OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 1/15 CSYSTEMS PROGRAMSKI PAKET ZA KNJIGOVODSTVO COBA Systems KNJIGOVODSTVO PROIZVODNJE VINA (SMERNICE) 17.04.2017
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 2/15 UVOD Knjigovodstvo proizvodnje vina može se u praksi a samim tim i u programu za knjigovodstvo CSYSTEMS postaviti i organizovati na dva načina odnosno u dva procesa: A. Proces fazne proizvodnje grožđa i vina B. Proces uprošćene proizvodnje vina Za početak rada sa vinarijom predlažemo i savetujemo rad sa B. Proces uprošćene proizvodnje, dok knjigovođi stvari (proizvodni procesi) ne postanu jasne, dok sve ne legne na svoje mesto i dok se ne formira rutina i ne reše specifični problemi koji su različiti kod svake konkretne proizvodnje. U ovom slučaju ne može se koristiti automatika formiranja radnih naloga, trebovanja materijala, izdatnica materijala i prijemnica proizvoda, preko receptura i normativa. Knjigovodstvena dokumentacija (ulazne, interne i izlazne fakture) mora se formirati dokument po dokument kako hronološki nastaje i kako je na dalje dato od tačke 1 do 7: 1. Za Nabavku materijala i repromaterijala (tu spada i grožđe) formira se ručno Prijemnica materijala - artikal po artikal. 2. Za slanje materijala i repromaterijala i grožđa u proizvodnju vina (u podrum kao proizvodni pogon) formira se ručno Izdatnica materijala - artikal po artikal. 3. U proizvodnom pogonu (podrumu) ne evidentiraju se knjigovodstvene promene 4. Za prijem vina kao gotovog proizvoda iz proizvodnje (iz podruma) u magacin gotovih proizvoda (koji je u najvećem broju slučajeva isti taj podrum) formira se ručno Prijemnica proizvoda - artikal po artikal. 5. Za prijem vina Kupaže (vino koje je dobijeno mešavinom više vrsta različitih vina kao komponenti) radi se ručno STORNO Prijemnica proizvoda - u kojoj su date svaka komponenta i njena količina, čime se stornira ulaz na zalihe ovih komponenti i njihovih količina. Zatim se ručno formira Prijemnica proizvoda: Vino Kupaža sa količinom i njegovom planskom cenom. 6. Za smanjenje količine vina kao gotovog proizvoda uskladištenog u podrumu, a zbog taloženja, istakanja, pretakanja, filtriranja i drugih operacija obrade, rade se ručno dve prijemnice proizvoda - artikal po artikal. Prva prijemnica proizvoda je storno prijemnica kojom se stornira ulaz na zalihe za one artikle (vina) i one količine tih vina koje se obrađuju. Druga prijemnica proizvoda je ponovni prijem na zalihe istih tih artikala (vina) ali sada sa manjim količinama za iznos gubitaka odnosno rastura koji je nastao u operacijama obrade. 7. Za prodaju vina kao gotovog proizvoda iz magacina gotovih proizvoda postoje dva slučaja: - 7.1. vino je u magacinu skladišteno u buradima pa se pre prodaje puni u staklenu ili drugu ambalažu, a zatim se etiketira i pakuje se u kutije i/ili palete (punjenje i pakovanje) - 7.2. vino je u magacinu skladišteno u flašama pa se pre prodaje etiketira i pakuje u kutije i/ili palete (pakovanje) u slučaju 7.1 ručno se radi:
