dokumenta u programskim budžetima za 2015 u proseku 55% Izuzetno kompleksan proces i veliki izazov za postojeće kapacitete JLS Poseban izazov će biti definisanje indikatora koja bi bili povezani sa implementacijom na nacionalnom nivou
Preporuke - unapređenje strateškog planiranja Potrebno je uspostavljanje zvanične jedinstvene metodologije za izradu krovnih (sveobuhvatnih) strategija na lokalnom nivou Poseban značaj bi, pogotovo u smislu veze sa programskim budžetiranjem, trebalo da ima i uvođenje srednjoročnog planiranja U slučaju uspostavljanja ovakvog Sistema strateškog planiranja na nivou lokalnih samouprava, potrebno je uraditi reviziju strategija razvoja JLS
Preporuke - unapređenje strateškog planiranja Revizija dugoročnih strategija podrazumeva unapređenje ciljeva i indikatora koje teba unaprediti u skladu sa SMART principima Potrebno je izvršiti reviziju i planova kapitalnih investicija radi usaglašavanja sa metodologijom programskog budžetiranja Definisati minimum pripremljene projektne dokumentacije kao uslov da se projekat može naći u akcionom planu, PKI i programskom budžetu
Preporuke i instrukcije za pripremu programskog budžeta za 2016. godinu (koordinacija procesa, izrada Odluke o budžetu, tehnička uputstva, analiza najčešće postavljenih pitanja, itd.)
Preporuke za unapređenje procesa pripreme i sprovođenja programskog budžetiranja za 2016. Bolje priprema Odluka o budžetu za 2016. godinu Unapređenje procesa programskog budžetiranja Unapređenja (definisanja) monitoringa i evaluacije Jačanje administrativnih i ljudskih kapaciteta
Preporuke za centralni nivo Programska klasifikacija treba postupno da dobije primarnu ulogu u odnosu na ostale budžetske klasifikacije Objava Uputstva u Službenom glasniku Dopuna Pravilnika o standardnom klasifikacionom okviru Dopuna Pravilnika o načinu i postupku obavljanja platnog prometa u okviru konsolidovanog računa trezora
Preporuke za pripremu budžeta za 2016. godinu Neophodno je dosledno poštovati Zakon o budžetskom sistemu i ostale propise Precizno određivati mesto nastanka svakog rashoda i izdatka i njegovo lociranje na odgovarajuće programe, programske aktivnosti i projekte JLS da formiraju radnu grupu za izradu PB koja će, uz podršku odeljenja za budžet i KLER-a utvrđivati ciljeve programa, programskih aktivnosti i projekata, kao i njima pripadajuće indikatore
Preporuke za pripremu budžeta za 2016. godinu Rukovodioca i članove radne grupe treba da imenuje predsednik /gradonačelnik, a u njoj da budu zastupljeni predstavnici svih najvažnijih organizacionih jedinica, kao i zaposleni iz finansijske službe koji su zaduženi za pripremu budžeta U cilju unapređenja kvaliteta i transparentnosti procesa budžetiranja organizovati javne rasprave i druge vidove uključenja javnosti Nastaviti primenu svih budžetskih klasifikacija
Preporuke za pripremu budžeta za 2016. godinu Primenu programskog budžetiranja treba iskoristiti za preispitivanje načina obavljanja opštinskih nadležnosti i načina organizovanja JLS bi trebalo da pripreme Pravilnik o lokalnom budžetskom procesu Programska metodologija obuhvata ciljeve i indikatore i bez njihovog obuhvatanja budžetom nema potpunog i sveobuhvatnog programskog budžetiranja
Preporuke za pripremu budžeta za 2016. godinu Određivanje ciljeva i indikatora nije dužnost službe finansija odnosno budžeta u JLS već je nadležnost budžetskih korisnika Formulari za programske aktivnosti i projekte koje je izradila SKGO su alat i treba da se popune u potpunosti, a ne samo lista indikatora Za budžetske korisnike veoma je važno da ciljeve odrede realno, a ciljane vrednosti indikatora prikazati za period od tri godine, kao i navesti i odgovorno lice Prilikom prikaza ciljeva i indikatora voditi računa da ciljane vrednosti predstavljaju kvalitativne i kvantitativne vrednosti, a ne iznose planirane potrošnje