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 3/15 - prvo: Izdatnica materijala iz magacina materijala, kojom se u proizvodnju šalju buteljke, flaše, baloni, zapušači, etikete, kese, kutije i ostali materijal potreban za punjenje i pakovanje vina u originalno trgovačko pakovanje, čime se tek sada pravi utrošak ovog materijala koji je ugrađen u finalni proizvod - u originalno trgovačko pakovanje vina. - drugo: Faktura finalnog proizvoda vina u trgovačkom pakovanju za kupca - treće: Interni račun za prenos finalnog proizvoda vina u trgovačkom pakovanju iz magacina gotovih proizvoda (podruma) u maloprodajne objekte sopstvenih proizvoda u slučaju 7.2 ručno se radi: - prvo: Izdatnica materijala iz magacina materijala, kojom se u proizvodnju šalju etikete, kese, kutije i ostali materijal potreban za pakovanje vina u originalno trgovačko pakovanje, čime se tek sada pravi utrošak ovog materijala koji je ugrađen u finalni proizvod - u originalno trgovačko pakovanje vina. - drugo: Faktura finalnog proizvoda vina u trgovačkom pakovanju za kupca - treće: Interni račun za prenos finalnog proizvoda vina u trgovačkom pakovanju iz magacina gotovih proizvoda (podruma) u maloprodajne objekte sopstvenih proizvoda
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 4/15 A. PROCES FAZNE PROIZVODNJE A.1. OBJEKTI FIRME PROIZVODNJA GROŽĐA Vinogradarstvo PROIZVODNJA VINA Vinarstvo 01 Magacin vinogradarskog materijala 10 Magacin repromaterijal grožđe 02 Proizvodnja u vinogradima 11 Magacin podrumarskog materijala 03 Magacin gotov proizvod Grožđe 12 Magacin repromaterijal vino 04 Maloprodaja grožđa 13 Proizvodnja u vinskom podrumu 14 Magacin gotov proizvod Vino 15 Maloprodaja vina Objekti u proizvodnji grožđa Artikli na zalihama 01 Magacin vinogradarskog materijala Stubovi, Žica, Đubrivo, Sredstva za zaštitu... 02 Proizvodnja u vinogradima Utrošak materijala iz 01 po sortama grožđa 03 Magacin gotov proizvod Grožđe Sorte grožđa dobijene iz Proizvodnje 02 04 Maloprodaja grožđa iz prodavnice sopstvenih proizvoda (veleprodaja je iz magacina 03) Sorte grožđa dobijene iz magacina 03 Objekti u proizvodnji vina Artikli na zalihama 10 Magacin repromaterijal grožđe Grožđe sopstveno ili kupljeno po sortama 11 Magacin podrumarskog materijala Potrošni materijal, Hemija i ostalo... 12 Magacin repromaterijal vino Vino sopstveno i kupljeno po sortama 13 Proizvodnja u vinskom podrumu Utrošak materijala iz 10, 11 i 12 14 Magacin gotov proizvod Vino Vrste Vina dobijena iz Proizvodnje 13 15 Maloprodaja vina iz prodavnice sopstvenih proizvoda (veleprodaja je iz magacina 14) Vrste Vina dobijene upakovane u originalna pakovanja za veleprodaju i maloprodaju
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 5/15 A.2. PROCES KNJIŽENJA U PROCESU FAZNE PROIZVODNJE I PRODAJE GROŽĐA Poslovni Knjigovodstveni Objekti u proizvodnji i prodaji grožđa Operacije u knjigovodstvenom praćenju procesa proizvodnje i prodaje grožđa 01 Magacin vinogradarskog materijala Nabavi se materijal i za nabavljeni materijal dobije se Faktura od dobavljača šifra 1111 broj F01-0001 Radi se Prijemnica materijala i knjiži se u magacin 01 (ulaz na zalihe po nabavnoj ceni) u glavnu knjigu na konto zaliha 1010-01, konto pdv-a 2700-01 i konto dobavljača 4350-1111 Radi se Izdatnica materijala u proizvodnju 02 i knjiži se u magacin 01 (izlaz sa zaliha po prosečnoj ceni) u glavnu knjigu na konto zaliha 1010-01 i na konto materijala utrošenog za proizvodnju 5110-02 02 Proizvodnja u vinogradima Proizvod je Sorta Grožđa. Koliko ima sorti grožđa toliko ima proizvoda u proizvodnji. Direktni troškovi materijala za vinograd dobijeni po Izdatnici materijala iz magacina 01 dele se po proizvodima. Svi ostali direktni troškovi (radna snaga i rad mašina za obradu vinograda) dele se po proizvodima Svi indirektni troškovi dele se procentualno po proizvodima prema izabranoj metodi podele 03 Magacin gotov proizvod Grožđe Radi se Prijemnica gotovih proizvoda i knjiži se u magacin 03 (ulaz na zalihe po planskoj ceni) i u glavnu knjigu na konto zaliha 9600-03 i na konto nedovršene proizvodnje 9500-02 Za prodaju grožđa kupcu na veliko šifra 2222, radi se Faktura gotovih proizvoda broj F03-0001 i knjiži se u magacin 03 (izlaz sa zaliha po planskoj ceni) i u glavnu knjigu na konto zaliha 9600-03 i na konta kupca 2040-2222, prihoda 6140-03, troškova prodatih proizvoda 9800-03 i pdv-a 4700-03 Za prodaju grožđa kupcima na malo iz maloprodajnog objekta 04, prvo se radi Interni račun broj R03-0001 za prenos proizvoda iz magacina gotovih proizvoda 03 u maloprodaju 04 i knjiži se u magacin 03 (izlaz sa zaliha po planskoj ceni) i u maloprodaju 04 (ulaz na
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 6/15 zalihe po maloprodajnoj ceni). Knjiži se i u glavnu knjigu na konto zaliha 9600-03, zatim na konta maloprodaje: zalihe 9120-04, razlika u ceni 9121-04, ukalkulisan pdv 9125-04 04 Maloprodaja grožđa Važna Napomena: Ovo nije maloprodajni objekat za trgovačku robu koji se vodi na klasi 1, Ovaj objekat je prodavnica sopstvenih proizvoda i vodi se na klasi 9 Ovaj objekat može uz sopstvene proizvode (na primer: grožđe, vino, rakije, voće i ostalo...), sadržati i dopunsku bilo koju trgovačku robu nabavljenu od dobavljača. Tada se I ova dopunska trgovačka roba vodi na klasi 9, ali se u knjigovodstvu moraju odvojeno evidentirati zalihe i razlika u ceni za sopstvene proizvode i dopunsku trgovačku robu. To isto mora biti odvojeno evidentirano i u KEP knjizi. (veleprodaja je iz magacina 03) Po Internom računu broj R03-0001 koji predstavlja prijemnicu odnosno maloprodajnu kalkulaciju cene za objekat 04, vrši se prijem grožđa iz magacina 03 u maloprodajni objekat 04 svih speecificiranih proizvoda odnosno Sorti Grožđa po Internom računu. Ovaj Interni račun već je proknjižen i u robno knjigovodsto i u glavnu knjigu kod objekta 03 Prodaja grožđa kupcima na malo iz maloprodajnog objekta 04 vrši se preko fiskalne kase i registruje se kao Dnevni pazar odnosno kao dnevni maloprodajni račun broj F04-0001. Knjiži se u maloprodaju 04 (izlaz sa zaliha po maloprodajnoj ceni) i u glavnu knjigu na konta: zalihe na konto 9120-04, dnevni pazar kao kupac sa šifrom 9999 na konto 2040-9999, ukalkulisan pdv na konto 9125-04, obračunat pdv na konto 4700-04, prihod od prodaje na konto 6140-04 i troškovi prodatih proizvoda na konto 9805-04
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 7/15 A.3. PROCES KNJIŽENJA U PROCESU FAZNE PROIZVODNJE I PRODAJE VINA Poslovni knjigovodstveni Objekti u proizvodnji i prodaji vina 10 Magacin repromaterijal grožđe Operacije u knjigovodstvenom praćenju procesa proizvodnje i prodaje vina Grožđe sopstveno ili kupljeno po sortama Za repromaterijal: Sortu Grožđa, dobije se: U uprošćenoj varijanti, magacini: - Magacin repromaterijala grožđe, - Magacin podrumarskog materijala - Magacin repromaterijala vino, mogu se voditi kao jedan magacin repromaterijala - Priznanica ili Račun-Faktura za nabavku od dobavljača (poljoprivredno gazdinstvo ili firma) šifra 2222 po tržišnoj ceni grožđa, ili - Interni Račun broj R03-0002 za prenos grožđa iz svog magacina 03 gotov proizvod Grožđe, u svoj magacin 10 repromaterijal Grožđe. Na osnovu dobijene Priznanice, Računa, Fakture, radi se Prijemnica repro materijala Sorte Grožđa broj K10-0001 i knjiži se u magacin 10 (ulaz na zalihe po nabavnoj ceni) i u glavnu knjigu