Preporuke za pripremu budžeta za 2016. godinu Programska struktura JLS obuhvata projekte kao relevantnu programsku kategoriju koja uz programsku aktivnost čini program JLS su imale relativno malo projekata svojim PB Indikatori ciljeva projekata treba da su u skladu sa SMART kriterijumima Subvencije za javna preduzeća stavljati kao projekte ako su jednokratni a ako nisu uključiti u PA
Preporuke za pripremu Odluke o budžetu za 2016 Odluke o budžetima raznih JLS za 2016. godinu treba da liče jedna na drugu jer se rade na osnovu istog sistemskog zakona U odluci o budžetu, u opštem delu, iskazati zbirni pregled programske klasfikacije: programa, programskih aktivnosti i projekata Odluke o budžetu JLS u posebnom delu treba da sadrže rekapitulaciju programa, programskih aktivnosti i projekata sa navedenim ciljevima i indikatorima Prikazati ciljane vrednosti indikatora za period od tri godine kada su u pitanju programi i programske aktivnosti, a korisno je navesti i odgovorno lice
Preporuke za pripremu Odluke o budžetu za 2016. U opštem delu budžeta navesti procenu ukupnog iznosa novog zaduženja, odnosno razduženja i stalnu i tekuću budžetsku rezervu U Odluci o budžetu treba prikazati trogodišnje kapitalne investicije Pripremiti detaljnije obrazloženje za odluku o budžetu za 2016. godinu po ugledu na Zakon o budžetu Građanski budžet ažurirati i dopuniti pojednostavljenim programskim prikazom budžeta;
Praćenje i ocenjivanje Progrаmski budžet prvi put uvodi M&E kаo bitаn elemenаt budžetskog procesа (većina JLS nema definisan ovakav sistem) Uprave za finansije obavezne da redovno prate izvršenje budžeta i najmanje dva puta godišnje informiše nadležni i organ lokalne vlasti Indikatori za merenje ostvarenja ciljeva javnim sredstvima i njihovo praćenje i korišćenje u odlučivanju da li će se nastaviti sa određenim programom su od krucijalne važnosti za primenu PB Odluka o završnom računu za 2015. godinu pored finansijskih pokazatelja mora uključivati informacije o ostvarenju ciljeva programa, PA i projekata
Praćenje i ocenjivanje izazovi i preporuke Potreban priručnik koji bi jasnije pomogao JLS da sprovedu M&E proces pri izradi odluke o završnom računu Razvoj softverske aplikacije bi omogućio automatsko preuzimanje izveštaja o ostvarenju ciljeva programa, programskih aktivnosti i projekata Evaluaciju uspešnosti realizacije programskih budžeta i ocenu njihove relevantnosti treba raditi uporedo sa evaluacijom strateških planova Izgradnja funkcionalnog sistema za monitoring i evaluaciju nije moguće bez unapređenja eksterne evaluacije koju sprovode revizorske kuće
Preporuke za jačanje administrativnih i ljudskih kapaciteta Potebna je funkcionalna reorganizacija JLS u cilju implementacije projekata, saradnje izmedju svih delova uprave, i jačanja odgovornost u sprovodjenju velikih investicija i adekvatno upravljanje Obezbediti obuku za zaposlene i za rukovodstvo Sistematska podrška daljem unapređenju kapaciteta (razumevanja procesa planiranja, prikupljanja podataka, izgradnje indikatora i socioekonomske analize, metoda i alata implementacije, praćenja i ocene,itd)
Preporuke za jačanje administrativnih i ljudskih kapaciteta Obezbediti aktivno učešće u procesima strateškog planiranja i programskog budžetiranja onih predstavnika budžetskih korisnika koji imaju veći kapacitet Povećanje znanja je važno kako bi se zaposleni osposobili da samostalno utvrđuju ciljeve i indikatore projekata Sticanje neophodna znanja i veštine će ojačati kapacitete JLS za sprovođenje javnih politika i time ih učiniti konkurentijim za aplicirinje i dobijanje projekata
Dodatna podrška SKGO za JLS Programski budžet smernice za izradu i prateći modeli Pitanja i odgovori www.skgo.org