na konto zaliha 1010-10 na konto pdv-a 2700-10 i na konto dobavljača 4350-2222 Interni račun broj R03-0002 za prenos proizvoda iz magacina gotovih proizvoda Grožđe 03 u magacin repromaterijala Grožđe 10 knjiži se u magacin 03 (izlaz sa zaliha po planskoj ceni) i u magacin 10 (ulaz na zalihe po toj planskoj ceni kao nabavnoj ceni). Knjiži se i u glavnu knjigu na konto zaliha 9600-03, zatim i na konto zaliha materijala 1010-10 Radi se Izdatnica materijala u proizvodnju 13 i knjiži se u magacin 10 (izlaz sa zaliha po prosečnoj ceni) i u glavnu knjigu na konto zaliha 1010-10 i na konto materijala utrošenog za proizvodnju 5110-13 11 Magacin podrumarskog materijala U uprošćenoj varijanti, magacini: - Magacin repromaterijala grožđe, - Magacin podrumarskog materijala - Magacin repromaterijala vino, mogu se voditi kao jedan magacin repromaterijala Potrošni materijal, Alati, Posude, Hemija... Nabavi se materijal i za nabavljeni materijal dobije se Faktura od dobavljača šifra 1111 broj F11-0001 Radi se Prijemnica materijala i knjiži se u magacin 11 (ulaz na zalihe po nabavnoj ceni) u glavnu knjigu na konto zaliha 1010-11, konto pdv-a 2700-11 i konto dobavljača 4350-1111 Radi se Izdatnica materijala u proizvodnju 13
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 8/15 i knjiži se u magacin 11 (izlaz sa zaliha po prosečnoj ceni) u glavnu knjigu na konto zaliha 1010-11 i na konto materijala utrošenog za proizvodnju 5110-13 12 Magacin repromaterijal vino U uprošćenoj varijanti, magacini: - Magacin repromaterijala grožđe, - Magacin podrumarskog materijala - Magacin repromaterijala vino, mogu se voditi kao jedan magacin repromaterijala Vino sopstveno i kupljeno po sortama Za repromaterijal: Sortu Vina, dobije se - Priznanica ili Račun-Faktura za nabavku od dobavljača (poljoprivredno gazdinstvo ili firma) šifra 3333 po tržišnoj ceni vina, ili - Interni Račun broj R14-0002 za prenos vina iz svog magacina 14 gotov proizvod Vino, u svoj magacin 12 repromaterijal Vino Na osnovu dobijene Priznanice, Računa, Fakture, radi se Prijemnica repro materijala Sorte vina broj K12-0001 i knjiži se u magacin 12 (ulaz na zalihe po nabavnoj ceni) i u glavnu knjigu na konto zaliha 1010-12 na konto pdv-a 2700-12 i na konto dobavljača 4350-3333 Interni račun broj R14-0002 za prenos proizvoda iz magacina gotovih proizvoda Vino 14 u magacin repromaterijala Vino 12 knjiži se u magacin 14 (izlaz sa zaliha po planskoj ceni) i u magacin 12 (ulaz na zalihe po toj planskoj ceni kao nabavnoj ceni). Knjiži se i u glavnu knjigu na konto zaliha 9600-14, zatim i na konto zaliha materijala 1010-12 Radi se Izdatnica materijala u proizvodnju 13 i knjiži se u magacin 12 (izlaz sa zaliha po prosečnoj ceni) i u glavnu knjigu na konto zaliha 1010-12 i na konto materijala utrošenog za proizvodnju 5110-13 13 Proizvodnja u vinskom podrumu Utrošak materijala iz 10, 11 i 12 Proizvod je Vino koje može biti napravljeno od jedne sorte grožđa ili može biti mešavina od više sorti grožđa ili može biti kupaža - odnosno mešavina od više različitih vina. Direktni troškovi materijala za vinariju dobijeni po Izdatnici materijala iz magacina 10, 11 i 12 dele se po proizvodima. Svi ostali direktni troškovi (radna snaga i rad mašina u procesu proizvodnje vina) dele se po proizvodima Svi indirektni troškovi dele se procentualno po
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 9/15 proizvodima prema izabranoj metodi podele 14 Magacin gotov proizvod Vino U ovom magacinu nalazi se i odležava uskladišteno tehnološki stabilizovano vino u tankovima, u buradima, u flašama, do koga se došlo sledećim koracima: 1. Ovo vino je iz faze šire, a posle fermentacije i otakanja šire, prešlo u fazu mladog vina (uz gubitke u količini). 2. Posle tri do četiri pretakanja i faze negovanja to mlado vino je (uz gubitke u količini) prešlo u fazu tehnološki stabilizovanog vina odnosno vina koje predstavlja gotov proizvod za prodaju. 3. Vino kao gotov proizvod u magacinu gotovih proizvoda na dalje se nalazi u fazi odležavanja u posudama, tankovima, buradima, i flašama u koje je pretočeno (uz gubitke u količini). 4. Pred prodaju vrši se bistrenje i filtriranje vina (uz gubitke na količini) a zatim se vrši pakovanje vina odnosno punjenje vina u balone, flaše, buteljke i druge posude (uz gubitke na količini). 5. Na kraju, a pred izlazak iz magacina gotovih proizvoda, vrši se etiketiranje i pakovanje u kese, suvenir kutije, transportne kutije i palete (u originalna pakovanja) radi prodaje na veliko i na malo. Vina dobijena iz proizvodnje 13 Radi se Prijemnica gotovih proizvoda i knjiži se u magacin 14 (ulaz na zalihe po planskoj ceni) i u glavnu knjigu na konto zaliha 9600-14 i na konto nedovršene proizvodnje 9500-13 Za prodaju Vina kupcu na veliko šifra 2222, radi se Faktura gotovih proizvoda broj F14-0001 i knjiži se u magacin 14 (izlaz sa zaliha po planskoj ceni) i u glavnu knjigu na konto zaliha 9600-14 i na konta kupca 2040-2222, prihoda 6140-14, troškova prodatih proizvoda 9800-14 i pdv-a 4700-14 Za prodaju Vina kupcima na malo iz maloprodajnog objekta 15, prvo se radi Interni račun broj R14-0003 za prenos proizvoda iz magacina gotovih proizvoda 14 u maloprodaju 15 i knjiži se u magacin 14 (izlaz sa zaliha po planskoj ceni) i u maloprodaju 15 (ulaz na zalihe po maloprodajnoj ceni). Knjiži se i u glavnu knjigu na konto zaliha 9600-14, zatim na konta maloprodaje: zalihe 9120-15, razlika u ceni 9121-15, ukalkulisan pdv 9125-15 Za faznu proizvodnju Kupaže odnosno Vina koje je mešavina različitih Vina komponenti, ova vina komponente prenose se dokumentom Interni račun R14-0002 iz magacina 14 u poseban magacin 12 u kome se kao repromaterijal nalazi Vino, Knjiženje ovog Internog računa prikazano je kod magacina 12. repromaterijal Vino. Za proces pretakanja vina ili drugi u kome dolazi do gubitaka (rastura) u količini vina: radi se za količinu vina koja se pretače Prijemnica proizvoda - vina: iz proizvodnje 13 u magacin gotovih proizvoda - vina 14. Ova Prijemnica se stornira i knjiži kao storno, čime se u magacinu 14 napravi storno ulaza količine a na kontima 9600-14 i 9500-13 se stornira planska vrednost te količine. Posle toga se za manju količinu (umanjenu za rastur) radi nova Prijemnica proizvoda - vina: iz proizvodnje 13 u magacin gotovih proizvoda - vina 14. Ova Prijemnica se knjiži, čime se u magacinu
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 10/15 14 napravi ulaz manje količine, a na kontima 9600-14 i 9500-13 upišu se planske vrednosti za tu manju količinu. Na ovaj način, knjigovodstveno se sprovodi smanjenje zaliha vina, knjiženih kao zalihe gotovog proizvoda, zbog rastura usled pretakanja ili drugih operacija obrade i održavanja i negovanja. Ova knjigovodstvena operacija izvodi se za svako smanjenje knjigovodstvene količine vina. Iznos smanjenja količine vina utvrđuje se i dokumentuje se putem radnog naloga dobijenog iz proizvodnje. Ovaj radni nalog je knjigovodstveni dokument na osnovu koga se vrši knjiženje smanjenja količina na prikazani način. 15 Maloprodaja vina iz prodavnice sopstvenih proizvoda Važna Napomena: Ovo nije maloprodajni objekat za trgovačku robu koji se vodi na klasi 1, Ovaj objekat je prodavnica sopstvenih proizvoda i vodi se na klasi 9 Ovaj objekat može uz sopstvene proizvode (na primer: vina, rakije i ostalo...), sadržati i dopunsku bilo koju trgovačku robu nabavljenu od dobavljača. Tada se i ova dopunska trgovačka roba vodi na klasi 9, ali se u knjigovodstvu moraju odvojeno evidentirati zalihe i razlika u ceni za sopstvene proizvode i dopunsku trgovačku robu. To isto mora biti odvojeno evidentirano i u KEP knjizi. (veleprodaja je iz magacina 14) Vrste Vina dobijene upakovane u originalna pakovanja za veleprodaju i maloprodaju Po Internom računu broj R14-0003 koji predstavlja prijemnicu odnosno maloprodajnu kalkulaciju cene za objekat 15, vrši se prijem vina iz magacina 14 u maloprodajni objekat 15 svih speecificiranih proizvoda odnosno naziva vina po Internom računu. Ovaj Interni račun već je proknjižen i u robno knjigovodsto i u glavnu knjigu kod objekta 14. Prodaja vina kupcima na malo iz maloprodajnog objekta 15 vrši se preko fiskalne kase i registruje se kao Dnevni pazar odnosno kao dnevni maloprodajni račun broj F15-0001. Knjiži se u maloprodaju 15 (izlaz sa zaliha po maloprodajnoj ceni) i u glavnu knjigu na konta: zalihe na konto 9120-15, dnevni pazar kao kupac sa šifrom 9999 na konto 2040-9999, ukalkulisan pdv na konto 9125-15, obračunat pdv na konto 4700-15, prihod od prodaje na konto 6140-15 i troškovi prodatih proizvoda na konto 9805-15
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 11/15 B. PROCES UPROŠĆENE PROIZVODNJE B.1. OBJEKTI FIRME PROIZVODNJA VINA Vinarstvo 10 Magacin materijala i grožđa 13 Proizvodnja u vinskom podrumu 14 Magacin gotov proizvod Vino 15 Maloprodaja vina Objekti u proizvodnji vina Artikli na zalihama 10 Magacin repromaterijal grožđe Grožđe sopstveno ili kupljeno po sortama 13 Proizvodnja u vinskom podrumu Utrošak materijala iz 10 14 Magacin gotov proizvod Vino Vrste Vina dobijena iz Proizvodnje 13 15 Maloprodaja vina iz prodavnice sopstvenih proizvoda (veleprodaja je iz magacina 14) Vrste Vina dobijene upakovane u originalna pakovanja za veleprodaju i maloprodaju
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 12/15 B.2. PROCES KNJIŽENJA U PROCESU FAZNE PROIZVODNJE I PRODAJE VINA Poslovni knjigovodstveni Objekti u proizvodnji i prodaji vina Operacije u knjigovodstvenom praćenju procesa proizvodnje i prodaje vina 10 Magacin materijala i grožđa Grožđe sopstveno ili kupljeno po sortama U ovom magacinu materijala i grožđa vodi se sav materijal i repromaterijal za vinogradarstvo i vinarstvo, a takođe i grožđe kao repromaterijal za vinarstvo odnosno za proizvodnju vina. Grožđe kao repromaterijal za proizvodnju vina može se u ovom magacinu voditi: - po sorti, gde je svaka sorta grožđa poseban artikal i posebna šifra u magacinu: 00001 Kaberne 00002 Burgundac 00003 Game... - bez sorte, kao dva artikla - dve šifre u magacinu: 00001 crno grožđe 00002 belo grožđe Za nabavku repromaterijala: Sorte Grožđa, dobije se: - Priznanica ili Račun-Faktura za nabavku od dobavljača (poljoprivredno gazdinstvo ili firma) šifra 2222 po tržišnoj ceni grožđa, ili - Nalog za preuzimanje grožđa iz svog vinograda kao dobavljača šifra 9999, po proizvodnoj ceni grožđa kao nabavnoj ceni (ova cena dobija se sopstvenom kalkulacijom proizvodne cene grožđa koja mora postojati kao proizvodni-knjigovodstveni dokument) Na osnovu dobijene Priznanice ili Računa, ili Fakture, radi se kao sopstveni dokument prijema Prijemnica materijala određene Sorte Grožđa broj K10-0001 i knjiži se u magacin 10 (ulaz na zalihe po nabavnoj ceni) i u glavnu knjigu na konto zaliha 1010-10 na konto 8 % ili 10% pdv-a 2700-10-08 ili 2700-10-10 i na konto dobavljača 4350-2222 ili Na osnovu Naloga za preuzimanje grožđa iz svog vinograda, radi se Prijemnica materijala Sorte Grožđa broj K10-0001 i knjiži se u magacin 10 (ulaz na zalihe po nabavnoj ceni) i u glavnu knjigu na konto zaliha 1010-10 na konto dobavljača 6210-9999 (ovde nema pdva) Radi se Izdatnica materijala u proizvodnju 13 i knjiži se u magacin 10 (izlaz sa zaliha po prosečnoj ceni) i u glavnu knjigu na konto zaliha 1010-10 i na konto materijala utrošenog za proizvodnju 5110-13
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 13/15 13 Proizvodnja u vinskom podrumu Utrošak materijala iz 10 Proizvod je Vino koje može biti napravljeno od jedne sorte grožđa ili može biti mešavina od više sorti grožđa ili može biti kupaža - odnosno mešavina od više različitih vina. Direktni troškovi materijala za vinariju dobijeni po Izdatnici materijala iz magacina 10 dele se po proizvodima. Svi ostali direktni troškovi (radna snaga i rad mašina u procesu proizvodnje vina) dele se po proizvodima Svi indirektni troškovi dele se procentualno po proizvodima prema izabranoj metodi podele 14 Magacin gotov proizvod Vino U ovom magacinu nalazi se i odležava uskladišteno tehnološki stabilizovano vino u tankovima, u buradima, u flašama, do koga se došlo sledećim koracima: 1. Ovo vino je iz faze šire, a posle fermentacije i otakanja šire, prešlo u fazu mladog vina (uz gubitke u količini). 2. Posle tri do četiri pretakanja i faze negovanja to mlado vino je (uz gubitke u količini) prešlo u fazu tehnološki stabilizovanog vina odnosno vina koje predstavlja gotov proizvod za prodaju. 3. Vino kao gotov proizvod u magacinu gotovih proizvoda na dalje se nalazi u fazi odležavanja u posudama, tankovima, buradima, i flašama u koje je pretočeno (uz gubitke u količini). 4. Pred prodaju vrši se bistrenje i filtriranje vina (uz gubitke na količini) a zatim se vrši pakovanje vina odnosno punjenje vina u balone, flaše, buteljke i druge posude (uz gubitke na količini). 5. Na kraju, a pred izlazak iz Vina dobijena iz proizvodnje 13 Radi se Prijemnica gotovih proizvoda i knjiži se u magacin 14 (ulaz na zalihe po planskoj ceni) i u glavnu knjigu na konto zaliha 9600-14 i na konto nedovršene proizvodnje 9500-13 Za prodaju Vina kupcu na veliko šifra 2222, radi se Faktura gotovih proizvoda broj F14-0001 i knjiži se u magacin 14 (izlaz sa zaliha po planskoj ceni) i u glavnu knjigu na konto zaliha 9600-14 i na konta kupca 2040-2222, prihoda 6140-14, troškova prodatih proizvoda 9800-14 i pdv-a 4700-14 Za prodaju Vina kupcima na malo iz maloprodajnog objekta 15, prvo se radi Interni račun broj R14-0003 za prenos proizvoda iz magacina gotovih proizvoda 14 u maloprodaju 15 i knjiži se u magacin 14 (izlaz sa zaliha po planskoj ceni) i u maloprodaju 15 (ulaz na zalihe po maloprodajnoj ceni). Knjiži se i u glavnu knjigu na konto zaliha 9600-14, zatim na konta maloprodaje: zalihe 9120-15, razlika u ceni 9121-15, ukalkulisan pdv 9125-15 Za faznu proizvodnju Kupaže odnosno Vina koje je mešavina različitih Vina komponenti, ova vina komponente prenose se dokumentom Interni račun R14-0002 iz magacina 14 u magacin 10 u kome se kao repromaterijal može da nalazi i Vino, ili se pak za svaku komponentu i njenu količinu izvrši storno ulaza u magacin 14 putem posebne storno Prijemnice proizvoda, a
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 14/15 magacina gotovih proizvoda, vrši se etiketiranje i pakovanje u kese, suvenir kutije, transportne kutije i palete (u originalna pakovanja) radi prodaje na veliko i na malo. zatim se u magacin 14 putem nove prijemnice proizvoda izvrši ulaz količine Kupaže po planskoj ceni Kupaže. Za proces pretakanja vina ili drugi u kome dolazi do gubitaka (rastura) u količini vina: radi se za količinu vina koja se pretače Prijemnica proizvoda - vina: iz proizvodnje 13 u magacin gotovih proizvoda - vina 14. Ova Prijemnica se stornira i knjiži kao storno, čime se u magacinu 14 napravi storno ulaza količine a na kontima 9600-14 i 9500-13 se stornira planska vrednost te količine. Posle toga se za manju količinu (umanjenu za rastur) radi nova Prijemnica proizvoda - vina: iz proizvodnje 13 u magacin gotovih proizvoda - vina 14. Ova Prijemnica se knjiži, čime se u magacinu 14 napravi ulaz manje količine, a na kontima 9600-14 i 9500-13 upišu se planske vrednosti za tu manju količinu. Na ovaj način, knjigovodstveno se sprovodi smanjenje zaliha vina, knjiženih kao zalihe gotovog proizvoda, zbog rastura usled pretakanja ili drugih operacija obrade i održavanja i negovanja. Ova knjigovodstvena operacija izvodi se za svako smanjenje knjigovodstvene količine vina. Iznos smanjenja količine vina utvrđuje se i dokumentuje se putem radnog naloga dobijenog iz proizvodnje. Ovaj radni nalog je knjigovodstveni dokument na osnovu koga se vrši knjiženje smanjenja količina na prikazani način. 15 Maloprodaja vina iz prodavnice sopstvenih proizvoda Važna Napomena: Ovo nije maloprodajni objekat za trgovačku robu koji se vodi na klasi 1, Ovaj objekat je prodavnica sopstvenih proizvoda i vodi se na klasi 9 Ovaj objekat može uz sopstvene proizvode (na primer: vina, rakije i ostalo...), sadržati i dopunsku bilo koju trgovačku robu nabavljenu od dobavljača. Tada se i ova dopunska trgovačka roba vodi na klasi 9, ali se u Vrste Vina dobijene upakovane u originalna pakovanja za veleprodaju i maloprodaju Po Internom računu broj R14-0003 koji predstavlja prijemnicu odnosno maloprodajnu kalkulaciju cene za objekat 15, vrši se prijem vina iz magacina 14 u maloprodajni objekat 15 svih speecificiranih proizvoda odnosno naziva vina po Internom računu. Ovaj Interni račun već je proknjižen i u robno knjigovodsto i u glavnu knjigu kod objekta 14. Prodaja vina kupcima na malo iz maloprodajnog objekta 15 vrši se preko fiskalne kase i registruje se kao Dnevni pazar
OPEN SOURCE PROJECT :: BAST Business Account Software Technology 15/15 knjigovodstvu moraju odvojeno evidentirati zalihe i razlika u ceni za sopstvene proizvode i dopunsku trgovačku robu. To isto mora biti odvojeno evidentirano i u KEP knjizi. (veleprodaja je iz magacina 14) odnosno kao dnevni maloprodajni račun broj F15-0001. Knjiži se u maloprodaju 15 (izlaz sa zaliha po maloprodajnoj ceni) i u glavnu knjigu na konta: zalihe na konto 9120-15, dnevni pazar kao kupac sa šifrom 9999 na konto 2040-9999, ukalkulisan pdv na konto 9125-15, obračunat pdv na konto 4700-15, prihod od prodaje na konto 6140-15 i troškovi prodatih proizvoda na konto 9805-15